Оформление таможенной декларации на экспорт

При вывозе товаров из России в рамках внешнеэкономической деятельности обязательно выполняется таможенное оформление экспорта. Для этого необходимо подготовить товаросопроводительные документы, оплатить сборы, пошлины, организовать таможенный контроль экспортируемых товаров. Компания «СТТ Логистика» поможет сделать это, а также обеспечить транспортную, складскую логистику, сертификацию, лицензирование, сопровождение ВЭД.

Особенности процедуры

Порядок экспорта из Российской Федерации регулируется ТК ТС ЕАЭС и рядом других нормативных актов. Процедура вывоза строго регламентирована. У нее есть ряд особенностей:

• экспортер заранее уведомляет таможню о предстоящем прибытии груза, направляя в ее адрес грузовую таможенную декларацию, другие документы отгрузочные документы. Обычно подача документов происходит через Таможенного представителя;
• необходимо обеспечить возможность контроля, досмотра вывозимых грузов;
• обязательное требование — уплата сборов, пошлин, акцизов, налогов и других платежей в установленные законом сроки. Размер платежей определяют после классификации товара по ТН ВЭД и расчета его таможенной стоимости;
• для вывоза некоторой продукции необходимо получение дополнительных разрешений, свидетельств, сертификатов. В их числе сельскохозяйственная, животноводческая продукция, товары военного назначения, объекты интеллектуальной собственности.

При экспорте соблюдают следующий порядок действий:

• предварительное декларирование: подготовка декларации, ее предоставление в электронном виде до прибытия груза на таможню. Подача предварительной декларации может ускорить оформление экспорта. Она же уведомляет сотрудников таможни о времени предполагаемого прибытия груза, о том, что это будет за товар, о его количестве;
• доставка груза к месту контроля. Экспортируемый товар доставляют на таможню, одновременно направляя в ее адрес ГДТ и остальную товаросопроводительную документацию;
• оплата пошлин, сборов, внесение других обязательных платежей на основе данных, указанных в декларации;
• сопровождение контроля: документы направляют сотрудникам таможни для проверки, предоставляют груз для досмотра;
• выпуск таможней: если документы оформлены правильно, партия соответствует указанным в них данным, а платежи внесены своевременно, в полном объеме, груз будет допущен к экспорту. После этого его нужно забрать со склада временного хранения, обеспечить его транспортировку к получателю за рубежом, если груз оформлялся с выгрузкой на СВХ, а не на транспортном средстве.

Оформление на таможне при экспорте может выполнять Таможенный представитель. Компания СТТ Логистика имеет такой статус (Свидетельство о включении в реестр Таможенных представителей 1053/01), обеспечивает быстрое прохождение таможни для экспортируемых товаров, помогает организовать вывоз с минимальными рисками, оптимизацией сроков, размеров платежей.

Какие нужны документы?

Внешнеэкономический контракт. Заключается между получателем груза за рубежом и поставщиком в России. Это один из основных документов по сделке. Он определяет все ее условия. Его содержание может влиять на порядок оформления на таможне.

Паспорт сделки. Оформляется для контрактов на сумму свыше $50 тыс., чтобы обеспечить валютный контроль.

Декларация. Содержит данные об экспортируемой партии.

Инвойс. Счет, в котором указывают перечень, количество товаров, реквизиты участников сделки, другие данные.

Транспортные документы. Железнодорожная, товарно-транспортная, авианакладная или коносамент (зависит от типа транспорта, которым будет доставляться груз).

Дополнительные документы. Их список зависит от присвоенного товару кода ТН ВЭД. Для некоторых категорий товаров нужно оформлять санитарно-эпидемиологические заключения, лицензии, разрешения, сертификаты, другую документацию.

Дополнительно представляются документы, которые обосновывают выбор классификационного кода, расчет таможенной стоимости, подтверждают уплату обязательных платежей и право экспортера на владение грузом.

Экспорт

Торговая марка у товара отсутствует.

Производитель: ООО «Альта-Софт».

Общая сумма контракта составляет 15000 долл. США.

Согласно инвойсу № ND-17 от 15.10.2021 всего вывозится 100 стульев, каждый упакован в картонную коробку, стоимость товара по инвойсу – 1000 долл. США.

По условиям контракта данная партия товара продается на условиях FCA Москва.

Товар перевозится седельным тягачем, номер которого пока неизвестен. CMR накладная № 22052022 от 22.05.2022.

Весь брутто – 500 кг, нетто – 450 кг.

Груз вывозится через т/п МАПП Кяхта, ДТ подается на таможенный пост Центральный (ЦЭД) – 10131010.

Для заполнения декларации на товары представлены документы:

• приложение № 1 от 10.10.2021 к контракту № CS3231 от 21.09.2021, в котором согласовывались конкретные цены за единицу товара на данную поставку.

Товар декларируется декларантом самостоятельно.

Курсы валют, используемые для заполнения декларации в нашем примере: 1 долл. США = 60 руб., 1 Евро = 70 руб.

ВНИМАНИЕ! Для выполнения данной задачи курсы валют в ДТС необходимо зафиксировать согласно условиям задачи. Для фиксации курса в ДТ измените курс ДОЛЛАРА и ЕВРО (обязательно и доллара, и евро), и поставьте галочку в графе считать по курсу на (дату можно поставить любую, главное, чтобы был изменен курс ДОЛЛАРА и ЕВРО).

При заполнении реальной ДТ и ДТС всегда проверяйте, чтобы курс был указан на дату заполнения документов.

Порядок заполнения декларации на товары

Рекомендуемый порядок заполнения граф новой ДТ при таможенной процедуре Экспорт.

• Графы 1 – 30, графа 54.
• 31 графа (через редактор гр. 31 с полями, зеленый кружок).
• 44 графа (через диалог для заполнения гр. 44, синий кружок).
• Проверка ДТ (клавиша F5)

Заполнение декларации на товары

Графа 1. Декларация

В нашем примере товар вывозится за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и предназначается для постоянного нахождения за ее пределами, что соответствует таможенной процедуре экспорта. Выбираем из классификатора код 10.

Графа 2. Отправитель/Экспортер

Если сведения, подлежащие заявлению в настоящей графе, повторяют сведения, подлежащие заявлению в графе 14 ДТ, такие сведения в настоящую графу не вносятся, при этом производится запись «см. графу 14 ДТ». Графа заполнится автоматически при после заполнения гр. 14.

Графа 3. Формы

В нашем примере декларируется только один товар, для этого используется только один основной лист, добавочных листов не будет, указывается 1/1. Графа заполняется автоматически.

Графа 4. Отгрузочные спецификации

В нашем случае графа не заполняется.

Графа 5. Всего товаров

В нашем случае, как уже ранее говорилось, декларируется один товар. Графа заполняется автоматически.

Графа 6. Всего мест

В нашем случае, в соответствии с транспортной накладной товаром перемещается в транспортном средстве в 100 картонных коробках. В графе надо указать количество мест – 100. Графа заполнится автоматически, после указания количества грузовых мест по товару.

Графа 7. Справочный номер

В нашем примере не сказано, что применяются особенности декларирования товаров, поэтому графа не заполняется.

Графа 8. Получатель

При вывозе товаров отправителем товаров является иностранное лицо. Для иностранной фирмы указывают наименование, название страны, где эта фирма зарегистрирована и её адрес. Сведения необходимо брать из транспортной накладной, в зависимости от вида транспорта, на котором перемещаются товары.

В нашем примере товар перевозится автомобильным транспортом, в CMR указан отправитель:

Chingiz Mining LTD
N , Улан-Батор, район Сухэ-Батор 126

Графа 9. Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

В нашем примере лицом, заключившем договор при совершении внешнеэкономической сделки, в соответствии с которым товары ввезены на таможенную территорию является российская фирма ООО «Альта-Софт».

Эти сведения повторяют сведения, подлежащие заявлению в графе 14 ДТ, такие сведения в настоящую графу не вносятся, при этом производится запись: «см. графу 14 ДТ».

Графа 11. Торгующая страна

Контрагентом российского лица по внешнеэкономическому контракту является фирма, зарегистрированная в Монголии, следовательно, в графе указываем MN.

Графа 12. Общая таможенная стоимость

При экспорте графа не заполняется, если в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.

Графа 14. Декларант

В нашем примере декларантом будет являться российское лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку — ООО «Альта-Софт».

Графа 15. Страна отправления

В нашем случае в графе указывается: РОССИЯ

Графа 16. Страна происхождения

В нашем случае в графе указывается: RU

Графа 17. Страна назначения

В нашем случае в графе указывается: Монголия

Графа 18. Идентификация и страна регистрации транспортного средства при отправлении/прибытии

Графа не заполняется, т.к. декларирование производится в месте их убытия за пределы таможенной территории.

Графа 19. Контейнер

В нашем примере товар не перевозится в контейнере, значит, в графе указываем 0.

Графа 20. Условия поставки

В нашем примере условия поставки FCA Москва.

Графа 22. Валюта и общая сумма по счету

В нашем случае мы укажем код валюты, в которой заключен контракт – USD. Графа будет заполнена автоматически, после внесения информации о товаре. В нашем случае сумма по инвойсу – 1000 USD.

Графа 23. Курс валюты

При заполнении нашей декларации мы используем курс 1 долл. США = 60 руб., значит, в графе будет указано: 60,0000

Графа 24. Характер сделки

Исходя из условий нашей задачи, перемещение товаров осуществляется на возмездной основе по договору купли-продажи товаров, значит, в первом подразделе графы мы укажем 010.

Т.к. сумма экспортного контракта по условиям задачи не превышает 6 000 000 руб., то во втором подразделе указываем код особенностей сделки 06 – Сделки, на которые не распространяется требование об оформлении паспортов сделок исходя из суммы сделки.

Графа 25. Вид транспорта на границе

В условиях задачи указан седельный тягач – код 31

Графа 26. Вид транспорта внутри страны

В условиях задачи указан седельный тягач – код 30

Графа 29. Орган въезда/ выезда

Графа не заполняется, т.к. при декларировании товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта и не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, убытие которых будет осуществляться с территорий этих государств — членов Союза (за исключением случаев, когда перевозка (транспортировка) таких товаров до места убытия с таможенной территории будет осуществляться через территорию государства, не являющегося членом Союза).

Графа 34. Код страны происхождения

В нашем случае указываем RU.

Графа 35. Вес брутто (кг.)

Исходя из условий задачи, указываем вес товара, перемещаемого автотранспортным средством: 500.000

Графа 36. Преференция

Т.к. товар не облагается вывозной пошлиной, в каждом разряде элемента, соответствующего данному виду платежа, указывается прочерк.

Графа 37. Процедура

По условиям нашего примера в графе надо указать 1000000.

Графа 38. Вес нетто (кг)

Исходя из условий задачи, указываем вес товара без упаковки: 450.000

Графа 39. Квота

В нашем случае для декларируемого товара при вывозе не установлены количественные или стоимостные ограничения, следовательно, графа не заполняется.

Графа 40. Общая декларация/Предшествующий документ

Исходя из условий нашей задачи, данная графа заполняться не будет.

Графа 41. Дополнительные единицы

В нашем примере в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в отношении декларируемого товара применяется дополнительная единица измерения ШТ, поэтому в графе производится запись:

Графа 43. Код МОС

Исходя из условий нашей задачи, графа не заполняется, если в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.

Графа 44. Дополнительная информация / Предоставленные документы

Графа может быть заполнена через «Диалог для заполнения 44 графы» (синий кружочек с молнией).

Исходя из условий задачи, в графе 44 указываем транспортные (перевозочные) документы, по которым осуществляется международная перевозка (товар перевозится автотранспортным средством по CMR накладной):

02015/0 22052022 ОТ 22.05.2022

сведения о внешнеэкономическом контракте, приложении к контракту:

03011/0 CS3231 ОТ 21.09.2021
03012/0 1 ОТ 10.10.2021

а также сведения об инвойсе на товар:

04021/0 ND-17 ОТ 15.10.2021

Данные по доверенности и паспорту попадают в гр. 44 после заполнения гр 54:

11001/0 65 00 012345 ОТ 21.03.2007
11004/0 142 ОТ 10.01.2021

Графа 45. Таможенная стоимость

Графа не заполняется, т.к. в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.

Графа 46. «Статистическая стоимость»

В нашем примере мы укажем следующее значение: 1000.00

Графа 47. Исчисление платежей и Графа В. Подробности подсчета

Графа не заполняется, т.к. в отношении вывозимых товаров не установлены таможенные пошлины и налоги, исчисляемые исходя из их таможенной стоимости.

Графа 48. Отсрочка платежей

В нашем случае, исходя из условий задачи, графа не заполняется.

Графа 54. Место и дата

Если декларация заполняется лицом, работающим в организации, являющейся декларантом товара, как в нашем примере, то графа может быть заполнена, например, следующим образом:

2-ЗИМИН СЕРГЕЙ ВЛАДИМИРОВИЧ
RU01001 65 00 012345 ОТ 21.03.2007,
ДЕКЛАРАНТ,
ТЕЛ. (343)287-57-87, [email protected]
11004 ДОВЕРЕННОСТЬ 142 ОТ 10.01.2021 ДО 31.12.2025

Основные этапы и документы, необходимые для декларирования

Таможенным Кодексом предусмотрен ряд обязательных последовательных процедур, связанных с оформлением и выпуском товара, грузов в экспортном направлении. Таких этапов существует три.

Первый этап связан с извещением и предоставлением для досмотра груза. Как правило, такое извещение производится либо грузовладельцем лично, либо через нанятого посредника – транспортную- экспедиционную компанию, грузовой таможенный терминал, СВХ или таможенного брокера. Сроки извещения о прибытии груза для прохождения осмотра не должны превышать 30 минут.

При этом ни грузовладелец, ни перевозчик, ни какое-либо другое уполномоченное грузовладельцем лицо не имеет прав перемещать какие бы то ни было грузы в транспортном средстве, контейнере, оставлять его без присмотра.

Т.е. грузоотправитель должен представить товар или груз к месту проведения таможенного досмотра СВХ, таможенный грузовой терминал (таможенную зону) или в соответствующий пост.

Вторым этапом прохождения экспортной процедуры является декларирование. Этим обычно занимаются специально нанятые специалисты – таможенные декларанты или брокеры, имеющие соответствующие лицензии от ФТС.

ДТ (декларация на товары) имеет вид специального бланка с голографической защитой, в котором указывают все необходимые данные об отправителе и получателе груза, его характеристиках, весе, количестве грузовых мест, таможенную стоимость и другие необходимые данные. ДТ выпускается в трех экземплярах – один остается в таможне, другой – у грузоотправителя, а третий передается на грузовой терминал или перевозчику для оформления транспортных грузовых документов: ТТН для автотранспорта, коносамент для морских и речных перевозок (Bill of lading), авиационная накладная или air bill.

Составленная должным образом ДТ передается в специальный отдел таможни (ОКТДТ – отдел контроля и досмотра) для производства таможенной очистки вместе с другими необходимыми документами.

Этап третий – прохождение таможенного контроля, оплата всех необходимых сборов и платежей (в том числе за перевалку и хранение груза на складах таможни, опломбировку, таможенное сопровождение до места погрузки на транспортное средство).

Документы, необходимые для составления ДТ

Чтобы оформить выпуск экспортного товара или груза, для составления, оформления ДТ требуется предоставить следующий пакет документов (в зависимости от сорта и характера груза):

документ, подтверждающий право его владения грузоотправителем – это либо сертификат о происхождении, либо контракт о покупке, свидетельство о праве собственности;

внешнеторговый контракт с грузополучателем, паспорт сделки;

инвойс или счет, по которому оплачивается приобретение, поставка товара, включая стоимость как самого товара, так и транспортные и другие накладные расходы;

упаковочный лист, содержащий полное наименование и количество товара в крупногабаритной таре – ящиках, коробках, которые являются грузовыми местами. Если груз имеет сыпучий характер, то вместо упаковочного листа предоставляется выписка или погрузочный ордер соответствующего грузового терминала – например, с угольного склада или нефтяной базы.

транспортные накладные для тех случаев, когда груз доставляется на пост авто или ж/д транспортом;

сертификаты, лицензии и другие документы, необходимые для перевозки данного типа груза – например, фитосанитарный сертификат, если производится таможенное оформление пиломатериалов на экспорт, ветеринарный сертификат для продуктов животного происхождения, свидетельство о классе опасности груза (сертификат МПОГ).

Кроме этого обязательного списка документов, органы таможни вправе потребовать от грузоотправителя любые другие документы, подтверждающие право на вывоз товара за границу.

Таможенная очистка товара для экспорта

Таможенная очистка экспортного товара или прохождение таможенного контроля состоит из трех этапов.

В первую очередь инспектор проверяет наличие всех необходимых документов, включая проверку сведений, указанных декларантом в ДТ.

После того как инспектор проверил все документы на соответствие их требованиям, по результатам такого ознакомления он может назначить дополнительные виды контроля. В частности, груз может:

частично или полностью досматриваться с вскрытием упаковки, вплоть до полной выгрузки контейнера и пересчета всего товара поштучно;

пройти специальный инструментальный контроль. Например, контейнер может быть отправлен на прохождение ИДК (инспекционный досмотровый комплекс), где с помощью рентгеновского или инфракрасного излучения исследуется внутреннее содержание грузовых мест;

пройти контрольное взвешивание;

подвергнуться радиационному или биохимическому контролю;

проверяться кинологами на предмет наличия наркосодержащих средств.

Если в процессе указанных мероприятий никаких замечаний со стороны таможенных властей не обнаружено, инспектор заканчивает работу выпуском декларации – ставит свою именную печать на таможенном поручении для последующей отгрузки товара по месту назначения.

Третий этап включает в себя полную оплату не только предъявленных пошлин, но и прочих платежей, связанных с прохождением груза через инспекционные пункты досмотра, контроля, сопровождения, пломбирования и хранения.

Определение таможенной стоимости товаров

Таможенная стоимость товара, предъявленного к вывозу на экспорт, определяется тремя основными способами. Это:

• адвалорная стоимость – процент от стоимости груза, указанной в паспорте сделки или внешнеторговом контракте;
• фиксированная плата за единицу груза, например, за 1 м 3 отгружаемого угля или 1 тонну нефтепродуктов;
• специальные тарифы, относящиеся к определенным классам грузов и товаров, например, таможенная стоимость сложного или уникального оборудования может быть определена через экспертную оценку ТПП (торговая промышленная палата) или по специальным каталогам продукции.

Кроме этого, существует ряд групп и классов товаров, по которым таможенная стоимость либо снижена до минимальных значений, либо равна нулю. Такая информация опубликована на интернет-портале ФТС РФ.

Таможенные сборы и платежи при экспорте

Кроме основного вида платежа – таможенной пошлины (в том случае если товар не освобожден полностью от экспортных пошлин и платежей), грузоотправителю со стороны органов таможни могут быть предъявлены счета к оплате за такие услуги, как:

• таможенный досмотр с применением специальных средств инструментального контроля, в том числе радиационного, биохимического и кинологического;
• хранение товара, груза, контейнера на таможенных складах временного хранения (СВХ) или на арест-площадках;
• транспортировка, перевалка груза как в пределах одной таможенной зоны, склада, так и из одной зоны в другую, например, при перемещении контейнера, при вывозе груза с досмотровой площадки таможенного поста на грузовой терминал порта или ж/д станции;
• наложение таможенных пломб и таможенное сопровождение;
• услуги сторонних организаций, экспертов, привлеченных для производства таможенной очистки груза, отправляемого на экспорт.

Документы для экспорта товаров

Решение таможенных органов о выпуске декларации на товары напрямую зависит от предоставляемого в таможенный орган пакета документов и правильности заполнения декларации на товары. Важно, чтобы документы, предоставляемые при таможенном оформлении, были грамотно оформлены. Именно поэтому важно знать, какие из документов требуется предоставить при экспорте товаров.

Список документов, необходимых для оформления экспорта:

• Контракт и спецификация – являются основными документами, в которых содержится информация о количестве, стоимости товаров, условиях оплаты и поставки, сопроводительных документах, упаковке и ответственности сторон.
• Паспорт сделки (УНК) – необходим в случае, если сумма контракта превышает 6 000 000 рублей. Срок оформления паспорта сделки не должен превышать 15 рабочих дней с момента подписания контракта или поступления оплаты по нему, в зависимости от условий поставки.
• Счет-фактура или инвойс – документ, содержащий реквизиты продавца и покупателя, номер контракта, ценовые характеристики товара и условия поставки. Важно, чтобы все данные совпадали с условиями, прописанными в контракте и спецификации.
• Транспортный документ, содержащий данные о грузоотправителе, грузополучателе, количестве и наименовании товара, количестве мест и весе товара, а также условиях поставки, определенных в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Данные, указанные в транспортных документах принимаются к сведению при таможенном оформлении товара. В зависимости от способа перевозки различают следующие документы:

• Товарно–транспортная накладная или CMR используются при перевозке товара автомобильным транспортом;
• Коносамент оформляется при морских грузоперевозках, он также подтверждает право собственности на отгружаемый товар;
• Железнодорожная накладная используется при перемещении товара по железнодорожным путям и удостоверяет факт заключения договора перевозки, его содержание и надлежащее исполнение;
• Авианакладная оформляется при воздушной транспортировке товаров. В отличие от CMR, ж/д накладной и коносамента, авианакладная не является товаросопроводительным или передаточным документом.

• Документы, подтверждающие соблюдение мер нетарифного регулирования:

• Ветеринарный сертификат;
• Фитосанитарный сертификат;
• Разрешение на вывоз товара от правообладателя товарного знака, при его наличии на товаре;
• Заключение независимой идентификационной экспертизы экспортного контроля;
• Лицензия ФСТЭК (оформляется при вывозе продукции, включенной в списки контролируемых товаров, утвержденные Указами Президента РФ)
• Иные лицензии (например, для вывоза металлолома, спиртосодержащей продукции, товаров военного назначения).
• Упаковочный лист – товаросопроводительный документ, содержащий данные о грузоотправителе, грузополучателе, наименовании и количестве товара, весе нетто и брутто, количестве грузовых мест и виде упаковки.

• Платежные поручения:

• об уплате экспортной пошлины и таможенных сборов (при необходимости).
• на оплату товара, исходя из условий контракта.

• Техническая документация, подробное описание товара, паспорт качества, в зависимости от вида товара – данные документы необходимы для достоверного определения кода по ТН ВЭД ЕАЭС и декларировании товаров.

Вышеперечисленный перечень документов является ориентировочным. Таможенное законодательство постоянно обновляется. При отсутствии опыта в оформлении товаров на экспорт, необходимо обратиться к таможенному представителю, декларанту.

Экспортное оформление: таможенные режимы

В зависимости от вида экспортируемого груза при оформлении декларации на товары выбирается соответствующий таможенный режим, включающий в себя следующий порядок: документальное оформление, оформление таможенной декларации на экспорт, таможенный контроль товаров, особенности уплаты таможенных экспортных пошлин и сборов, непосредственно выпуск таможней.

Любое перемещение груза за границу возможно только после заявления таможенного режима, который может быть выбран участниками ВЭД самостоятельно. Выбор оптимального таможенного режима, согласование с таможенными органами помещения товара под режим, оформление ГТД при экспорте и ее выпуск («затаможка») – это далеко не все нюансы, решение которых обеспечивают специалисты нашей компании.

Мы осуществляем экспортное таможенное оформление грузов независимо от их типа и вида транспорта, используемого для грузоперевозок. Данные товары могут перевозиться любыми видами транспорта: автомобильным (грузовым), воздушным (авиа), железнодорожным или морским. Сотрудники компании окажут услуги оформления экспорта: контейнерных, негабаритных, тяжеловесных, скоропортящихся, сборных, акцизных грузов, легковых и грузовых автомобилей (фур), специальной техники и оборудования и любых других товаров.

Каждый из типов груза имеет собственные нюансы таможенного оформления экспорта, требующие от осуществляющего его специалиста различных, в том числе и специальных правовых знаний. Нередкие изменения в таможенном законодательстве, а также правовых актах, регулирующих внешнеэкономическую деятельность, еще больше усложняют проведение необходимых процедур. Для нас данный процесс достаточно простой и занимает минимальное количество времени, позволяющий сэкономить время, затрачиваемое на оформление товара на таможне и обеспечивает соблюдение законности.