Как не платить налог с криптовалюты

Биткоин – один из выгодных вариантов инвестиций с целью удержания, сохранения капитала и его приумножения. Независимо от того, что многие крупные компании используют криптовалюту в качестве альтернативного метода при расчетах и транзакциях, большинство стран так и не приравняли цифровые деньги к фиатам на законодательном уровне.

Самый спорный вопрос возникает по налогообложению. Конечно же, многих устроит вариант не платить налоги на Биткоин в США, Великобритании, России, Португалии или другой стране, особенно в случае получения прибыли на торговых площадках. Но, не все так радужно, как хотелось бы.

Разберемся, как можно торговать, хранить токены и не платить налоги, а также в каких государствах это разрешено на законодательном уровне.

Получить лицензию для торговли Биткоином и ведения брокерской деятельности можно во многих странах, в том числе на Мальте, Бермудах, в Швейцарии, на Гибралтаре, в Словении, Сингапуре, Эстонии. Обратитесь за консультацией к экспертам портала International Wealth и узнайте все тонкости лицензирования.

Налоги на Биткоин в США

Налоговые обязательства для граждан США и не только – это главный источник беспокойства, в том числе в случае инвестиций в биткоин и иные цифровые активы. На основании Постановления IRS (2014), криптовалюта приравнивается к акциям/облигациям (капитальные активы), а не к фиатным деньгам.

Обязательства по уплате налога на прирост капитала установлены для держателей Биткоин активов во всех ситуациях, когда возникает прибыль: торговля, купля/продажа товаров или услуг. При этом можно заявить о вычете расходов, а также не платить налог при повышенных убытках, но уведомить об этом налоговую службу все-таки придется.

Любая транзакция с Биткоин, токенами, эфириумом и другой криптовалютой облагается в США налогом. Однако, всегда есть исключения из правила, в том числе отсутствие налоговых обязательств при совершении сделок с крипто.

Три законных способа не платить налог на Криптовалюту в США

Если Вы являетесь налоговым резидентом Соединенных Штатов Америки, открыли в данной стране бизнес, имеете гражданство или только планируете переезд на ВНЖ/ПМЖ, то в случае источника дохода, связанного с торговлей криптовалютой, следует внимательно выбирать организационно-правовую форму и штат государства. Как сказано ранее, платить придется и немало. Однако, можно и не платить налог на крипто, если грамотно распорядиться своими активами.

Способ №1 не платить налоги на Биткоин в США – Пенсионный счет

IRA – индивидуальный пенсионный счет, по которому все сделки признаются безналоговыми (ROTH) или отложенными (traditional). Так как Биткоин – это актив, то его также можно использоваться для торгов и получения прибыли без обязательств по налоговым платежам.

При этом можно полностью исключить видимость крипто продуктов для американской налоговой службы. Для этого достаточно иметь зарубежную платежную систему или банк, куда будут поступать цифровые деньги, а также перевести пенсионные счета в оффшор. В данном случае Вам потребуется:

• зарегистрировать в оффшоре LLC IRA с одним учредителем;

• переместить счет ИРА кастодиану, готовому сохранить Ваши сбережения;
• назначить себя в качестве управляющего ООО в оффшоре;
• открыть оффшорный банковский счет для IRA LLC;
• перевести деньги от хранителя на счет ИРА ООО.

Схема рабочая и легальная, но достаточно сложная для обычных граждан.

Способ №3: как применять нулевые налоги на Биткоин в США через страхование жизни

Если Вы владеете криптовалютой в большом количестве, а также постоянно получаете прибыль от торговли Биткоин, то можно передать их в хедж-фонды. Однако в данном случае существует риск по уплате налогов по высокой ставке (до 50%).

Применить 0% по налогам на прирост капитала можно исключительно через оффшорный полис страхования жизни (PPLI). Такой инструмент является самым выгодным для тех, кто не планирует использовать накопления при жизни и желает передать их в наследство.

Краткая информация для инвесторов:

• Все доходы внутри полиса PPLI не облагаются налогом до момента распределения.
• Передать активы по полису в наследство можно через безотзывный траст по страхованию жизни.
• Наследники не будут платить налоги на полученные по полюсу в наследство Биткоины.
• Если полис будет закрыт при жизни владельца, то потребуется внести налоги на все активы по установленным в США ставкам.

PPLIPs – достаточно дорогие в обслуживании полиса, которые доступны только для крупных инвесторов, готовых положить на счет любые активы общей стоимостью не менее 2,5 млн. долларов или эквивалентно в другой валюте.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

Покупка и продажа криптовалют в России: способы, легализация, риски

upd. 10 января 2020 г. в связи с актуальными изменениями по ФЗ N 398-ФЗ от 02.12.2019.

Операции с криптой законодательно еще не регулируются, и следовательно ничего не нарушают.

Однако, с 1 января 2020 вступили важные изменения в российское законодательство о валютном регулировании. Чтобы не нарушить валютное, налоговое или даже уголовное законодательство, предлагается обзор легальных способов покупки и продажи крипты.

Цель ведь не столько совершить физический обмен, сколько получить возможность свободно распорядиться честно заработанными деньгами. Информация ниже может быть полезна только если вы не собираетесь хранить крипту вечно, а планируете выводить часть в фиат и иметь легальные доходы. Под катом вы узнаете:

• почему без подтверждающих документов придется платить налоги по-полной;
• в каких странах с 2020 года можно полноценно пользоваться банковскими счетами, не опасаясь диких штрафов;
• почему аккаунты в AdvCash, Payeer, Transferwise, Bitfinex, Bitstamp, Exmo… и любых других финансовых организациях, включая платежки и биржи, нужно будет декларировать с 2020 года;
• как у налоговых органов появляется информация о наших доходах в РФ и зарубежом и почему реальный срок давности по правонарушениям составляет не 3, а почти 5 лет.

Купить криптовалюту – легко!

Если задача легализации крипты и доходов не стоит – то приобретать крипту в пределах ₽6М можно любыми способами и без серьезных последствий.

Покупку в пределах ₽75К..₽180К можно оплатить банковской картой в популярных мобильных приложениях, свободно доступных в AppStore и GooglePlay. Закрыть сделку на любую сумму и на выгодных условиях можно через обменники и p2p-площадки, но потребуется соблюдать меры предосторожности и не рассчитывать на подтверждающие документы.

Проводить средние по объему сделки можно через платежные системы, например AdvCash и Payeer, которые удобно пополняются через Qiwi и Яндекс.Деньги, но требуют идентификацию, а комиссии и курсы там не радуют.

Пожалуй, наилучший способ приобретения крипты – напрямую на биржах (exmo, cex, kraken, bitfinex, bitstamp, возможно currency.com и др.), они работают с российскими резидентами, закрывают сделки по рыночным курсам и предлагают разумные комиссии на ввод и вывод фиатных средств.

Сравнение способов покупки криптовалют:

Пополнение депозита на биржах производится посредством банковского перевода. К сожалению, российские банки нелояльно относятся к исходящим валютным платежам в целом, а для приобретения крипты в особенности. Дело в том, что ЦБ РФ и Росфинмониторинг в своих письмах расценивают операции с криптовалютами как сомнительные, а для банков такие письма являются де-факто законом.

Действия банков могут выражаться в требовании предоставить подтверждающие документы, ограничении операций по счету, а возможно и в отказе в дальнейшем обслуживании.

Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, чтобы использовать его как транзитный – т.е. сначала выводить на него средства со своего счета в российском банке, а уже затем с него переводить на биржу. В идеале – в европейском банке, чтобы использовать как международные переводы Swift, так и внутриевропейские Sepa.

Разумеется, данный счет необходимо задекларировать в налоговой, ежегодно подавать отчетность и использовать в полном соответствии с российским валютным законодательством.

Вероятно, наступит момент, когда крипту захочется продать, чтобы задекларировать и легализовать доход или его часть. Для легализации дохода от продажи крипты физлицу потребуется подать декларацию 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить документы, подтверждающие как покупку, так и продажу. Если документы на покупку крипты имеются – налог нужно заплатить с разницы между ценой продажи и покупки. Иначе, если подтверждающих документов нет, то платить налог придется со всей суммы продажи.

Подтверждающие документы – это договор и платежные документы. Например, оферта с сайта и скриншоты из личного кабинета могут заменить договор. Выписка по счету или карте из российского банка или платежной системы совершенно точно является платежным документом.

А вот скриншоты с localbitcoins и чеки из непонятных терминалов – вряд ли будут считаться подтверждающими документами, хотя бы потому что ресурс localbitcoins в России заблокирован, а нефискальные чеки являются просто бумагой. Вопрос конечно дискуссионный, но доказывать свою правоту придется уже в суде.

Продать криптовалюту сложнее, чем купить

И дело не столько в технике и экономике вопроса, а сколько в соблюдении валютного и налогового законодательства. Для легальной продажи крипты требуется позаботиться о подтверждающих документах и заплатить налоги.

Минфин и ФНС в своих письмах придерживаются позиции, что крипта – это имущество, и следовательно, при продаже криптовалюты физлицу нужно заплатить налог на доход. Это означает, что по итогам года физлицо самостоятельно подает декларацию и оплачивает налог. Все можно сделать удаленно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru.

Существует мнение, что к документам, подтверждающие продажу, требований предъявляться меньше, т.к. это сумма добровольно декларируемая налогоплательщиком. Однако, рекомендуется относиться к ним так же серьезно, как и к документам на приобретение крипты, т.к.

обе суммы участвуют в определении налоговой базы, а следовательно могут быть перепроверены налоговым органом. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года в теории и до 5 лет на практике (пруф).

Легальный вывод средних и крупных сумм возможен только на банковский счет. До конца 2019 года выводить средства от продажи крипты на свой зарубежный счет было нельзя, по крайней мере если вы являлись российским резидентом. Данная операция не входила в список разрешенных в соответствии со 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В случае нарушения предусмотрен штраф 75%..100% от суммы транзакции. Однако, с 1 января 2020 года вступили в действие изменения в 173-ФЗ, и правила игры изменились.

Хорошая новость в том, что с 2020 года можно полноценно пользоваться счетами в зарубежных банках и выводить на них средства от продажи крипты без каких-либо штрафов, но только если этот банковский счет открыт в банке на территории страны-члена ЕАЭС или если страна обменивается с РФ финансовой информацией. Нужно отметить, что изначально в законе N 265-ФЗ от 02.08.2019 говорилось иначе: были разрешены счета в странах-членах ФАТФ или ОЭСР, и только тех, кто обменивается информацией с РФ, всего таких насчитали 42 страны. Однако впоследствии был принят закон N 398-ФЗ от 02.12.2019 и количество стран увеличилось до 93, но вместе с этим из списка исчезли США, Великобритания, Канада, Турция и Израиль.

Для наглядности и удобства подготовлен список стран, в которых можно открывать счет и выводить на него средства от продажи крипты без каких-либо штрафов – 93 страны на январь 2020 42 страны на сентябрь 2019:

Плохая новость в том, что декларировать нужно будет счета не только в банках, но и аккаунты в любых организациях финансового рынка. Расшифровку данного термина ФНС, Минфин и ЦБ приводят в документе, но с оговоркой, что список не исчерпывающий. Если следовать букве закона – то декларировать нужно любые счета и аккаунты, в т.ч.:

• в кредитных организациях, включая платежные системы;
• у профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая брокеров и доверительных управляющих;
• в инвестиционных фондах и любых других структурах, которые принимают от клиентов как денежные средства, так и финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или каких-либо сделок.

Вот например лишь некоторые из известных платежных систем, они все с лицензиями, а следовательно регулируются и пушат информацию в налоговые органы:

• e-Payments (лицензия FCA, UK),
• Advcash (лицензия IFSC, Бейлиз),
• Payeer (лицензия FSC, Ванатау),
• Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK),
• Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).

Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственного соглашения, такая информация пушится по мере выявления автоматом.

Продать крипту можно конечно в обменнике или на p2p-площадке, но тогда возможности правовой защиты будут отсутствовать, а подтверждающие документы в виде скриншотов могут быть забракованы, например по причине блокировки интернет-ресурса на территории РФ, либо по невозможности идентифицировать другую сторону сделки.

Суды в своих решениях склоняются к тому, что такие операции анонимные и совершаются сторонами на свой страх и риск. Правоохранительные органы рассматривают любые операции с криптовалютой как потенциально противозаконного характера. И если сумма обмена превышает ₽6М и отсутствуют документы, подтверждающие легальность происхождения средств, то при неудачном стечении обстоятельств есть риск попасть под ст.

174 УК РФ.

Налог на криптовалюту: какие операции облагаются налогом

Это прекрасное чувство, когда оплатил все налоги. Но мысль о криптовалюте, которая лежит на каком-то старом счете все не дает расслабиться.

За какие операции с криптовалютой нужно платить налог, а за какие нет — подробно расскажем в статье. Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно разобрали все операции и как с них заплатить налог. Татьяна работает в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.

Татьяна Сафонова — партнер, руководитель налоговой практики O2 Consulting . Работает в сфере финансового и налогового консультирования 25 лет. Знает все о налогах на криптовалюты.

В статье мы основываемся на положениях:

• Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» признает криптовалюту имуществом для ФЗ « О несостоятельности (банкротстве) », ФЗ « Об исполнительном производстве », ФЗ « О противодействии коррупции ».
• Налоговые органы также намерены признавать криптовалюту имуществом, основываясь на том, как складывается в мире правовая доктрина. Поэтому доход с нее в виде денежных средств или в виде получения дополнительного имущества — самой криптовалюты — для физлиц облагается НДФЛ. Для юрлиц он облагается налогом на прибыль организации.

Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах

Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ. Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону « О цифровых финансовых активах ». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной.

За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:

• от 20 тыс. до 200 тыс. руб. для физлиц;
• от 50 тыс. до 400 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 100 тыс. до 1 млн руб. для юрлиц.

Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву. В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте.

Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом.

С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога.

Налогообложение в сфере криптовалют в России: ответы на самые часто задаваемые вопросы

Принятые ранее подзаконные акты и судебная практика, которая сложилась до этого, применимы в части, в которой они не противоречат нормам этого закона.

ФЗ о ЦФА является специальным актом и имеет приоритет над общими нормами законодательства, регулирующими аналогичные и схожие отношения и обстоятельства.

Принято три акта, затрагивающих применение технологии блокчейн в финансовой области. ФЗ о ЦФА будет применяться совместно с уже вступившими в силу Федеральным законом от 18.03.2019 № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей ГК РФ» (дает понятие цифровым правам, относя их к «иному имуществу» (ст. 141.1 ГК РФ) и смарт-контрактам, позволяет заключение сделок в цифровой форме) и Федеральным законом от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («ФЗ о краундфандинге»).

В данной статье мы, совместно с Командой Марии Аграновской дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Внимание: материал будет регулярно обновляться и дополняться .

Также следите за нашими вебинарами и онлайн-мероприятиями.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1) Передает ли Binance данные пользователей налоговым органам?

С учетом текущего законодательства России никаких изменений в работе Binance не предвидится.

Если будут приняты законы, касающиеся работы криптовалютных обменников и бирж, а также если будет создано юридическое лицо Binance в России, мы обязательно проинформируем об этом наших пользователей.

Со своей стороны , мы продолжим оказывать поддержку всем российским пользователям.

В настоящий момент группа компаний Binance не обязана раскрывать информацию российским налоговым и правоохранительным, надзорным органам.

Исключением могут стать обоснованные индивидуальные запросы уполномоченных органов, в основном, в рамках конкретного уголовного дела (и при определенных возможностях отказать в предоставлении информации). Но эта процедура достаточно сложна.

2) По какой ставке платить налог при выводе криптовалюты, если она досталась пользователю условно бесплатно? (Например, в результате розыгрышей/раздач и прочих активностей)

Зависит от того, куда выводится криптовалюта. При получении дохода в фиат от продажи криптовалюты, на наш взгляд, подлежит уплате налог на доход 13% в общем порядке со всей суммы. Однако, для розыгрышей предусмотрен более высокий налог.

Здесь нужно рассматривать, чем конкретно подтверждается, что криптовалюта получена именно при розыгрыше или как приз (исключение — официальная программа лояльности, составленная в определенном порядке). При этом, для криптовалют нет специальных правил и в этой ситуации. Если криптовалюты меняются на другие криптовалюты, пока неизвестно, с какой именно суммы платить доход и как считать налоговую базу.

Поэтому, на наш взгляд, декларировать нужно при продаже криптовалюты по общей ставке 13% (как доход от продажи, а не от розыгрыша).

(!) Мы будем держать в курсе относительно развития судебной практики и практики налоговых органов, а также ответов на адвокатские запросы.

3) Должны ли пользователи уплачивать налог с криптоактивов? Если да, то как проводится расчет налогооблагаемой базы , что можно отнести на расходы ?

См. п.2. Налог подлежит уплате при возникновении дохода от продажи имущества («цифровой валюты»), прежде всего, в фиат.

Определение суммы дохода без продажи за фиат, а в виде обмена на криптовалюты, токены, затруднительно. Возникает риск того, что налоговые органы не признают стоимость криптовалют, расчет курсов декларанта. Рекомендуем подождать появления надлежащих правил в этом отношении – комментариев налоговых органов, изменений в НК РФ.

Еще более сложной будет ситуация, в которой нужно уменьшить прибыль на расходы, произведенные для покупки цифрового имущества. Мы считаем, что уменьшение прибыли несет большой риск для налогоплательщика: налоговые органы будут стремиться не признать любые расходы, не подтвержденные документально. Любые документы должны содержать дату, сумму операции, исходить от конкретного лица.

Электронная форма возможна, но не всегда.

Перевод на русский язык (заверенный) обязателен в отношении любого документа.

Выписки со счетов, кошельков Binance могут быть признаны или отвергнуты налоговой инспекцией: практика только начинает появляться.

Мы готовим адвокатские запросы по данному поводу для разъяснения ситуации для наших пользователей.

4) Каким образом будет высчитываться налогооблагаемая сумма, если, купив криптовалюту сегодня, можно получить прибыль, а затем уйти в убыток на полгода?

На данный вопрос нет ответа на сегодняшний день от налоговых органов – ни комментариев, ни разъяснений. Мы полагаем, что до принятия изменений в НК РФ нужно считать разницу в фиат между суммой в начале налогового периода и в его конце. Нет комментариев и разъяснений, практики, которые могли бы указать, какой курс признавать правильным для расчетов, какие колебания, какой периодичности будут приниматься для расчета.

Налоговым органам понятнее, за сколько рублей или валюты будет продана криптовалюта.

Российских регулируемых игроков нет, и налоговым органам придется апеллировать к иностранным лидерам – мы надеемся на позитивные переговоры с Минфином и признание курсов Binance надлежащими курсами для расчета стоимости криптовалют в рублях.

5) Можно ли будет платить налоги с прибыли от торговли криптовалютами автоматически?

На данный момент нет встроенных функций, которые позволяли бы автоматически рассчитывать налоги с прибыли от торговли криптовалютами. Поскольку в данном вопросе много пробелов с точки зрения регулирования, многие вопросы требуют изучения деталей. в В случае, если на Binance появится такая возможность — мы обязательно оповестим об этом пользователей.

6) Торговля криптовалютой связана с большими рисками из-за высокой волатильности, будет ли учитываться этот фактор при формировании процента налога и будут ли смягчающие факторы при потерях?

7) Во зможно ли задекларировать доход с операций с цифровыми активами? Какова процедура?

Доход с операций возможно задекларировать, подав налоговую декларацию в обычном порядке. К сожалению, нет разъяснений по поводу заполнения конкретных граф декларации. Можно обращаться с запросами самостоятельно или через адвокатский запрос для получения официального ответа налоговых органов по конкретной ситуации.

Однако, не надо откладывать это на последний момент – ответ занимает минимум месяц.

Будут ли подлежать налогообл о жению криптовалюты, по которым не было торговых операций? Монеты, которыми я не торгую, но удерживаю в кошельке

На данный момент такой обязанности не предусмотрено, хотя Минфин и выступал с подобной инициативой.

Рассказываем, как законно не платить налоги с крипты — хоть на миллион долларов

Сколько на криптовалюту ни смотри, понятнее от этого она не становится. Ее основная особенность — чрезвычайная волатильность — превращает виртуальные деньги в весьма спекулятивный инструмент заработка. Это не плохо, просто не для всех.

И нужно отметить, что акции некоторых компаний могут дать фору криптовалютам, если оценивать скачки цен на них в процентном соотношении.