С дохода, согласно гл. 23 НК РФ, нужно платить налог. Но относятся ли к таким доходам подарки, например, недвижимость или деньги? И есть ли различие — подарок получен от близкого человека или чужого? В этой статье мы рассмотрим, нужно ли платить налог при дарении квартиры не родственнику, как сэкономить при продаже подарка и в какие сроки нужно отчитаться, если возник НДФЛ к уплате.
Платит ли налог с дарения квартиры не родственнику тот, кто сделал подарок
Главное правило: даритель ничего не платит. И не важно, кому был преподнесен подарок, и что было подарено: деньги, автомобиль или недвижимость. Дарение — безвозмездная сделка, и даритель при этом не получает доход. А раз так, то и НДФЛ удерживать не с чего.
Важно! Вы можете смело делать любые подарки — вам не придется уплачивать налог ни при каких обстоятельствах. Но не забудьте предупредить того, кому вы преподносите презент — получатель подарка освобождается от налога только в нескольких случаях.
Кто платит налог на дарение имущества
НДФЛ платит тот, кто получил подарок. Но и в этом случае есть исключения, когда закон освобождает получателя от уплаты 13%:
1. Подарены деньги или другое имущество, кроме недвижимости, транспорта, акций, паев и долей (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Иванову друзья подарили дорогую путевку. Он освобождается от уплаты налога несмотря на то, что подарок был не от родственника, поскольку это не недвижимость, не машина, акции, паи или доли.
2. Если дарение было между близкими родственниками или членами семьи: муж/жена, родители/дети, бабушки/дедушки/внуки, братья/сестры (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Иванов получил от бизнес-партнера в подарок квартиру. В следующем году Иванов обязан задекларировать свой доход и уплатить 13% со стоимости дара.
Во всех остальных случаях полученное в дар имущество считается доходом, подлежащим налогообложению.
Это значит, что Налоговый кодекс дает ответ на главный вопрос: получателю подарка придется уплатить налог на дарение недвижимости не родственнику.
Если не родственник подарил вам квартиру, автомобиль, акции, паи или доли, вы обязаны уплатить 13% от стоимости подарка. Обращайтесь к нашим экспертам: мы заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.
Кто считается близким родственником
Несмотря на то, что для кого-то родным человеком может быть и троюродная сестра дяди, законом четко определен список близких родственников (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ):
- Супруг/супруга;
- Родители;
- Дети;
- Бабушки/дедушки;
- Внуки;
- Братья/сестры.
Тетя подарила Котову квартиру. Так как формально тетя приравнивается к постороннему человеку, Котов должен будет заплатить налог на дарение квартиры не родственнику — 13% со стоимости подаренной недвижимости.
Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ при дарении квартиры не родственнику
Если не родственник подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от стоимости.
Задекларировать свой доход и отчитаться гражданин обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было дарение. А заплатить 13% нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором подарили недвижимость.
То есть порядок такой: если в 2022 г. вы получили в дар от не близкого человека недвижимость, подать декларацию 3-НДФЛ следует до 30 апреля 2025 г., а оплатить НДФЛ — до 15 июля 2025 г.
Налоговый вычет при дарении квартиры не родственнику
Если продать подаренную жилую недвижимость до истечения минимального срока владения, необходимо уплатить 13% дохода, полученного от продажи. Минимальный срок владения для безналоговой продажи подарка составляет три года.
Чтобы снизить налогооблагаемую базу и заплатить 13 процентов с меньшей суммы, можно применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Эта сумма относится только к жилью.
Если продается подаренный автомобиль, налоговый вычет составляет 250 тыс. рублей.
Для снижения налогооблагаемой базы вместо налогового вычета можно использовать сумму, с которой был уплачен НДФЛ за дарение недвижимости.
Петрову знакомый подарил комнату. В договоре дарения указана стоимость 2 млн рублей. Так как дарение было не родственнику, Петров заплатил налог 260 тыс.
рублей. Через год он решил продать комнату за 2,5 млн. Петров решил уменьшить доход на сумму, с которой был уплачен налог за дарение, то есть на 2 млн руб.
В итоге Петров заплатит НДФЛ 65 000 = 13% (2 500 000 — 2 000 000).
С 2021 г. при продаже жилья стоимостью менее 1 млн рублей декларация не подается вне зависимости от срока владения.
Частые вопросы
Нет, при получении в дар денежных средств НДФЛ не уплачивается. Как и за любое имущество, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей.
В этом случае вам придется уплатить налог при дарении квартиры не родственнику и впоследствии — при продаже. Более рационально тете самостоятельно продать квартиру и подарить вам деньги.
Нет, подарки от близких родственником налогом не облагаются. НДФЛ придется уплатить только в том случае, если вы решите продать эту машину раньше, чем через три года владения.
Если вы продаете дом раньше минимального срока владения в 3 года, то для снижения налогооблагаемой базы вы можете использовать расходы дарителя. И тогда ваш налог составит 130 тыс. рублей (13% * 1 000 000).