Когда сдавать отчеты в 2022 году

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ООО на УСН в 2022 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.

Что вы узнаете

Какие отчеты сдают ООО на упрощенке

• Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
• Бухгалтерская отчетность.
• Зарплатные отчеты.

НДС-упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

По недвижимости с кадастровой стоимостью компании отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее упрощенцев освободили от декларации по налогу на имущество организаций. Сам налог платите на основании уведомления из ИФНС.

Календарь ООО на УСН на 2022 год 

Срок отчета	За какой период отчет
Декларация по УСН
31 марта	2021 год
Бухгалтерская отчетность
31 марта	2021 год
Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом)
25 января	4 квартал 2021
25 апреля	1 квартал 2022
25 июля	2 квартал 2022
25 октября	3 квартал 2022

Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес. Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором слетели со спецрежима. То есть вынужденно оказались на ОСНО.

Состав отчетности по работникам

Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день.

На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.

И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; для соцстраха — форма 4-ФСС;
• ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:

• по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
• по РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, отчитайтесь быстрее — максимум 20 числа.

Что грозит за просрочку отчетности

Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.

Отчет	Штраф
Декларация по УСН*	5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей
Бухгалтерская отчетность	200 рублей за каждый документ
СЗВ-М	500 рублей за каждое застрахованное лицо
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД	300–500 рублей
4-ФСС	5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1 000 рублей
4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных	200 рублей
6-НДФЛ*	1 000 рублей за каждый месяц просрочки
РСВ*	5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.

Нужно ли сдавать нулевки на УСН

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.

Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.

Для РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ не важно, были выплаты или нет. Эти отчеты за фирму сдавайте в любом случае.

Если директор и единственный учредитель — это один человек и работает он без заключения трудового договора, только на основании решения, СЗВ-ТД не оформляйте. В отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ включайте такого застрахованного.

Передать всю нулевку СБИС

Перечень дополнительных специальных отчетов

Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах».

Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы.

Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если компания — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.

Сдать отчетность ООО на УСН в СБИС

Как отчитаться за ООО на УСН без ошибок и точно в срок

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

Календарь отчетности для бухгалтера на 2022 год

В статье рассмотрим календарь бухгалтера на 2022 год в виде таблицы. Это удобный инструмент, позволяющий предпринимателям контролировать сроки сдачи отчетности. Задача бухгалтера ― вовремя сдавать отчеты в контролирующие органы, без опозданий платить налоги и взносы.

Для каждого документа и выплаты предусмотрен свой срок, несоблюдение которого влечет за собой штрафные санкции.

Мы провели опрос среди предпринимателей и выяснили следующее: 35% бизнесменов сдают отчеты в самый последний момент, а 8% опрошенных вообще нарушают сроки сдачи. Лишь небольшой процент ИП и юрлиц заранее подают все документы в налоговую, не дожидаясь последнего момента. Наш календарь бухгалтера не даст вам преступить закон, позволит сдавать отчеты и уплачивать налоги вовремя.

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса по выходным тарифам — действуют специальные предложения.

Оглавление

Основная отчетность в ФНС

Рассмотрим подробные сроки сдачи основной отчетности в налоговую ― некоторые документы нужно предоставить уже в 1 квартале 2022 по календарю бухгалтера.

21 февраля и далее до 20 или 21 числа (в зависимости когда выпадает выходной) каждого месяца, следующего за отчетным.

Вид отчетности

Период сдачи отчетности

Крайний срок сдачи в 2022

Крайний срок сдачи в 2025

первое полугодие 2022

первое полугодие 2022

Декларации по налогу на прибыль (если отчет дается каждый квартал)

за 1 квартал 2022

за первое полугодие 2022

Декларации по налогу на прибыль (если отчет подается каждый месяц)

январь 2022 (январь-февраль, январь-март и т. д.)

28 февраля (28 марта, 28 апреля и. д.). То есть, до 28 числа месяца, следующего за отчетным

Декларация по НДС

Последний квартал 2021

Четвертый квадрат текущего года

Журнал счетов фактур (полученных и выставленных)

Последний квартал 2021

Четвертый квадрат текущего года

Налоговая декларация при уплате налога по «упрощенке»

2021 (для юридических лиц)

2022 (для организаций)

Налоговая декларация при использовании режима ЕСХН (для сельхозпроизводителей)

Декларация по налогу на имущество организаций

Единая упрощенная декларация

за 1 квартал 2022

за первое полугодие 2022

Налоговая декларация по 3-НДФЛ (для ИП)

Налоговая декларация по НДС (для импортеров, при ввозе товаров из стран ЕАЭС)

январь 2022 и далее за каждый месяц до конца текущего года

21 февраля и далее до 20 или 21 числа (в зависимости когда выпадает выходной) каждого месяца, следующего за отчетным.

За декабрь 2022 декларация сдается в январе

Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день. То же самое касается региональных праздников и нерабочих дней.

Декларация НДС предоставляется в электронном виде. Документ на бумажном носителе не имеет юридической значимости. В таком случае декларация будет считаться непредоставленной.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетов в ФНС

Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.

Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.

Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.

Отчетность в Пенсионный Фонд РФ

Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.

Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)

Вид отчетности

Период сдачи отчетности

Крайний срок сдачи

Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М

15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням)

Данные о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по стра­хо­ва­те­лю, которая Пенсионный Фонд для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1)

Обратите внимание! Есть еще отчет СЗВ-ТД (в нем содержатся данные о трудовой деятельности сотрудника). Сроки подачи документов в ПФ РФ зависят от типа мероприятия:

• если работодатель увольняет или принимает на работу сотрудника, он подает отчет не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об увольнении или оформления трудового договора соответственно;
• в случае иных кадровых мероприятий отчет подают до 15 числа того месяца, наступающего вслед за месяцем, в котором произошло событие.

Обращайте внимание на сроки, чтобы избежать штрафных санкций.

Ответственность на нарушение сроков предоставления отчетности в ПФ РФ

Если работодатель несвоевременно предоставит в Пенсионный Фонд ЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о котором содержатся в отчете. Например, за 10 человек придется уплатить 5 000 рублей, а за 20 ― 10 тыс. рублей.

Для должностных лиц предусмотрены денежные взыскания в размере от 300 до 500 рублей за каждого сотрудника. Их штрафуют за непредставление в установленные сроки СЗВ-ТД.

Отчеты в ФСС

Рассмотрим далее календарь бухгалтера на 2022 год ― сроки сдачи отчетности в ФСС для ИП и организаций.

Вид отчетности

Период сдачи отчетности

Крайний срок сдачи

Расчет 4-ФСС на бумажном носителе

первое полугодие 2022

Расчет 4-ФСС в электронной форме

первое полугодие 2022

Подтверждение основного вида деятельности

Ответственность за несдачу отчетов в ФСС или с задержкой

Минимальный размер штрафа при несвоевременной подаче отчетности в ФСС ― 1 000 рублей. Но не больше 30% от суммы страховых взносов, которые начислены к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый месяц.

Накопление штрафов начинается со дня, установленного для предоставления отчетности. Денежная сумма определяется из расчета 5% от размера неучтенных взносов.

За неподтверждение основного вида деятельности штрафы не полагаются. Но расслабляться не стоит. ФСС «не дремлет» и вправе установить на текущий год тариф взносов на травматизм.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за минувший год нужно сдавать до 31 марта 2022 г. Документы за 2022 год, согласно календарю отчетности для бухгалтера, тоже подают до 23 марта, но уже 2025 г.

Действует общее правило: если крайние сроки предоставления документов выпадают на выходные или праздники, они сдвигаются.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности также полагаются штрафы. В данном случае они зависят от того, размещается отчет в ГИР БО или нет.

• если размещается в ГИР БО: от 3 до 5 тыс. руб для юрлиц; от 300 до 500 руб. для должностных лиц;
• не размещается: 200 руб. за каждый документ для организаций; от 300 до 500 руб. для должностных лиц.

Обращаем ваше внимание на то, что в нашем календаре бухгалтера представлены сроки предоставления основных документов в контролирующие органы. В нем нет данных о водном, земельном налоге и т. д.

Обзор изменений с 2022 года

С 1 января 2022 года многое изменилось для владельцев бизнеса. Рассмотрим основные изменения:

• Увеличение МРОТ. С текущего года он установлен в размере 13 890 рублей. Для работодателя это влечет повышение компенсаций и социальных выплат. Например, на основе МРОТ осуществляется расчет пособия по временной нетрудоспособности, но в том случае. когда средняя заработная плата сотрудника ниже установленного минимума. Увеличиваются и страховые отчисления в бюджет.
• Общепит получает льготу по НДС, если выполняются условия: сумма дохода на минувший год не более 2 млрд рублей, доля прибыли от реализации услуг общественного питания не менее 70%, размер соцвыплат не ниже средней зарплате, выплаченной в каждом субъекте РФ.
• Предприятия общественного питания, освобожденные от НДС, получают льготу по страховым выплатам (в их отношении действуют пониженные тарифы). Но есть условие: средняя численность работников не выше 1 500 человек. Напоминаем, что в 2021 году этот показатель составлял 250 человек.
• Использование новых ФСБУ. Стандарт не распространяется на представителей госсектора.
• Введены транспортные накладные в электронном виде. Их форматы уже утверждены ФНС. Также налоговая утвердила формы заказа-наряда и сопроводительной ведомости.
• Повышены лимиты по «упрощенке». То есть, если предприниматель превышает старые, он может остаться на УСН, но платить налог придется по увеличенной ставке. Прежние лимиты тоже действуют: при их соблюдении можно платить налог по стандартным тарифам, которые были установлены ранее. Повышенную ставку придется отражать в налоговой декларации.
• Повышены предельные базы по страховым взносам. Суммы фиксированные: 1 032 руб. по временной нетрудоспособности и материнству; 1 565 руб. относительно взносов в ПФР.
• Утвердили правила оформления пособий. Медицинские организации полностью перешли на электронный формат листков нетрудоспособности. И лишь в отдельных случаях больничные выдают на бумажных бланках. К примеру, данные застрахованного лица являются государственной тайной. Если статус электронного документа меняется, ФСС направляет работодателю соответствующее уведомление. Сотрудники больше не подают заявку о назначении пособия при рождении ребенка ― фонд получает данные по электронному взаимодействию с ведомством и самостоятельно назначает выплату. Что касается пособия по уходу за ребенком, по-прежнему требуется заявление от сотрудника.
• Изменены правила налогообложения при лизинге и аренде. Теперь имущество, которое передано в аренду, облагается налогом только у арендодателя.
• Скорректирован порядок расчета налога на прибыль при лизинге. Теперь эти платежи можно включать в прочие расходы.В случае если в них содержится выкупная стоимость, ее вычитают из суммы трат.

Не забывайте о том, что ФНС имеет право взыскать неуплаченные налоги с личных счетов предпринимателей. Причем, даже с того, который не используется для бизнеса.

Еще в конце 2021 г. ЦБ РФ изменил ключевую ставку ― повысил ее до 8,5%. Она отражается на:

• размерах пеней за перечисление налогов в госбюджет с задержками;
• компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты сотрудникам;
• налогообложении НФДЛ с прибыли в виде материальной выгоды по вкладам;
• компенсации за возврат налогов с задержками, блокировку счета;
• проценте за использование денежных средств, если иное не предусмотрено действующим законодательством или договором.

Вопрос-ответ

Когда в 2022 году сдавать декларацию по водному налогу?

Крайний срок для сдачи декларации по водному налогу — 20-е число месяца, который следует за отчетным кварталом. За последний квартал 2021-го ее подавали до 20 января. За 1 квартал текущего года нужно предоставить до 20 апреля включительно. За второй — до 20 июля, за третий — до 20 октября. За 4 квартал 2022-го декларация подается в следующем году.

Когда платить налог самозанятым?

Самозанятые платят НПД. Его вносят каждый месяц, не позже 25 числа (за предыдущий отчетный период). Таким образом, 25 января 2022 уплачивали налог за декабрь минувшего года. В феврале — за январь и т. д.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.

[button title=»Заказать помощь с бухгалтерским обслуживанием» type=»Консультация по бухгалтерскому обслуживанию» text=»ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ»