Расскажем, как получить повторный налоговый вычет при покупке квартиры, в каком размере и при каких обстоятельствах, и можно ли воспользоваться льготой дважды, если купить квартиру в ипотеку.
Как работает налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет за покупку квартиры (ст. 220 НК РФ) снижает налогооблагаемую базу. Как это работает? С дохода, вырученного при продаже квартиры, вы платите 13% НДФЛ. Так вот с помощью налогового вычета можно вернуть ранее уплаченный подоходный налог.
Вернуть НДФЛ, уплаченный за предыдущий год, можно одной суммой — тогда «компенсацию» за покупку квартиры необходимо оформить через налоговую инспекцию.
Второй вариант — оформить вычет через работодателя. Тогда бухгалтерия прекратит перечисление 13% из вашей зарплаты в бюджет государства — до конца года или до полного исчерпания вычета — в зависимости от того, что наступит ранее.
Чтобы каждый раз не готовить документы повторно, обращайтесь к нашим экспертам. Мы сохраняем ваши данные в защищенных базах и заполняем декларации на основе имеющейся у нас информации. Готовые документы мы передадим вам в формате pdf и xml.
Максимальный размер имущественного вычета
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно оформить непосредственно за саму покупку, а также за проценты, уплаченные по целевому кредиту — ипотеке.
Каждый из видов имеет свой лимит.
Размер возврата по процентам ипотеки
При покупке квартиры в ипотеку помимо основной льготы можно заявить вычет по фактически произведенным расходам по погашению процентов ипотеки (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальный размер вычета равен 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ), на счет налогоплательщика возвращается до 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).
Лаврова купила квартиру в ипотеку за 5 млн руб., процентов заплатила на 1,5 млн. Она может вернуть 260 тысяч по основному вычету, а также 195 000 рублей за ипотечные проценты (1 500 000 * 13%).
Налоговый возврат по ипотечным процентам возможен только с суммы фактически уплаченных процентов, а не со всего долга по ипотеке.
Также имейте в виду, что вернуть деньги за проценты, ваш кредит должен быть целевым (ипотекой).
Можно ли получить имущественный налоговый вычет повторно
Оформление налогового вычета повторно законом не предусмотрено. По крайней мере, в буквальном смысле. Имущественная льгота предоставляется один раз в жизни в определенном лимите, и если лимит исчерпан, налоговый вычет дважды заявить не удастся.
Но часто покупатели жилой недвижимости путают понятия, и под повторным возвратом понимают не то, на что они действительно имеют право.
Далее разберем, когда компенсация фактически выдается не повторно, а является лишь продолжением первоначальной выплаты.
Когда можно заявить налоговый вычет второй раз
Когда налогоплательщик считает, что претендует на повторный налоговый вычет при покупке квартиры:
- Когда налога, уплаченного за год, не хватает, чтобы вернуть целиком весь причитающийся НДФЛ. В этом случае остаток переносится на следующий год, но ошибочно считается, что это и есть повторно. Фактически это продолжение первоначального вычета, несмотря на то, что его нужно вновь оформлять в налоговой инспекции и повторно готовить пакет документов.
- Когда имущественный вычет по первой квартире получен не в полном объеме. Так происходит, когда стоимость жилья меньше 2 млн рублей или размер выплаченных процентов меньше 3 млн рублей. Можно ли воспользоваться приобретением второго жилья для дополучения остатка — разберем ниже.
Как возвращать налог по одной квартире
Не всегда удается получить всю сумму возврата за один раз, так как по закону размер возврата не может превышать размер НДФЛ, уплаченного за тот же период. То есть через год придется подать декларацию повторно, и в новой декларации 3-НДФЛ учесть причитающийся остаток. Эту процедуру иногда приходится делать повторно в течение нескольких лет до полного исчерпания вычета.
Петров купил квартиру за 2 млн рублей и имеет право вернуть налогов на сумму 260 тысяч, но с зарплаты Петрова за год удержали 150 тыс. рублей НДФЛ, а значит больше этой суммы за год он вернуть не сможет. На следующий год ему придется повторно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС.
При покупке квартиры второй год, третий и последующие — до полного исчерпания вычета — не годы на получение налогового вычета повторно, а период, в течение которого налогоплательщик реализует свое первоначальное право на льготу.
Квартира куплена до 1 января 2014 года
До 1 января 2014 г. были жесткие правила, которые гласили, что имущественный возврат можно оформить только единожды и только по одному объекту жилья. Даже если сумма использована была не полностью, повторно запросить льготу и дополучить остаток было нельзя.
Петров в 2013 г. купил комнату за 500 тысяч, использовал свое право на компенсацию и вернул 65 тыс. рублей. В 2021 г. он купил вторую квартиру, но вернуть налог, то есть получить остатки недополученного вычета ему не удастся — свое право он использовал в 2013 г. и повторно им воспользоваться не может.
Несмотря на то, что оформить компенсацию за квартиру и иное жилье можно через два, три и даже десять лет, правила остаются прежними. Если купили квартиру до 2014 г., то и сумма возврата, и правила получения будут те, что действовали в то время.
Обратите внимание! Если вы купили квартиру до 2014 года, но не использовали всю сумму возврата, повторно подать декларацию и дополучить остаток при покупке второй жилой недвижимости не получится.
Частые вопросы
Да, как только вы начнете работать и платить НДФЛ, вы имеете право подать документы на возврат налога. При условии, что у вас есть такое право.
Нет, для жилья, приобретенного до 2014 года, возможности получения вычета по второму жилью нет. На тот момент льгота была привязана к объекту недвижимости.
Такого понятия как «повторно», не существует. Можно переносить остаток вычета на будущие периоды и/или дополучить его при приобретении другого жилья. Максимальный суммарный размер основного вычета составляет 2 млн рублей по всем объектам недвижимости.
Да, у вас есть такое право. Выбирайте, по какой недвижимости у вас будет наибольшая сумма процентов, по тому и подавайте документы на ипотечную компенсацию. По другому объекту можете получить основной вычет.