Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом

Физическое лицо в 2019 году продает земельный участок с назначением использования личное подсобное хозяйство (ЛПХ), которым владело менее 3 лет.

Вопрос

При продаже какой категории земельного участка применяется налоговый вычет в сумме 1000000 руб.?

Ответ специалиста

Доход от продажи земельного участка декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка.

Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Освобождение от налогообложения и декларирования дохода от продажи земельного участка.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если продаваемый вами участок:

— не использовался в предпринимательской деятельности;

— находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п.

п. 2 — 4 ст. 217.1, пп.

2 п. 1 ст. 228, п.

п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп.

«в» п. 10, п. 11 ст.

2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Декларирование дохода от продажи земельного участка

Если не соблюдаются указанные выше условия, при которых доход от продажи земельного участка не декларируется, следует подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае продажи участка, который вы приобрели после 01.01.2016, вместе с декларацией представляется также Приложение с расчетом дохода от продажи.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи. Представить декларацию можно лично или через представителя непосредственно в налоговый орган либо направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст.

80, ст. 216, пп. 2 п.

1, п. 3 ст. 228, п.

1 ст. 229 НК РФ; п. п.

14.1, 14.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).

Уменьшение дохода от продажи земельного участка в целях налогообложения

Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб.

Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст.

210, пп. 1 п. 1, пп.

1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст.

220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Декларирование доходов при продаже земельного участка по цене ниже его кадастровой стоимости

Если земельный участок приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом. Кадастровая стоимость участка на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на него, умножается на понижающий коэффициент 0,7. Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи земельного участка по договору, учитывается при исчислении НДФЛ.

Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

Если кадастровая стоимость земельного участка на указанную дату не определена, НДФЛ облагается доход, указанный в договоре купли-продажи (п. 5, пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Ситуация: Как задекларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже земельного участка? («Электронный журнал «Азбука права», 2019)

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Из выше сказанного понимаем, что получение дохода при продаже земельного участка ЛПХ можно получить имущественный вычет в размере 1 млн. руб., если данный участок не использовался в предпринимательской деятельности.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в апреле 2019 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент – Чувыгин Александр Павлович, к.э.н., директор ООО «Эксперт-Центр».

Как не платить налог с продаж?

Чтобы не платить налог, вы должны владеть имуществом в течение трех лет перед продажей. Если это квартира или земельный участок и собственность не получена в дар, по наследству или приватизации — срок составит пять лет. При этом не нужно платить налог на сделки с жильем и землей на сумму менее миллиона, для всего остального — 250 тысяч рублей.

Если вы потратили на покупку имущества больше, чем получите при продаже, налога также не будет. Еще в счет уплаты налога можно использовать однократный налоговый вычет, положенный каждому гражданину.

Теоретически заплатить 13% от полученной прибыли вы должны даже при продаже ношеной одежды. И если мелкие сделки Налоговая служба игнорирует, то о прибыли в несколько десятков тысяч рублей уже могут возникнуть вопросы.

Чтобы гарантированно обезопасить себя от возможных взысканий, стоит обратиться за консультацией к специалисту по налоговому законодательству.

Как начисляются налоги при продаже имущества

По закону налогами облагается любая продажа имущества физическим лицом. Но обязательный сбор равен 13 % от суммы полученной прибыли, а не всей суммы сделки. Например, если вы приобрели автомобиль за 500 тысяч рублей, а продаете за 600 тысяч, прибыль будет равна 100 тысячам. Сам налог к оплате составит 100 000 * 0,13 = 13 000.

Если имущество получено в дар, через приватизацию или по наследству, прибылью будет считаться вся сумма сделки. В качестве альтернативы налог в размере 13% может начисляться на всю сумму сделки в любом случае, но такой вид налогообложения вы должны выбрать сами для получения вычета.

Налог не платится, если вы владеете имуществом более трех календарных лет, но здесь есть особенность в отношении земли и жилья.

Жилая недвижимость и земельные участки при продаже облагаются налогами иначе, если получены в 2016 году и позже. В таком случае вы должны владеть ими пять лет. Если имущество было получено до 2016 года — те же самые три года. Также три года нужно будет ждать, если вы получили жилье или землю в дар, по наследству или через приватизацию.

Легальные способы не платить налог с продажи

Самый очевидный способ — дождаться истечения трех- или пятилетнего срока. Если так не получается, можно использовать один из трех способов, которые предлагает Налоговый кодекс.

Так, легально уйти от налога на продажу жилья и земли можно через:

1. Использование вычета на всю сумму сделки в размере миллиона рублей. Это не тот вычет, что положен раз в жизни — вычетом при продаже можно пользоваться однократно каждый год. Если вы продаете жилье или участок за миллион рублей или меньше, послабление полностью покроет налог. Если сумма продажи больше миллиона, оплачивать налог нужно будет по сумме остатка.
2. Продажу недвижимости с убытком, то есть за ту же сумму или дешевле, чем вы ее купили. В таком случае у вас просто не будет облагаемой налогом прибыли. Но учтите, что если в договоре будет указана цена ниже, чем 70% кадастровой стоимости объекта, именно по кадастровой стоимости заплатить налог и придется. Использовать вычет из первого пункта здесь нельзя.
3. Использование однократного вычета для оплаты налога. Это как раз тот вычет в размере 260 или 390 тысяч рублей, что положен каждому гражданину раз в жизни. Его можно использовать совместно с вычетом из первого пункта, но с условием. Сделки по покупке и продаже должны пройти в один год или покупка должна быть совершена прежде продажи.

Важно учесть, что налоговый маневр с убытком может применяться только к одному объекту недвижимости. То есть суммировать расходы на покупку разных объектов нельзя.

Эти же методы действуют для остального имущества. Причем не важно, что именно вы продаете: автомобиль, антикварную ценность или шубу. Единственное существенное отличие — максимальный размер ежегодного вычета при продаже равен 250 тысячам рублей.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Налог с продажи земельного участка

Здравствуйте. Подробно расскажу о налогообложении при продаже земельного участка — какой нужно заплатить налог, сколько, когда и как. Статья касается сделок с «голыми» участками — без строений или со строениями, но если они не оформлены в собственность и не поставлены на кадастровый учет.

Налог с продажи — это НДФЛ

Продав свою недвижимость, собственник получит доход в виде ее стоимости. С этого дохода и положено заплатить налог на доходы физических лиц. Сокращенно — НДФЛ. Даже если собственник был, например, самозанятым, он все равно должен заплатить НДФЛ, т.к. владеет и продает участок как физическое лицо.

Когда НДФЛ не платим

• куплен до 1 января 2016 года
• получен в дар от членов семьи или близких родственников
• получен в наследство (считать с даты смерти наследодателя)
• оформлен в собственность по договорам/свидетельствам на бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение
• получен при разделении участка на несколько
• получен при объедении нескольких отдельных участков в один
• получен при объединении части соседнего участка к своему
• получен по решению суда
• получен по договору ренты

В случае продажи участка раньше вышеуказанных сроков, попадем под НДФЛ. Но налог всегда можно уменьшить — об этом в следующих разделах.

С 2016 года действует новое налоговое законодательство, но оно касается только сделок по покупке недвижимости. Поэтому если участок был куплен в 2016 году и позже — минимальный срок составляет 5 лет. Куплен до 2016 года — 3 года.

При получении участка в дар, по наследству, при оформлении по «Дачной» амнистии, через суд и т.п., минимальный срок владения всегда 3 года.

Если участок получен в наследство, срок владения начинается с даты смерти наследодателя — п. 1 ст. 1114 и п.

4 ст. 1152 ГК. Если получен по решению суда (при наследстве или любом другом основании), тогда с даты вступления его в силу — п.

1 ст. 209 и ст. 210 ГПК РФ, разъяснение.

В остальных случаях считаем с даты регистрации права собственности — п. 2 ст. 8.1 и п.

1 ст. 131 ГК. Это касается и продажи участков, образованных при разделении или объединении — разъяснения ФНС и определение Верховного суда.

Ведь при данных процедурах образовываются новые участки, а старые прекращают свое существование — ст. 11.4 и ст. 11.6 ЗК РФ.

Дату регистрации можно посмотреть в выписке ЕГРН на участок (строка «Вид, номер и дата регистрации права») или свидетельстве о государственной регистрации прав собственности (обычно в строке «Документы-основания»).

(нажмите на картинку для ее увеличения)

Дата в свидетельстве

Пример №1 : Алексей купил участок по договору купли-продажи. Дата регистрации права — 15 марта 2019 года. Так как сделка была после 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет 5 лет, который заканчивается 15 марта 2025 года.

Пример №2 : Владимир купил участок в 2009 году. Затем разделил его на два и один из участков решил продать. Дата регистрации права на новые участки — 18 июня 2020 года. С этой даты отчитываем 3 года для продажи без налога.

Пример №3 : Софья купила участок. Дата регистрации права — 7 сентября 2015 года. Так как сделка была до 2016 года, минимальный срок владения составляет 3 года.

Пример №4 : Анна получила участок по наследству через нотариуса, т.е. без суда. Дата смерти наследодателя — 1 марта 2018 года. С этой даты считаем 3 года.

Пример №5 : Артему подарили участок мать с отцом, т.е. члены семьи. Дата регистрации права — 13 февраля 2020 года. С этой даты считаем 3 года.

Пример №6 : Светлане подарила участок тетя, т.е. не член семьи и не близкий родственник. Дата регистрации права — 5 апреля 2021 года. С этой даты считаем 5 лет.

Пример №7 : Дмитрий оформил участок в свою собственность по «Дачной» амнистии на основании свидетельства о бессрочном пользовании. Дата регистрации права — 14 декабря 2017 года. С этой даты считаем 3 года.

Пример №7 : Марина через суд оформила участок в свою собственность. Дата вступления в силу решения суда — 23 апреля 2020 года. С этой даты считаем 3 года.

Расчет налога

Стандартная формула НДФЛ расписана в п. 1.1 ст. 224 и пп. 2 п. 1 ст. 228 НК.

• Для налоговых резидентов: 13% * деньги, полученные с продажи участка . У них есть право уменьшить НДФЛ.
• Для налоговых нерезидентов: 30% * деньги, полученные с продажи участка. Уменьшить НДФЛ им нельзя, поэтому платят бОльший процент со всей суммы доходов от продажи.

Сумма распределяется между всеми собственниками по размеру их долей в продаваемом участке. Для каждого продавца формула такая: налоговая ставка * (цена участка * размер доли).

Если участок продается за цену меньше 0,7 от его кадастровой стоимости, НДФЛ рассчитывается от кадастровой с этим коэффициентом 0,7 — п. 2 ст. 214.10 НК.

Например, участок продали за 1 840 000 рублей (цена в договоре купли-продажи). Кадастровая стоимость участка на момент сделки была 2 690 000 рублей. 0,7 * 2 690 000 = 1 883 000 руб.

Значит НДФЛ будет рассчитываться с 1 883 000 руб. Она будет взята за налоговую базу.

Как можно снизить налог

По закону есть 2 способа, из которых следует выбрать один из них. Воспользоваться ими можно один раз в год.

Первый способ — использование вычета в 1 000 000 рублей

С денег, полученных с продажи участка (налоговой базы), можно вычесть 1 000 000 рублей — пп. 1 п. 2 ст. 220 НК. Это называется стандартный вычет. Формула НДФЛ в этом случае: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — 1 000 000 ).

Если участок продан и НДФЛ получился «нулевым» (например, продан за 1 000 000 и ниже), подавать налоговую декларацию не потребуется — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Второй способ — использование вычета расходов

Способ можно использовать, только если участок был куплен, унаследован или получен в дар.

Первый вариант — участок был куплен. В этом случае, с дохода от продажи участка можно вычесть расходы на его покупку — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. Проще говоря, с цены продажи вычесть цену покупки. И с этой разницы считаем НДФЛ. Формула следующая: 13% * ( деньги, полученные с продажи — деньги, потраченные на покупку ). К расходам также относятся уплаченные ипотечные проценты — письмо ФНС от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@.

Если участок был куплен и разделен на несколько других, то при продаже нового образованного участка можно вычесть расходы на покупку старого участка, пропорционально его площади. Это я разобрала ниже в примере №4. Тоже самое касается при продаже объединенного участка — пример №5.

Если продать в одном году несколько участков, то в отношении одного участка можно вычесть расходы на покупку, а в отношении другого можно использовать вышеуказанный вычет в 1 000 000.

Расчет НДФЛ таков: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — расходы наследодателя ).

Расчет НДФЛ таков: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — расходы наследодателя ).

Когда участок получен в дар НЕ от члена семьи или не от близкого родственника, одаряемый обязан заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости — п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Этот тот же НДФЛ. До 2019 года налог исчислялся с инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости на выбор.

Если налог с подарка уже оплачен, с цены продажи участка можно вычесть налоговую базу. Формула НДФЛ будет такая: 13% * ( деньги, полученные с продажи участка — стоимость, с которой был уплачен налог с дарения).

Расходы на покупку участка нужно подтвердить документами: распиской, написанной покупателем; выпиской из банка (при безналичном расчете); договором купли-продажи, но только если в нем указано, что до его подписания расчеты были сделаны и выполнены в полном объеме. Поэтому даже если НДФЛ будет «нулевым», собственнику все равно придется подать декларацию 3-НДФЛ.

Если участок получен в собственность по другим сделкам или не получается подтвердить расходы на покупку, остаётся воспользоваться вычетом в 1 000 000.

Ниже будут примеры, когда собственники продают участок раньше минимального срока, поэтому попадают под налог. И они являются налоговыми резидентами. Продажа нерезидентом указана в последнем примере.

Пример №1 : Алексей и Светлана получили участок по наследству. У каждого по 1/2. В 2022 году они решили его продать за 2 500 000 рублей.

Это больше 0,7 от кадастровой стоимости, поэтому налог будет с цены по договору. Наследодатель ранее покупал данный участок и у них есть подтверждающие документы — оригиналы расписки от продавца и договор купли-продажи. Наследодатель покупал участок за 1 500 000 рублей.

Алексею и Светлане выгодней с дохода от продажи вычесть расходы наследодателя, т.к. они больше стандартного вычета в 1 000 000. Доход каждого из них будет (2 500 000 — 1 500 000) * 1/2 = 500 000 рублей.

НДФЛ у каждого 13% * 500 000 = 130 000 рублей. В 2023 году до 30 апреля им следует подать в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы о расходов наследодателя.

Пример №2 : Марина получила участок в дар от родителей. В 2022 году продает его за 2 200 000 рублей. Родителям данный участок достался по наследству, поэтому расходов они не понесли (расходы нотариуса не в счет).

С дохода от продажи Марина может только вычесть стандартные 1 000 000 рублей. Ее доход составляет 2 200 000 — 1 000 000 = 1 200 000 рублей. НДФЛ будет 13% * 1 200 000 = 156 000 рублей.

Пример №3 : Дмитрий купил участок за 2 000 000 рублей. Его площадь была 15 соток. Затем разделил его на два участка — 8 и 7 соток.

Затем в 2022 году он решил продать участок в 7 соток за 1 400 000 рублей. Он может с доходов от продажи вычесть расходы на покупку, пропорционально его площади от старого участка. Он сохранил — выписку из банка о перечислении денег продавцу, а копию договора купли продажи получил в МФЦ.

За 1 сотку старого участка Алексей заплатил 2 000 000 / 15 = 133 334 рубля. За 7 соток получается 933 334 рубля. Алексею выгодней вычесть стандартный 1 000 000, а не расходы на покупку.

Доход Алексей получается 1 400 000 — 1 000 000 = 400 000 рублей. НДФЛ его будет 13% * 400 000 = 52 000 рублей. В 2023 году до 30 апреля ему нужно подать в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы о расходов на покупку.

Пример №4 : Олег получил участок по дарению от тети, т.е. не от члена семьи или близкого родственника. Он заплатил НДФЛ с дарения 120 000 рублей. Затем решил продать участок за 2 800 000 рублей. Посчитаем что ему выгодней:

1)С НДФЛ от продажи вычесть оплаченный НДФЛ при дарении. НДФЛ от продажи будет 13% * 2 800 000 = 364 000 рублей. С этой суммы вычетаем НДФЛ при дарении. Итоговая сумма НДФЛ к оплате будет 364 000 — 120 000 = 244 000 рублей.

2) Или с дохода от продажи выесть стандартный 1 000 000. Тогда НДФЛ будет 13% * (2 800 000 — 1 000 000) = 234 000 рублей.

Второй вариант выгодней. Даже если бы тетя покупала данный участок, ее расходы он учесть не смог бы, потому что она ему не близкий родственник.

Пример №5 : Владимир и Софья получили участок в наследство. У каждого по 1/2. Затем они выкупили часть соседнего участка и присоединили к своему.

Заплатили за данный кусок соседней земли 400 000 рублей. В итоге решили продать участок за 1 900 000 рублей. Наследовать получил участок в собственность по «Дачной» амнистии, поэтому расходов не понес.

Им выгодней вычесть с цены стандартные 1 000 000 рублей, чем расходы на покупку соседнего участка (400 000 рублей). Доход каждого составил (1 900 000 — 1 000 000) * 1/2 = 450 000 рублей. НДФЛ у каждого будет 13% * 450 000 = 58 500 рублей.

Пример №6 : Кристина и Артем получили участок по дарению от близкого родственника. У Кристины 2/3, у Артема 1/3. Решили продать его за 3 200 000 рублей.

Артем является нерезидентом РФ, поэтому он заплатит повышенный НДФЛ со всей суммы дохода и никак его уменьшить нельзя. НДФЛ у него будет 30% * (3 200 000 * 1/3) = 320 000 рублей.

Кристина — резидент РФ, поэтому может уменьшить НДФЛ. Даритель покупал данный участок за 1 500 000 рублей и у нее есть подтверждающие документы. Ей выгодней вычесть эти расходы, потому что они больше стандартного вычета в 1 000 000. Итого доход у нее составляет (3 200 000 — 1 500 000) * 2/3 = 1 700 000 рублей. 221 100 рублей.

Когда надо заплатить НДФЛ

Налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года после продажи участка (п. 1 ст. 229 НК РФ), а до 15 июля заплатить НДФЛ (п.

4 ст. 228 НК РФ). Декларацию заполняем за тот год, когда была зарегистрирована сделка.

Например, участок продали в 2022 году. Декларацию заполняем за 2022 год, подаем ее до 30 апреля 2023 года и оплачиваем НДФЛ до 15 июля.

Ответственность

Согласно п. 1 ст. 119 НК, за несвоевременную подачу декларации полагается штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки.

Просрочка начинается с 1 мая. Согласно п. 1 ст.

122 НК, за несвоевременную оплату НДФЛ штраф — 20% от его суммы. Плюс начисляется пеня на каждый день просрочки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ. Про пеню написано в п.

1. ст. 75 НК.

Адвокат разъяснила особенности уплаты налога с продажи земли в 2021 году

Адвокат Дарья Морозова рассказала изданию ФАН о том, какой налог надо платить с продажи недвижимости, кому и в какой срок.

Прежде минимальный срок владения имуществом составлял три года, напомнила адвокат. После этого срока продать квартиру в городе или приусадебный участок можно было без уплаты налога и предоставления декларации. Однако с января 2016 года в Налоговый кодекс внесли изменения.

Срок продлили до 5 лет. Это означает, что если недвижимость находилась у вас в собственности менее пяти лет, то при продаже нужно заплатить налог, предусмотренный Налоговым кодексом РФ.

Платить придется и в том случае, если вы не единоличный собственник, а владелец доли недвижимости. Заплатить придется всем, земельное право не устанавливает льготных категорий граждан, которые могли бы быть освобождены от уплаты налога.

«Единственный легальный способ не платить сбор в казну – выждать установленный минимальный срок владения имуществом», – пояснила эксперт.

Не забудьте отчитаться перед Федеральной налоговой службой по всем установленным правилам, напоминает адвокат. Для этого сделку лучше провести в сопровождении профессионала, чтобы документы были оформлены грамотно. В противном случае можно получить большой штраф.

Дарья Морозова рассказала, что предоставить данные в налоговый орган по месту проживания нужно до 30 апреля того года, который следует за годом продажи недвижимости, а заплатить положенную сумму налога с продажи земельного участка – до 15 июля. Получается, что если вы совершите сделку в 2022 году, то расплатиться с налоговой необходимо будет в 2023-м.

Есть нюансы продажи и в том случае, если дом и земельный участок, на котором он расположен, принадлежит разным владельцам. Продать отдельно то или другое не получится, разъяснил юрист. Покупая дом, новый собственник автоматически получает право пользоваться теми сотками, на которых установлено строение, это определено в пункте 1 ст.

35 Земельного кодекса РФ.

Может возникнуть и такая ситуация: участком вы приобрели давно и укладываетесь в минимальный срок владения при продаже, а дом построили, к примеру, два года назад. В этом случае придется заплатить налог за строение.

Как рассчитать сумму налога с продажи участка в собственности? Нужно рассчитать разницу двух сумм: за которую земля была куплена и потом продана. На полученную разницу начисляется 13% для граждан страны и 30% для нерезидентов.

К примеру, вы купили участок за миллион, а продали за миллион 700 тысяч. Рассчитываем налог по следующей формуле: (1 700 000 − 1 000 000) × 0,13 = 91 000 руб.

Адвокат напомнила и об ответственности за непредставление декларации в срок. Штраф в этом случае составит 5% от начисленной суммы налога за каждый месяц, начиная с той даты, когда нужно было подать декларацию. Взыскание не может превышать 30% от суммы, предусмотренной декларацией, и быть меньше 1 000 рублей.

За неуплату или частичную оплату налога в положенные сроки Налоговым кодексом предусмотрено наложение штрафа в размере 20% или 40%. Однако если правильно заполненная декларация была подана вовремя, налогоплательщика ждет не штраф, а пени за каждый день просрочки платежа.

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2022 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Например:

1. Гражданин Марков М. М.

вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс.

рублей.Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000.

рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс.

рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет.

Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2022 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2022 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2022 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при:

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

• чек;
• банковская выписка; ;
• ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.