Если Вам передают деньги, то Вы можете поинтересоваться, существует ли налог на дарение денег, какая сумма денежных средств не облагается налогом, играет ли роль для налогообложения тот факт, что денежные средства передает близкий родственник. В статье ответим на данные вопросы.
Облагается ли дарение денег налогом
Обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с законом при определении налоговой базы для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Но согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Далее во 2 абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК РФ указано следующее: «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».
У ознакомившихся с данной нормой могут остаться вопросы, нужно ли платить налог на дарение денег не родственнику, все ли физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ, если им подарили денежные средства.
Налог на дарение денег между близкими родственниками и неродственниками
Налог по договору дарения денежных средств не уплачивается как в случае дарения между родственниками, так и в случае заключения дарственной на деньги между людьми, не являющимися родственниками.
В целях устранения неоднозначных толкований пункта 18.1 статьи 217 в ФНС РФ дали разъяснения. Так, указывается, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).
Налог с подаренных денег не платится при дарении между физическими лицами
Дарение денег между физическими лицами: налогообложение
- доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
- в этом случае физическим лицам, которым подарили деньги, не нужно декларировать доходы (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2012).
Налог на дарение денежных средств между физическими лицами (в том числе и при целевом дарении денег на покупку квартиры, автомобиля) не уплачивается в любом случае (в отличие от налога при дарении автомобиля или НДФЛ при дарении квартиры, где важны родственные связи между дарителем и одаряемым).
Какая сумма дарения не облагается налогом
Как видно из положений пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, размер подаренных денежных средств для целей налогообложения при дарении денег между физическими лицами, не имеет значение.
Но при дарении денег физическому лицу организацией или индивидуальным предпринимателем сумма подаренных денежных средств играет важную роль. От какой суммы платится налог при дарении денег физическому лицу в этом случае? Согласно п. 28 ст.
217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц – подарки налогоплательщику от организаций или ИП, если стоимость подарков не превышает 4000 рублей. Эта норма касается в том числе подарков в виде денежных средств.
Итак, в статье мы ответили на вопрос, нужно ли платить налог с подаренных денег. Если другой человек преподнес Вам подарок в денежной форме, то у Вас не возникает обязанности платить налог на дарение денег. При этом сумма денежных средств не играет роли, как и то, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый – близкими родственниками или неродственниками.
Неочевидные решения сложных вопросов бухучета
Любые денежные средства (деньги), полученные в дар одним физлицом от другого физлица, облагаются НДФЛ.
В действительности.
Все с точностью до наоборот. Денежные средства, полученные в дар физическим лицом от другого физического лица, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
При этом необходимо правильно оформить сделку дарения.
Для целей налогообложения НДФЛ денежная сумма подарка не имеет значения.
Правовое обоснование:
Требования к договору дарения денег
В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Согласно с п. 1 ст. 128 и п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги относятся к движимым вещам (наличные денежные средства) или имущественным правам (безналичные денежные средства).
В соответствии с п. 2 ст. 574 ГК РФ и п. 1 ст. 161 ГК РФ договор дарения денег между гражданами на сумму, превышающую 10 000 рублей, должен заключаться в письменной форме. На сумму менее 10 000 рублей – договор дарения может заключаться в устной форме.
В любом случае договор дарения, в котором содержится обещание дарения в будущем, заключается в письменной форме.
Передачу наличных денег целесообразно оформлять распиской.
Налогообложение по договору дарения денежных средств
В соответствии с о статьей 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
В п. 18.1 ст. 217 НК РФ установлена следующая льгота.
Не облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Именно второй абзац данной нормы вводит в заблуждение, создавая видимость, что не облагаются подарки только между близкими родственниками (членами семьи).
Однако
— в Письме Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-05/95034 указано «. денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц».
— в Письме ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ указано следующее: «абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
— в Письме УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2009 N 20-14/4/019601@ даны аналогичные разъяснения «. доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от других (другого) физических лиц в порядке дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ вне зависимости от того, являются даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ».
В письмах Минфина РФ также отмечается, что на применение льготы, указ анной в с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не влияет наличие статуса одаряемого лица — резидента/нерезидента. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2019 N 03-04-05/34692).
Из вышеизложенного следует, что вне зависимости от того является ли одаряемый налоговым резидентом или не является, его доход — подарок в форме денежных средств — не облагается НДФЛ.
Налог на дарение денежных средств
За какие подарки нужно платить налог, а за какие нет, облагаются ли НДФЛ подаренные деньги? А если их преподнесли друзья или родственники? А если сумма очень крупная? Сегодня мы расскажем, существует ли налог на дарение денежных средств.
Нужно ли платить налог за подаренные деньги
Сразу ответим на основной вопрос нашей статьи: налог при получении денег в подарок платить не нужно (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). От кого бы денежные средства не поступили — от членов семьи, близких родственников, друзей или совершенно посторонних людей.
Коллеги преподнесли Петрову на юбилей 30тыс. рублей. Петров не должен ничего платить в качестве НДФЛ.
При дарении денег статус дарителя не важен, в отличие, например, от родственных связей при передаче в дар недвижимости или транспортных средств. Если чужой человек — не родственник и не член семьи — подарит вам машину, квартиру, акции, доли или паи, придется уплатить налог.
Налог составляет 13% от стоимости подарка.
Друзья купили Иванову на юбилей машину. Иванов должен будет заплатить НДФЛ — 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.
Дорогой подарок может принести одаряемому дополнительные траты. И хотя не всегда уместно дарить конверт с купюрами, помните, что только при передаче денежных средств посторонний человек избавит юбиляра или именинника от дополнительных хлопот по составлению налоговой декларации 3-НДФЛ и декларированию доходов.
Если хотите купить подарок другу, коллеге или другому человеку, который не входит в список близких родственников, лучше подарить деньги, чтобы одаряемый не платил НДФЛ с подарка. Обращайтесь к нашим экспертам, мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf.
Как оформить договор дарения
Если вам дарят крупную сумму денег, стоит оформить договор дарения. Согласно закону такой договор между физлицами может быть заключен как устно, так и письменно. Никаких нотариальных заверений для этого не нужно.
Но для того, чтобы на всякий случай обезопасить себя, можно заключить письменный договор дарения и даже заверить его у нотариуса по желанию. Просто в этом случае оспорить его подлинность будет практически невозможно.
Образец дарственной на денежные средства не имеет какой-то строгой формы — подобный документ легко можно найти в интернете. Главное, чтобы там была указана сумма, реквизиты сторон и способ передачи денег — наличными или перечислением на расчетный счет.
Теща Сидорова продала жилой дом и решила отдать дочери с зятем вырученные от продажи средства. В этой ситуации стоит оформить договор дарения и указать в качестве одаряемых и мужа, и жену. И еще лучше, если будет оформлена расписка о получении денег.
Почему в договоре дарения стоит указывать обоих супругов?
Потому что если в дарственной будет числиться один из супругов, эти денежные средства не будут считаться совместно нажитым имуществом. Будем реалистами, в семьях случается разное. И если впоследствии брак распадется, то по закону права на деньги будут только у того, кто указан в договоре дарения.
Поэтому лучше перестраховаться, если подаренные средства даритель хочет преподнести обоим супругам.
Частые вопросы
Нет, не надо, и тут не имеет значение родственные связи между дарителем и одариваемым. Налог на дарение денежных средств не уплачивается, от кого бы ни был получен подарок.
Да, вы должны будете оплатить 13% от стоимости подарка и учесть все, что в него входит: перелет, отель и прочее. Если вам дарят деньги и вы все оплачиваете самостоятельно, налог платить не придется.
Мама хочет дать мне денег, чтобы я купила квартиру. Будет ли эта квартира считаться собственностью моего мужа?
Если мама оформит договор дарения, укажет сумму и на что предназначаются эти средства, а также только ваше имя в качестве получателя, ваш муж не будет иметь прав на купленную квартиру.
Нет, не нужно. Налог на дарение денежных средств не уплачивается, от кого бы ни был получен подарок, и на что бы вы потом ни потратили эти средства. Нет, не нужно. Налог на дарение денежных средств не уплачивается, от кого бы ни был получен подарок, и на что бы вы потом ни потратили эти средства.