- Что вы узнаете
- Что относится к объектам налогообложения
- В каких случаях не нужно платить налог
- Какие ждут штрафы за неуплату налога и несдачу декларации
- Если не заплатили налог
- Если не сдали декларацию
- Когда сдавать налоговую декларацию
- Размер ставки, налоговый и отчетный период
- Как определить налоговую базу
- Расчет налога на имущество организаций по кадастровой стоимости
Налог на имущество платят все коммерческие организации и НКО, которые работают в России и имеют на балансе недвижимость. Это относится и к иностранным компаниям, у которых есть здесь недвижимость и нет постоянного представительства. Рассказываем, кому и когда платить налог на имущество юридических лиц в 2022 году.
Что вы узнаете
Что относится к объектам налогообложения
Для российской организации
Недвижимость, которую вы учитываете на балансе как основное средство, если налоговая база в отношении нее определяется как
Для иностранной организации
- а) которая находится на территории РФ и принадлежит вам по праву собственности;
- б) получена по концессионному соглашению;
- в) в отношении которой налоговую базу определяете как кадастровую стоимость.
СБИС напомнит о сроках уплаты имущественного налога и рассчитает его автоматически в зависимости от региональной ставки. В том числе и по обособкам. А еще сформирует декларацию и проверит ее перед отправкой в налоговую.
В каких случаях не нужно платить налог
Не нужно платить имущественный налог:
Какие ждут штрафы за неуплату налога и несдачу декларации
Если не заплатили налог
- 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб., если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;
- 20% от суммы неуплаченного налога, если занижена налоговая база, налог рассчитали неправильно или были другие неправомерные действия (п. 1 ст. 122 НК РФ);
- 40% от суммы неуплаченного налога, если налог умышленно не уплатили из-за занижения налоговой базы, иного неправильного расчета или других неправомерных действий (бездействия) (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Если не сдали декларацию
- 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации. Или
Когда сдавать налоговую декларацию
Декларацию по налогу на имущество организаций за 2021 г. нужно было сдать не позднее 30.03.2022. Квартальные расчеты сдавать не нужно.
По объектам с кадастровой стоимостью компании отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее по «кадастровой» недвижимости отчитываться не нужно. О сумме налога уведомит ИФНС.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество со среднегодовой стоимостью за 2022 год — 25 марта 2025.
Если у вас несколько объектов, которые находятся в одном регионе и облагаются по балансовой стоимости, то по ним можно подать одну декларацию. Чтобы не было проблем с налоговой, ежегодно до 1 марта направляйте им уведомление о таких объектах.
Сдать декларацию за 5 минут и без ошибок
Размер ставки, налоговый и отчетный период
Ставку налога на имущество организаций устанавливают на региональном уровне и она не может превышать 2,2%. Если определяете налоговую базу по кадастровой стоимости — ставка не выше 2%.
Ставки, которые установлены именно в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС России.
Как определить налоговую базу
Налоговую базу нужно рассчитать по кадастровой или среднегодовой стоимости. Чтобы рассчитать по кадастровой стоимости, берите данные по стоимости, которая указана в ЕГРН на 1 января года, за который будете уплачивать налог или авансовый платеж. Если налоговую базу невозможно рассчитать по кадастровой стоимости, определяйте ее
Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.
Если в течение года у вас выбывали или поступали объекты, по ним также необходимо определять налоговую базу.
Когда имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.
Расчет налога на имущество организаций по кадастровой стоимости
Для авансового платежа
Если рассчитываете налог по кадастровой стоимости, на каждый объект недвижимости его нужно подсчитать отдельно.
При расчете учитывайте, что у вас, возможно, есть:
- Льготы по налогу на имущество организаций.
- Недвижимость находится в собственности неполный год.
- В течение года кадастровая стоимость изменилась из-за того, что поменялись количественные или качественные характеристики объекта.
- Помещение, но кадастровой стоимости отдельно по нему нет, она определена только по зданию в целом. В этом случае налог и авансовые платежи рассчитываются в общем порядке. Но стоимость помещения придется рассчитать самостоятельно — пропорционально его площади в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).