Рассмотрим в течение какого срока налоговая служба имеет право взыскивать задолженность по налогам и есть ли срок давности по налогам юридических лиц и ИП.
В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность
Налогоплательщик, получив акт сверки расчетов с бюджетом, может обнаружить задолженность по налогам, которая за предприятием числится более трех лет. Соответственно, каждого бухгалтера интересует, что делать с этой задолженностью? Можно ли задолженность списать: если да, то как это сделать?
Рассмотрев нормы Налогового кодекса, перечисленные в статье 59 НК РФ, можно сделать вывод, что основанием для списания задолженности по налогам является судебный акт. И только судебный акт лишает налоговый орган права взыскать налоговую задолженность в связи с истечением установленного срока для ее взыскания.
Но прежде чем обращаться в суд, необходимо разобраться с задолженностью, которая числится на лицевом счете. В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность? Порядок и сроки взыскания задолженности указаны в статьях 46, 47, 69, 70, 75 НК РФ.
Налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием задолженности по налогам за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетном счете, в течение шести месяцев или за счет имущества в течение двух лет с даты истечения срока, установленного в требовании, направленного налогоплательщику для оплаты задолженности. Срок считается с даты, указанной в требовании направленного налогоплательщику.
Срок в течение которого налоговая служба должна направить требование об оплате:
- если недоимка выявлена в результате камеральной проверки, то требование об оплате направляется в течение 10-ти рабочих дней с момента вступления в силу Решения по акту проверки;
- в других ситуациях требование об оплате направляется в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки.
Как списывается задолженность по налогам
Итак, организация решила направить исковое заявление в суд для получения судебного акта, на основании которого налоговая служба спишет задолженность по налогам в бюджет в лицевом счете. Первое, что нужно сделать, это получить справку о расчетах с бюджетом, в которой будет указана задолженность.
В исковом заявлении нужно указать требования:
- признать незаконным действия налогового органа, указывающие в справке задолженность перед бюджетом, которую не имеют право взыскать;
- обязать налоговую службу выдать справку, не содержащую задолженность перед бюджетом.
Рассмотрев дело, суд может принять решение:
- обязать налоговый орган выдать справку, в которой будет указано на то, что налоговая служба утратила возможность по взысканию задолженности по налогам;
- выдать справку без указания задолженности по налогам;
В любом случае получим решение, в котором будет указано на невозможность взыскания задолженности налоговыми органами.
Теперь, предоставив в налоговую инспекцию решение суда и сопроводительное письмо, на основании которого налоговики в течение 5-ти рабочих дней должны составить справку о задолженности по утвержденной форме и в течение 1-го рабочего дня принять решение о признании задолженности не реальной к взысканию и ее списания. Порядок списания задолженности нереальной к взысканию, установлен Приказом ФНС РФ от 19 августа 2010 года № ЯК-7-8/393@.
Но если же сумма задолженности не велика, то организация может принять решение просто заплатить задолженность по налогам и получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Как взыскать налоги с юридических лиц в 2021 году
Под налоговой недоимкой подразумевается определенная сумма налога, которую не внесли в определенный законодательством сроку. При наличие такой задолженности выдвигается требование об уплате налога.
Извещение с требованием об уплате налога содержит в себе информацию о сумме долга, учитывая накопившиеся пени, срок исполнения требования и меры по взысканию долга.
По правилу п. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога необходимо отправить должнику в течение 20 дней с момента вступления в силу данного решения. Решение суда по данному вопросу вступает в силу по истечению одного месяца со дня вручения лицу, относительно которого оно было вынесено.
Этапы взыскания налогов с юридических лиц
- Направление требования об уплате налога. После выявления недоимки, не позднее 3-х месяцев, налогоплательщику направляют требование об уплате, в котором указана неуплаченная сумма. Данный документ отправляется в течение 10 дней с даты вступление решения в силу.
- Обращение взыскания на денежные средства на счетах организации или ИП в банках. При неуплате в установленный срок, данная обязанность исполняется принудительно по решению налогового органа. Решение о взыскании должно быть принято не позднее 2-х месяцев после того, как закончился указанный в требовании срок. Поручение направляет в банк, где открыты счет организации или ИП. В течение месяца со дня принятия решения банк исполняет его в установленной гражданским законодательством РФ очередности.
- Взыскание налога за счет имущества организации или ИП. Если для оплаты долга не хватает средств на счетах, то налоговый орган имеет право взыскать налог за счет другого имущества налогоплательщика.
- Обращение в суд для возбуждения процедуры банкротства. Если у организации нет имущества или доходов, с которых можно было бы взыскать долг, налоговый орган может обратиться в суд с требованием возбуждения процедуры банкротства. Главное условие арбитражного суда для начала процедуры банкротства – соблюдение требований:
- Долг юридического лица – не меньше 100 тыс. руб.
- Долг гражданина не меньше 10 тыс. руб.
Внесудебное взыскание
Налоговый орган имеет право взыскать недоимку:
С банковского счет. После вынесения соответствующего решения, оно передается налогоплательщику. После этого сотрудники налоговой отправляются в банк, где находятся счета налогоплательщика.
Взыскание налога осуществляется с рублевых счетов и с валютных счетов. Если на момент взыскание на счету не хватает средств, взыскание будет проходить постепенно.
За счет имущества. При отсутствии денежных средств на счетах или отсутствие данной информации, налог могут взыскать с имущества налогоплательщика, в том числе и за счет наличных денежных средств. Такое решение выносит налоговый орган.
Взыскание может быть обращение на движимое и недвижимое имущество в порядке очереди согласно п. 5 ст. 47 НК РФ.
Перейти к взысканию за счет имущества налоговый орган может только после принятия необходимых мер по взысканию за счет денежных средств. Решение о данном виде взыскания принимается в течение года после срока, установленного в требовании.
При нарушении какого-либо сроков, установленных п. 3 ст. 46 НК РФ, абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ, может начаться взыскание налога через суд. Взыскание осуществляется:
- За счет денежных средств налогоплательщика. Заявление необходимо подать в течение 6 месяцев после истечения срока, прописанного в требовании.
- За счет имущества. Заявление подается в течение двух лет после истечения срока исполнения.
Утрата права контролеров на взыскание недоимки не является причиной для прекращения обязанностей налогоплательщика и исключения записей из лицевого счета. До признания недоимки по налогу безнадежной для взыскания, ее суммы учитывает налоговый орган и не исключает их из ресурсов ФНС. В суде может быть указано, что в следствии пропуска налоговым органом срока взыскания недоимки появляется препятствие для списания со счетов налогоплательщика долга по налогам.
Срок исковой давности по недоимке юридических лиц составляет 8 дней, если в документе не указан другой период.
Для оперативного решения вопроса по взысканию налогов с юридических лиц , обратитесь в компанию «Бизнес гарант». Юристы с большим опытом работы выполнят свои обязательства в срок, оказав квалифицируемую помощь.
Связаться с нами можно по телефону или с помощью официального сайта. Офисы компании расположены в Самаре и Тольятти.
Есть ли срок давности по налогам?
Сроки давности по налогам не определены как таковые. Но все же, сроки выявления и взыскания задолженностей налоговой службой ограничены, что подкрепляется и судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий налоговой инспекцией нарушены это веская причина не взыскивать задолженность с юридического или физического лица.
Будет ли разбирательство с должником, зависит от ряда факторов типа сбора, статуса, размера долга.
Взыскиваемая сумма должна быть признана безнадежной, а после этого списаться налоговой. Таким образом, хоть сроки давности по неуплаченным налогам понятие весьма условное, возможность не выплачивать некоторые налоги все же существует. Срок налоговой давности составляет 4-6 лет с момента окончания налогового периода, во время которого возник долг.
От чего зависит фактическая длительность срока? От того, в ходе какого контрольного мероприятия выявили долг. Также важен способ взыскания долга за счет денег или имущества неплательщика.
Из-за того, что в Налоговом Кодексе нет прямых и понятных норм о сроке исковой давности по уплате налогов, тяжело предсказать, какое решение примет суд. Иногда, судья берет в расчет нормы о сроке давности.
Чаще – используют нормы Гражданского кодекса, в том числе – о незаконном обогащении.
Поэтому желательно заручиться поддержкой опытного юриста. Специалист проанализирует шансы на успех и правильно составит судебный иск.