Срок сдачи отчета о прослеживаемости товара

1 января 2022 года закончилась отсрочка для розницы по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров. Тогда же надо было сдать отчет об операциях с прослеживаемой продукцией. Рассказываем, что это за документы, как их заполнять и куда сдавать.

МойСклад — это удобная программа учета товара, в том числе прослеживаемых. Можно вести операции и остатки, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предполагались штрафы за:

• непредоставление документов — 1 000 рублей за каждый,
• ложные сведения — 1 000 рублей за каждый документ,
• отчетность в бумажном формате — 200 рублей за документ.

До 1 января 2024 года за нарушения с прослеживаемостью товаров штрафовать не будут. ФНС предложила отложить введение закона с санкциями.

Самые частые ошибки в отчете по прослеживаемости

В письме от 20.01.2022 №ЕА-4-15/527@ ФНС назвала самые частые причины, по которым бизнес могут оштрафовать за ошибки в отчетах по прослеживаемости.

• Нет реквизитов в отчете . Некоторые предприниматели не указывают реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не формируют электронные счета-фактуры и УПД с ними. Из-за этого у поставщиков возникают необоснованные остатки, что ведет к расхождениям в системе прослеживаемости.
• Нет реквизитов в счетах-фактурах . Например, если предприниматель забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
• Необоснованные сведения в отчете . Так бывает, когда плательщики НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включают их в отчет.
• Неправильное оформление возврата товара . Когда при возврате товара вместо корректировочного счета-фактуры формируют первичный, хотя нового договора поставки нет.

Работать с прослеживаемыми товарами удобно в сервисе МойСклад — в нем можно вести учет, контролировать остатки, отражать операции, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Прослеживаемость товаров: какими формами будем отчитываться

С 1 июля 2021 года юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), участвующие в обороте прослеживаемых товаров, должны будут отчитываться перед ФНС. Кого коснутся изменения, какие формы отчетов для этого использовать и как организовать документооборот — рассказываем в этой статье.

Кого касается система прослеживаемости товаров

Минфин России внедряет национальную систему прослеживаемости некоторых товаров. Проект был запущен еще летом 2019 года, но в качестве эксперимента. Теперь же с 1 июля 2021 года, получив нормативное обоснование, требования становятся обязательными для индивидуальных предпринимателей и компаний.

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о товарах, которые ввозятся в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или из других государств.

Страны-члены ЕАЭС на 2021 год — Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия.

Цель — контроль импорта и снижение доли нелегитимных продуктов на внутреннем рынке, защита интересов добросовестным производителей, продавцов, а также граждан-потребителей товаров.

Отслеживаться будет не физическое перемещение продукции, а передача права собственности от одного лица другому.

Согласно новым требованиям Налогового кодекса (ст. 169) субъекты бизнеса должны:

— вести сбор и учет сведений об определенных товарах, ввозимых на территорию РФ;

— передавать сведения в ФНС;

— сдавать отчетность об обороте прослеживаемых товаров на территории РФ.

Например, отчитываться придется за ввоз и торговый оборот холодильников, бытовых морозильных камер, стиральных машин, мониторов, проекторов, детских колясок и т. д.

Закон, внесший поправки в НК РФ

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости

Формы отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Электронный документооборот с ФНС по прослеживаемым товарам

Электронный документооборот для работы с прослеживаемыми товарами обязателен с 1 июля 2021 года, таково требование ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст.169 НК РФ. С указанной даты индивидуальные предприниматели и юридические лица должны передавать через операторов ЭДО в ФНС следующие документы: отчеты и информацию об остатках продукции. Между собой участники оборота должны обмениваться электронными счетами-фактурами и другими сопроводительными документами.

Подробнее об организации документооборота по прослеживаемым товарам можно узнать в специальном разделе.

Нововведения в документообороте:

— Счета-фактуры станут обязательны , даже если покупателем прослеживаемого товара является неплательщик НДС. Оформлять этот документ придется в любом случае.

— Счет-фактура при реализации прослеживамого товара должен быть оформлен в электронном формате .

— В счете-фактуре появятся новые реквизиты : регистрационный номер партии товара (РНПТ), единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки, реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

— Изменится форма декларации по НДС . В документе появятся новые строки в разделах 8 и 11, а также изменятся приложения к ним. Так, нужно будет вносить: регистрационный номер декларации на товары (РНПТ); код количественной единицы товара; количество в единицах измерения; цену в рублях без НДС.

А еще продукция с разными РНПТ в каждом разделе будет отражаться на отдельных листах.

Как отчитываться по прослеживаемым товарам

По операциям с прослеживаемыми товарами нужно отчитываться ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года. Документы следует направить в электронной форме не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.

— плательщики НДС подают в ИФНС налоговую декларацию по обновленной форме;

— ИП и компании, которые не платят НДС, предоставляют специальный отчет.

В некоторых случаях плательщики НДС сдают и налоговую декларацию, и отчет о прослеживаемых товарах, например, когда покупателем является физлицо для личных нужд.

Указанные и другие формы отчетности еще находятся в процессе утверждения, так пояснила ФНС в своем письме от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Однако принимая во внимание, что изменения в НК РФ вводятся уже с 01.07.2021, налоговая служба разрешила организациям и ИП использовать отчетные формы, прилагаемые к письму:

— уведомление о перемещении прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию стран ЕАЭС;

— уведомление о ввозе прослеживаемых товаров с территории стран ЕАЭС в Россию;

— уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежазих прослеживаемости;

— отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;

— инструкция по заполнению уведомлений и отчета об операциях с товарами.

Подготовиться к работе с системой прослеживаемости товаров поможет компания Такском. Сервис предлагает готовые решения по ЭДО с обновленными формами счет-фактур, возможностью обмениваться электронными документами с контрагентами и своевременно сдавать отчетность по прослеживаемым товарам в ФНС.

Что вы узнаете

О национальной системе прослеживаемости

Цель системы прослеживаемости продукции — чтобы государство могло отслеживать путь ввозимого из других стран товара от импортера до покупателя. И тем самым снизить долю нелегальных продуктов на российском рынке.

Система регулируется следующими законодательными актами:

— внес поправки в Налоговый кодекс РФ и утвердил национальную систему прослеживаемости. — утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости. — определило дату старта прослеживаемости — 8 июля 2021.

Кто участники системы

Оператором системы прослеживаемости импортных товаров выступает ФНС России.

Участники оборота — импортеры и те, кто реализует или приобретает подконтрольный товар. Система прослеживаемости распространяется и на ИП, и на организации. При этом система налогообложения значения не имеет — отчитываются и обмениваются электронными документами и ООО на ОСНО, и ИП на Патенте.

Чем система прослеживаемости отличается от маркировки

Прослеживаемость — это не маркировка, это новая система контроля. Вот основные отличия:

1. Код маркировки физически наносят на товары, его нужно сканировать и передавать в документах.
2. Следят за оборотом каждой единицы товара.
3. Не нужно отдельно сдавать отчет по ТКС.

1. Ничего не наносят на товары и не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.
2. Следят за всей партией сразу.
3. Сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами или обновленная декларация по НДС.

Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара

Размер штрафа универсален — 1000 ₽ за каждый документ с нарушением, а за уклонение от использования ЭДО — 200 ₽ за документ, но не более 100 000 ₽. Если проект федерального закона утвердят, ответственность вступит в силу с 1 января 2024 года.

Чек-лист: как подготовиться к прослеживаемости

1. Подключите ЭДО — для обмена электронными документами с РНПТ.
2. Подключите СБИС Отчетность — для ежеквартальной сдачи отчета об операциях с прослеживаемыми товарами.
3. Купите лицензию СБИС Прослеживаемость — для проверки кодов партии на корректность в налоговой.

Комплексное решение СБИС для прослеживаемости

Электронная регистрация партии в ФНС

Загрузка поступления из вашей учетной системы, отправка запроса в ФНС, получение номера партии и его загрузка в учетную систему.

Автоподбор партии для электронных УПД

СБИС возьмет накладную из вашей учетной системы, подберет номер партии, сформирует УПД и отправит контрагентам.

Легкий ЭДО с контрагентами по e-mail

Ваши клиенты будут получать электронные УПД независимо от оператора ЭДО, даже если они еще не подключены к электронному документообороту.

Проверка РНПТ во входящих УПД

При закупке СБИС за один клик проверит номер партии в УПД на корректность и загрузит документы поступления в вашу учетную систему.

Автозаполнение НД по НДС

СБИС автоматически заполнит налоговую декларацию по НДС, подтянет все РНПТ, проверит и отправит в ФНС и сообщит, когда отчет примут.

Обязательно ли использование сервиса ЭДО?

Да, именно ЭДО обеспечивает прослеживаемость перехода права собственности. Участники системы прослеживаемости обязаны обмениваться документами и представлять отчетность в ФНС через оператора электронного документооборота. С 2023 года операторы ЭДО будут ежедневно передавать в налоговую информацию о документах с РНПТ.

Когда в СБИС будет реализовано решение по работе с прослеживаемостью?

Что изменится в формате счетов-фактур?

В форме счета-фактуры появятся новые поля: регистрационный номер партии товара (РНПТ), единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране — члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки, реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Что изменится в налоговой декларации?

В декларации по НДС появятся новые строки в разделах 8 и 11 и поменяются приложения к ним. Вам необходимо будет указывать:

• РНПТ,
• код количественной единицы товара,
• количество в единицах измерения,
• цену в рублях без НДС.

Можно ли не оформлять счета-фактуры на прослеживаемые товары, если не платишь НДС?

Нет, нельзя. С 1 июля 2021 года п. 3 ст. 169 НК РФ, который сейчас разрешает при реализации товаров или услуг неплательщикам НДС по обоюдному письменному согласию не оформлять счета-фактуры, будет уточнен. Прослеживаемые товары попадут под исключение, и с 1 июля все реализации с ними должны сопровождаться счетами-фактурами.

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться

Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ).

Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС.

Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.

О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество,
• регистрационный номер таможенной декларации (в случает производства товара не в стране ЕАЭС),
• порядковый номер записи поставки,
• реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

• реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
• реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
• реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
• реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Универсальные передаточные документы (УПД). Организации, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД .

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество прослеживаемых товаров.

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности.

После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД.

Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ.

Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД.

Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность.

Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.