Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации
В соответствии с ч.3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов:
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
- по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения не были произведены за счет средств работодателей.
Социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, при наличии копии договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), документов, подтверждающих оплату. Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
Справки для налоговой
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере суммы, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, с учетом ограничения по сумме, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ (не более 120 000 рублей за налоговый период).
Право на применение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, имеют все плательщики НДФЛ — получатели доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае если налогоплательщику необходима справка о возврате НДФЛ, где пациентом является лицо, перечисленное в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, то возможно заключение трёхстороннего договора, где заказчиком будет налогоплательщик.
Обращаем ваше внимание, что возврат НДФЛ можно получить за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность!
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ выдаётся по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, и оформляется бесплатно. Справка оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ №289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001г.
Для получения справки об оплате медицинских услуг клиентам ООО «Здоровье нации», ООО «Мать и дитя», ООО «Центр детского здоровья», ООО «Центр диагностики», ООО «Центр женского здоровья» необходимо предоставить договор на оказание платных медицинских услуг или uj копию офис-менеджеру (г. Липецк, ул. Октябрьская д.61, вход со стороны Семейно-оздоровительного комплекса «СОК» на 2 этаже с 8-00 до 17-00, перерыв с 12-00 до 13-00, понедельник-пятница).
Также офис-менеджеру необходимо оставить информацию о Ф.И.О. налогоплательщика, которому будет предоставлен социальный налоговый вычет, и контактный телефон. Справка будет подготовлена в течение 10 рабочих дней, о ее готовности Вас уведомят посредством СМС-сообщения.
В случае если медицинские услуги оплачены налогоплательщиком для супруга (супруги), родителей или несовершеннолетних детей, то необходимо предоставить копии документов (указанных выше) по каждому пациенту с указанием Ф.И.О. лица, которому будет предоставлен социальный налоговый вычет. В налоговый орган подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке), налоговый орган вправе запросить оригинал документа.
Справка будет подготовлена в течение 10 рабочих дней. О готовности Вам сообщат ответным письмом на электронный адрес. Забрать можно по адресу: г. Липецк, ул. Октябрьская 61 (вход со стороны семейного оздоровительного комплекса СОК, второй этаж) с 8:00 до 17:00
Справка об оплате медицинских услуг?
В данной статье мы разберемся, что такое справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, когда она выдается, какова форма справки, каких видов она бывает и все, что с ней связано. Чтобы подробнее узнать о справке о мед услугах для налогового вычета, читайте нашу статью.
Сколько можно вернуть с помощью налогового вычета за лечение
Прежде всего, имейте в виду, что оформить налоговый вычет может только резидент РФ, который со своего дохода платит 13% в качестве НДФЛ.
А с 2021 года изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 года вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь возврат будет рассчитываться только с определенных доходов. В их число входят:
зарплата по трудовым договорам и договорам ГПХ
деньги, полученные за оказание различных услуг
доход, полученный от сдачи имущества в аренду
доход, полученный от продажи или получения в дар имущества (исключение составляют только ценные бумаги)
страховые выплаты по пенсионному обеспечению
Справка с кодом 01 (обычные медицинские услуги) поможет вам оформить социальный налоговый вычет, максимальный размер которого 120 тысяч рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). А так как вернуть вы можете 13% от лимита, то максимальный налоговый «возврат» составляет 15 600 руб (120 000 руб. *13%).
При этом не забывайте, что социальный налоговый вычет учитывает расходы не только за медицинские услуги, но и за обучение, и за взносы в НПФ и т.д. Такие расходы считаются суммарно, и вычет предоставляется за траты в совокупности.
Пример:
Иванов потратил на стоматолога (в справке стоял код 01) 80 000 руб. и еще 60 000₽ на обучение. В сумме его расходы на медицинские услуги и обучение составили 140 000 руб. Но налоговый вычет Иванов может оформить только на 120 000 руб. и получить 15 600₽ в качестве налогового «возврата».
Справка с кодом 02 (дорогостоящие медицинские процедуры) позволит вам вернуть 13% от всей потраченной суммы без ограничений. Точнее, ограничение только в сумме уплаченных вами ранее налогов в год.
Например, заплатили в качестве НДФЛ за год 100 000₽, то больше 100 000₽ вернуть не сможете.
Пример:
Сидорову в частной клинике г. Москвы были оказаны дорогостоящие медицинские услуги, стоимостью 300 000₽. В справке об оплате мед услуг стоит код 02. Значит, Сидоров может заявить на налоговый «возврат» со всей суммы расходов, и получить 39 000₽ (300 000*13%).
К тому же вы можете включить в вычет расходы на лекарства, если таковые были. Но для этого обязательно нужен рецепт врача, выписанный на специальном бланке – с подписью и печатями.
Перечень лекарственных средств не ограничен. Вы можете заявить к вычету любые лекарства и по любой форме. Главное — наличие рецепта.
Имейте в виду, что налоговые вычеты за дорогостоящие медицинские услуги и за обычные не суммируются. Если у вас были оба типа лечения и у вас две справки, то можете заявить на оба типа вычета. Основной расчет будет исходить из суммы уплаченных вами налогов за год.
Пример:
Харламов оплатил дорогостоящее лечение в сумме 200 000 руб. и 130 000₽ за медицинские услуги с кодом 01. Он может получить 26 000₽ за дорогостоящее лечение (справка с кодом 02) и 15 600₽ за обычное лечение.