Налоговая расчет патента для ип в 2022

Патентная система налогообложения — сокращенно ПСН — льготная система, доступная только для индивидуальных предпринимателей. Работая по патенту, соблюдайте ограничения, чтобы не «попасть» на налоги.

Чтобы использовать патентную систему налогообложения для ИП, получите разрешение от налоговиков.

Формулировка вида деятельности

Патент выдается на определенный вид деятельности, который указан в региональном законе текстом или ОКВЭДами. Выберите деятельность, которая наиболее близка к вашей реальной.

Чтобы узнать стоимость патента для ИП и другие региональные нюансы, найдите закон региона, в котором планируете работать, и изучите его. На сайте ФНС РФ с 2017 года создан специальный раздел, в котором можно определить и рассчитать сумму налога.

Важно!Чем ближе формулировка в платежке от ваших клиентов будет к выбранному виду деятельности в патенте, тем проще объясняться с налоговой.

Налоговая не отслеживает платежи сплошным образом, но проводит выборочные проверки. Проверяющие запрашивают в банке движения по расчетному счету ИП, смотрят выписку и сравнивают с тем, на что выдан патент. Если возникнут вопросы, придется объяснять, почему возникли расхождения.

При использовании патентной системы налогообложения для ИП допустимо купить несколько патентов на разные виды деятельности.

Разрешенные и запрещенные виды деятельности на патенте в 2022 году

Патентная система налогообложения распространяется всего на 80 отраслей, они перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут сформировать свой перечень деятельности, разрешенной для патента. Чтобы узнать полный перечень, ищите закон вашего региона.

Например, если вы хотите узнать, какие виды деятельности доступны для ИП на патенте в городе Москва, выберите 77 регион в разделе о патенте на сайте налоговой.

В 2021 году перечень пополнился новыми отраслями. А некоторые из тех, которые были в списке раньше, расширены или сужены. Например, теперь вы можете работать на ПСН, если за деньги колете дрова или вспахиваете огороды.

Вы не сможете получить патент, если занимаетесь одним из таких видов деятельности:

если у вас имущество в доверительном управлении;

добываете и продаете полезные ископаемые;

торгуете в розницу через стационарную торговую сеть, и хотя бы один зал больше 150 кв.м;

организуете общественное питание, и хотя бы один зал больше 150 кв.м;

ведете оптовую торговлю;

занимаетесь перевозками грузов и пассажиров, если у вас более 20 транспортных средств;

совершаете сделки с ценными бумагами, оказываете финансовые и кредитные услуги.

Кроме этого, на патенте нельзя продавать товары, которые попадают под акциз, например, сигареты и алкогольные напитки, и товары, которые нельзя продавать без маркировки, например, обувь.

Срок действия патента

Патент выдается на календарные месяцы: от 1 до 12 с любого числа месяцав пределах календарного года. Например, в мае патент для ИП получится купить на срок 1, 2 или 6 месяцев. Дата окончания патента должна быть не позднее 31 декабря 2018 года.

Ограничения

Основные ограничения из налогового кодекса:

• Сотрудников по трудовому договору и по договору ГПХ — не больше 15.
• Совокупный годовой доход на всех системах налогообложения по всем видам деятельности — не более 60 млн. р. в год.

Каждый регион может принять свой закон, который введет дополнительные ограничения.

Срок выдачи патента и причины отказа

После получения заявления налоговая либо разрешит применять ПСН, либо откажет. На это налоговикам дается срок в 5 рабочих дней. Причины для отказа:

• в заявлении указан неправильный вид деятельности;
• неверно указан срок действия;
• не заполнены обязательные поля заявления;
• не уплачен или не до конца уплачен налог по предыдущим патентам;
• попытка вновь купить патент в том году, когда произошел «слет».

Если налоговая отказала в выдаче, то разрешено подать заявление снова, перед этим устранив нарушения, из-за которых отказали. Не забывайте о сроке в 10 рабочих дней до начала применения патента.

Территория применения патента

Купленный патент действует только в том регионе, на который выписан.

Если предприниматель ведет живые офлайн курсы в Москве, а прописан в Санкт-Петербурге, то патент оформляем для работы на территории Москвы.

Если ИП обучает людей из разных городов и стран по интернету, а проживает в Санкт-Петербурге, то патент оформляется в том регионе, где ИП территориально находится, когда проводит урок — в Питере.

Сколько стоит патент

Налог рассчитывают, исходя из потенциально возможного дохода, который получит ИП. Потенциально возможный доход устанавливает региональная власть отдельным законом.

В региональных законах потенциальный доход указан за 12 месяцев (за год). На меньшее количество месяцев стоимость рассчитывается пропорционально.

Чтобы узнать стоимость патента для ИП-переводчика в Челябинске на 2022 году рассчитаем 6% от предполагаемого дохода за год — 130 000 р., что составляет 7 800 р. налога. При получении патента на 8 мес. его стоимость составит 7 800 : 12 х 8 = 5 200 р.

Как уменьшить стоимость патента

Как мы выяснили в примере выше, стоимость патента — это процент от потенциальный суммы, которую можно заработать. Но бывает так, что деятельность пришлось свернуть и доход уменьшился. В этом случае предприниматель может попросить налоговую пересчитать сумму патента.

Важно! До 2021 года налоговая не пересчитывала патент в пользу уменьшения, так что предпринимателям приходилось переплачивать или покупать новый патент и тоже переплачивать. Но сейчас снизить сумму патента возможно.

Допустим, вы ИП и у вас три магазина. Одна точка работает хорошо, вторую вы хотите перенести на соседнюю улицу — там более проходное место, а третью вообще закрыть, потому что она работает в убыток. Чтобы снизить сумму патента, подайте в ФНС два документа:

Заявление на выдачу нового патента. Он заменит тот, который действовал ранее. Позаботиться о заявлении нужно заранее — за 10 рабочих дней до того, как начнете работать по новому патенту.

Заявление, чтобы прекратить срок действия старого патента и пересчитать сумму уплаченного налога. Итог рассчитайте со дня, когда начал действовать старый патент до даты прекращения, которую вы поставили в первом заявлении.

Оба документа пишите в свободной форме, но обязательно укажите все нужные данные: даты, суммы.

Страховые взносы по патенту: фикс и 1% с превышения

ПСН применяется в дополнении к базовой системе — ОСНО или УСН. Для ИП на патенте не возникает вопросов, какие налоги платить, так как патент освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, но не освобождает от страховых взносов.

Страховые взносы для ИП — это две суммы:

1. Фиксированная, которая в 2022 году составляет 43 211 р.
2. 1% с дохода, который превышает 300 000 р. Берется потенциальный доход, который прописан в законе, а не сколько реально заработали.

Как получить налоговый вычет по патенту

В 2022 году предприниматели на ПСН имеют право уменьшить патент на страховые взносы – получить налоговый вычет.

Это значит, что из стоимости патента можно вычесть сумму, которую вы заплатите как страховые взносы. Сюда входят страховые взносы для самого предпринимателя, его сотрудников, оплата первых трех дней больничного и взносы на ДМС.

Как посчитать размер вычета:

если у вас нет сотрудников, то вычтут весь размер взносов, стоимость патента не имеет значения;

если сотрудники есть и вычет получился больше, чем 50% стоимости патента – вычтут только половину стоимости;

если у вас несколько патентов, то каждый из них можно уменьшить пока не будет использована вся сумма, доступная к вычету.

Для того, чтобы зачесть страховые взносы надо подать в налоговую Уведомление о вычете. Лучше подавать его не менее чем за 20 рабочих дней до окончательной оплаты патента. 20 рабочих дней – это срок, который есть у налоговой для отказа в вычете.

Когда выгоден патент

Если сравнивать ПСН и УСН 6%, то патент выгоден тогда, когда налог по патенту окажется меньше, чем уплатил бы предприниматель на УСН.

Преподаватель онлайн-курсов в Санкт-Петербурге на патенте заплатит 54 000 за патент.Это твердая сумма налога, которую в год заплатит предприниматель на ПСН независимо от того, сколько заработает.

На УСН 6% налоги в сумме 54 000 преподаватель курсов заплатит с дохода в сумме 900 0000 р. А если доходов будет больше — налогов будет больше.

Страховые взносы в обоих случаях считаются уплаченными и вычитаются. Значит патент выгоден тем преподавателям онлайн-курсов, кто заработает больше 900 000 р. в год.

Тем, кому эти математические выкладки сложны, рекомендуем воспользоваться калькулятором. Вводите годовую сумму патента и получаете число-лимит. При доходе больше полученного числа-лимита выгодна ПСН. При доходе меньше — УСН 6%.

Онлайн-калькулятор: Что выгоднее, патент или УСН 6

Кроме того, когда считаете выгодность, учтите, что при УСН 6% не надо вставать на учет, подавать заявления, бояться просрочить выплату и бояться просрочить подачу на новый срок.

Утрата права на патент

Утрата права на применение ПСН означает, что все доходы облагаются по базовой системе налогообложения с месяца, в котором произошла утрата. Такое происходит, когда:

1. Доход стал больше 60 млн. р. Считается весь доход за год по всем системам налогообложения.
2. Численность сотрудников стала больше 15 человек. Учитываются и штатные сотрудники по трудовым договорам, и подрядчики по договорам ГПХ.

Если такое произошло, ИП подает в налоговую информацию о том, что утерял право применять патент. Срок на подачу заявления об утрате права — 10 рабочих дней.

Базовая система налогообложения – это ОСНО или УСН, если заявление о переходе на УСН подавалось при регистрации ИП или до начала календарного года.

Если попали на «утрату права», то вновь купить патент для ИП по тому же виду деятельности вправе только со следующего года.

Оплата патента

Патент до 6 месяцев считается краткосрочным и оплачивается до конца срока действия. Если в апреле купить патент с мая по октябрь, то оплатить налог надо до 31 октября включительно.

Патент сроком более 6 месяцев — долгосрочный. 1/3 нужно оплатить в первые 90 дней действия, а остальное — до его окончания.

Налоговая декларация

Когда предприниматель осуществляет только тот вид деятельности, на который оформлен патент, то декларацию сдавать не надо.

Если патент + УСН и прошло хоть одно движение, то сдается декларация по упрощенке.

Случается, что при регистрации ИП, предприниматель не подал заявление на упрощенку. Значит его базовая система налогообложения — ОСНО. Доход по ОСНО придется обложить 13% НДФЛ и 18% НДС.

Если ИП купил патент, но забыл перейти на УСН, можно это сделать со следующего года.

Налоговый учет

Налоговый учёт на ПСН вести обязательно. При этом ведется только учет доходов, расходы вести не нужно. Учет ведется в специальной «книге доходов и расходов на УСН на основе патента» (КУДиР по патенту). В налоговой заверять книгу не требуется.

КУДиР ведется единая на все полученные патенты. Когда патент совмещается с базовой системой (УСН, ОСНО) то по базовой системе налогообложения своя книга, по патенту — своя.

КУДиР ведутся чтобы налоговая имела возможность проверить правильность отнесения полученных платежей на патентную систему налогообложения.

Книгу допускается вести вручную в excel или в онлайн-сервисе.

Как видите, ПСН только с виду кажется простой системой. Здесь есть свои нюансы, которые нужно знать, чтобы сделать все правильно и не потерять деньги.

Поэтому если планируете работать на патенте, передайте учет на аутсорсинг бухгалтеру Профдело. Ваш учет будет в порядке, а вы будете заниматься своим делом.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов? Этот вопрос волнует предпринимателей и на этапе регистрации, и действующих, потому что налоговый режим можно сменить на более подходящий. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

Что вы узнаете

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

• если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

• страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Упрощенная система (УСН)

Есть ограничения для применения по:

• доходам — 200 млн в год;
• численности сотрудников — 130 человек;
• стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
• по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

• если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

• страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Особенности

• Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
• ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
• Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей

Деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли. Перечень объектов устанавливает субъект РФ

Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Общая система (ОСНО)

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Патентная система (ПСН)

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

• режим введен в регионе осуществления деятельности;
• численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
• доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон.

Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

• ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
• ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
• если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Простая онлайн-бухгалтерия для патента

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

• доходы не более 2,4 млн рублей в год;
• нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2022 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2019.

НПД нельзя применять при:

• продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
• добыче и реализации полезных ископаемых;
• по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
• оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

• 4% доходов, полученных от физических лиц;
• 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2025 года.

Условия применения налоговых каникул:

• налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.

Сведения о налоговых каникулах по регионам на 01.07.2017 размещены на сайте Минфина РФ. Актуальную информацию по налоговым каникулам уточняйте в вашей налоговой инспекции.

• ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
• ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

• от сдачи декларации по УСН;
• от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
• от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.