Закроют ли ип с долгами по налогам

Последние экономические события негативно сказались на многих направлениях бизнеса, вынудив предпринимателей задуматься о прекращении деятельности из-за отсутствия прибыли, нарушенных линеек поставок, накопленных долгов.

Бизнесмены, потерявшие надежду на восстановление дела, все чаще интересуются — можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и другими коммерческими обязательствами.

Мы дадим ответ, как закрыть ИП с долгами, предоставив законное основание. Также, расскажем, в какие сроки бизнесмен должен будет рассчитаться с задолженностью в ИФНС, ПФ, банк.

1. Закон о ликвидации ИП с долгами

Чтобы прийти к решению, можно ли закрыть ИП с долгами, необходимо обратиться к тексту ФЗ№129, который регулирует государственную регистрацию бизнеса.

Первый пункт статьи 22.3 сообщает о том, что ФНС не осуществляет проверку задолженности ИП при аннулировании госрегистрации. В других нормативных документах также не содержится упоминаний о запрете снятия с учета при неоплаченных долгах. Это значит, что ликвидация ИП с долгами — абсолютно законная процедура, которая не влечет административной ответственности.

Почему так? Ведь всего несколько лет назад ФНС отказывала в снятии ИП с учета, если у него была задолженность в Пенсионный Фонд? Ответ также находится между строк закона — в статьях ГК РФ под номерами 2, 23 и 24. Они гласят, что деятельность предпринимателя ведется на собственный риск и вся ответственность ложится на личное имущество. Так как ИП и физлицо неотделимы, долги тоже не разделяются на “свои” и “коммерческие”.

Поскольку обязанность рассчитаться со всей задолженностью остается физическому лицу, у ФНС нет оснований препятствовать в исключении записи из ЕГРИП.

Ответ на вопрос, как закрыть ИП с долгами ПФР, основан на тех же положениях законодательства — долг в Пенсионный фонд не может остановить предпринимателя от планов о прекращении деятельности. Также обстоит ситуация с неоплаченными средствами по договорам с бизнес-партнерами, с банковскими кредитами.

Обратите внимание: решение поставить бизнес на паузу не остановит начисление фиксированных страховых взносов: они рассчитываются на каждый день в статусе ИП и не пересчитываются, если деятельность не ведется. По этой причине тянуть с аннулированием регистрации не следует — ведь с каждым днем долг в ПФР только увеличивается.

Также, стоит учесть: после снятия с учета бывший предприниматель обязан рассчитаться со всеми задолженностями в сжатые сроки, о которых мы предупредим вас далее.

2. Пошаговый процесс, как закрыть ИП с долгами в 2022 году

При завершении собственного дела ИП-должник может придерживаться стандартной инструкции, которая подойдет любому бизнесмену:

1. Подготовка документов. Для налоговой нужно приготовить стандартное заявление по форме Р26001. Его можно составить самостоятельно или обратиться к онлайн сервису за помощью, чтобы учесть все правила и условия ФНС, относящиеся к документам.
2. Уплата государственной пошлины. Этот шаг проходят только бизнесмены, которые выбирают непосредственный способ обращения в ИФНС с заявлением в распечатанном виде. Сумма взноса — 160 руб. Обращаясь к сервису, можно закрыть ИП с долгами онлайн и не платить госпошлину.
3. Предоставление документов в ФНС. Можно распечатать документы и отнести самостоятельно, передать через МФЦ, отправить онлайн через наш сервис или воспользоваться платной услугой нотариуса.
4. Проверка. На шестой день заявление будет рассмотрено и вы сможете удостовериться в исключении из госреестра, получив уведомление на электронную почту.

Что касается отчета в Пенсионный Фонд, который ранее входил в перечень обязательных: сейчас при ликвидации с долгами он не нужен. Налоговая сама запросит информацию о пенсионных отчислениях. В случае, когда пенсионные взносы уже оплачены, но по другим обязательствам есть задолженность, отчет можно приложить.

Обратите внимание: своевременная уплата фиксированных взносов позволит снизить налоговую базу на их сумму и сократить расходы. Когда взносы уплачиваются после снятия с учета, их уже нельзя компенсировать, снижая налог!

Так как закрыть ИП с долгами по налогам реально, не стоит забывать о них при приобретении статуса физлица. Несвоевременный расчет может привести к негативным последствиям: штрафам, неустойкам, судебным разбирательствам.

2.1 Что делать с долгами в бюджет

Для бизнесменов, прекративших деятельность, законодательство устанавливает конкретные сроки расчетов с бюджетными долгами.

Следуйте порядку возврата задолженности:

• Взносы в ПФР и ФОМС за себя необходимо внести в течение 15 дней с момента аннулирования регистрации. Сумма уменьшается в соответствии с отработанным периодом.
• Налоговые отчисления на режимах УСН и ЕСХН предприниматели вносят до 25 числа следующего месяца.
• Оплату патента следует произвести в соответствии с условиями, указанными в самом патенте, то есть — до конца срока его действия. Патентом нельзя будет пользоваться при закрытом ИП, а значит окончанием действия можно считать дату ликвидации бизнеса. Если патент был оплачен полностью, лишние средства за неиспользованный период подлежат возврату по заявлению в ФНС.

Данная схема возврата долгов в бюджет не всегда выполнима. Бывает, что у предпринимателя нет финансовых возможностей даже на эти взносы. Что делать в такой ситуации? Можно обратиться в ФНС с просьбой провести реструктуризацию долга: разбить сумму на более мелкие платежи или перенести дату оплаты на поздний срок.

Другим способом рассчитаться с долгами является банкротство. Но, прибегать к этой процедуре стоит лишь в крайнем случае, когда долг многократно больше стоимостной оценки имущества.

Что будет, если после того, как закрыть ИП с долгами, физлицо не рассчитается по своим обязанностям в сроки? В этой ситуации, ФНС, ПФР, уволенные сотрудники и партнеры по бизнесу могут требовать причитающиеся им выплаты в судебном порядке.

2.2 Как погашать долги партнерам

Кредиторская задолженность перед партнерами возникает в результате неисполненных обязательств по оплате услуг, поставок, по аренде и т.п. С ликвидацией такие долги тоже остаются, и кредиторы вправе требовать их погашения.

Сроки уплаты обусловлены договором, по которому возникло обязательство. Но, контрагенты — не строгие госорганы и они могут пойти на отсрочку оплаты по устной просьбе бывшего партнера. Законодательно даже предусмотрена возможность прощать долги контрагента — по ст. 415 ГК РФ.

Если же мирными переговорами отсрочить платеж не вышло, и долг перед контрагентом не был закрыт, решение конфликта возможно в претензионном или судебном порядке.

А как быть с банком? Можно ли закрыть ИП с кредитом? Это также возможно и банк ликвидации ИП с долгами не препятствует. Платежи по кредиту необходимо будет проводить в рамках графика, от физического лица. В сложной финансовой ситуации банки идут навстречу и по заявлению предоставляют кредитные каникулы, рефинансирование или реструктуризацию.

2.3 Порядок ликвидации ИП с сотрудниками

Ликвидация предпринимателей, в штате которых числятся сотрудники, происходит несколько иначе. Перед подачей заявления в налоговую, они должны соблюсти ряд процедур, предусмотренных трудовым законодательством:

• Сообщить сотрудникам о предстоящем увольнении по причине закрытия ИП.
• Направить уведомление Службе занятости за 14 дней, если штат не больше 15 человек. В случае увольнения 15 и более человек, предприниматель должен сообщить о ликвидации за 3 месяца.
• Оформить документы по кадрам, внести записи в трудовые книжки, выдать расчетные листы.
• В день их увольнения выплатить персоналу зарплаты, добавив в расчет компенсацию за неиспользованный отпуск.
• Подать отчет в Пенсионный фонд.

Важно: расчеты с сотрудниками должны стоять в приоритете, поскольку за нарушение трудового законодательства предпринимателю грозит административная ответственность по ст 5.27 КоАП России.

3. Если осталась дебиторская задолженность

При ликвидации у предпринимателя может остаться не только кредиторская, но и дебиторская задолженность — когда на момент прекращения деятельности партнеры не успели выполнить свои обязательства. В такой ситуации лишение статуса ИП не отменяет права востребования долга. ИП может провести мирные переговоры с партнерами и обсудить сроки расчетов или обратиться в суд для возврата долгов по закону.

Обратите внимание:физическое лицо, получившее дебиторскую задолженность, возникшую в результате прошлой коммерческой деятельности, обязано отчитаться за нее в ФНС по декларации и уплатить налог на доход 13%.

Бывает, что возврат дебиторской задолженности осложняется истечением срока исковой давности или наличием оснований у партнера для законного невозврата долга. В таком случае долг признается безнадежным.

Воспользуйтесь помощью онлайн-сервиса, если заинтересованы в дистанционном завершении деятельности ИП без лишних расходов, очередей и госпошлины. С нашим сервисом вы сможете самостоятельно подготовить и подать документы онлайн по ЭЦП, сэкономив время и денежные средства. Сервис исключает ошибки, из-за которых налоговая отказывает в ликвидации ИП с долгами.

4. Основания ФНС для отказа в закрытии ИП

Отказать из-за долгов налоговая служба не может. Но, есть ряд иных оснований, по которым в закрытии ИП будет отказано:

• Предприниматель направил документы на закрытие в несоответствующую ИФНС.
• Предоставлен неполный пакет документов.
• ИП неправильно заполнил заявление, допустил ошибки или скачал неактуальный бланк.
• Предприниматель подал документы лично в ИФНС, но не уплатил госпошлину.
• Не предоставлен отчет в ПФР.

Если ФНС отказывается ликвидировать бизнес предпринимателя без законного основания, он может обсудить решение инспекции с вышестоящими органами или подать судебный иск.

Как закрыть ИП с долгами?

В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.

Основанием для закрытия ИП может стать:

• Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
• В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
• Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
• В результате банкротства.

Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:

• Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
• Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
• Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
• Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
• Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.

Согласно Федеральному Закону, основанием для закрытия бизнеса является прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации, но в отношении ИП это правило не применяется, так как регистрация предпринимательства происходит без указания срока, а прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Налоговый кодекс РФ устанавливает четкие сроки для погашения долгов перед бюджетом. Например, в течение 15 дней после снятия ИП с учета необходимо перечислить страховые взносы. По другим налогам сроки могут быть следующими:

• УСН, ЕВНД и ЕСХН — не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием;
• ОСНО — НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
• ПСН — срок оплаты налога указан в патенте.

Если средств для оплаты налогов и взносов не хватает, можно попросить Федеральную налоговую службу об отсрочке или рассрочке. Когда реструктурировать долг не удается, можно рассмотреть вариант банкротства ИП, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя. Но если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система, так как государственные органы, кредиторы, бывшие сотрудники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Списываются ли долги после закрытия?

Если предприниматель утратил статус ИП, это вовсе не значит, что накопившиеся долги куда-то исчезнут — он обязан их погасить уже после закрытия ИП. Списать долги по ИП можно, но обязанность их погасить перейдет на физическое лицо, которое имело этот статус, и долги уже будут взыскивать с него. Карточка расчетов с бюджетом не будет закрыта до завершения расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств.

Кроме того, из-за неуплаты налогов и взносов будут начисляться пени даже после утраты статуса ИП, так как гражданин, в отличие от компании, после исключения из реестра не перестает быть налогоплательщиком. Это значит, что начисление пеней остановится только тогда, когда их сумма будет равна сумме соответствующей недоимки.

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?

Федеральная налоговая служба может отказать закрыть ИП по нескольким причинам:

• Предприниматель не сдал отчетность в Пенсионный фонд и декларации в ФНС.
• В подаваемом заявлении были допущены ошибки или представлены не все документы — на их исправление ФНС дает 3 дня.
• Предприниматель не уплатил госпошлину до подачи документов.

Задолженность перед Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой не является основанием, чтобы закрыть долги по ИП, но необходимо обязательно сдать соответствующие документы. Если ФНС не закрывает ИП по другим причинам, которые не аргументированы или необоснованны, предприниматель вправе обратиться за юридической помощью, чтобы оспорить незаконный отказ.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Стандартный порядок шагов, чтобы закрыть ИП, выглядит следующим образом:

• Заполняете заявление по форме р26001.
• Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей и прикладываете к документам.
• Сдаете документы лично, по почте, через представителя или в электронном виде.
• Получаете документы о регистрации ликвидации ИП и снятии с учета.

Если по ИП есть долги, но его нужно закрыть, порядок будет следующим:

• Заполняете заявление на ликвидацию бизнеса.
• Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей (если документы в налоговую предоставить в электронном формате, пошлину платить не нужно).
• Передаете в налоговую заявление по форме р26001, паспорт и копии его страниц, копии ИНН, свидетельство о регистрации ИП и квитанцию об оплате госпошлины.
• В налоговую подается ликвидационная декларация.
• Получение положительного решения о закрытии ИП — предприниматель получает лист записи ЕГРИП.

После того, как закрытие ИП будет реализовано, об этом должна появиться информация на сайте ЕГРИП.

ИП закрывается: что можно и нужно делать

Индивидуальный предприниматель, решивший прекратить деятельность, может закрыть ИП самостоятельно. Требуемый алгоритм действий приведен в отдельном материале. Но бизнесмен также вправе обратиться для выполнения услуги по закрытию ИП в компанию «Такском».

Специалисты проведут процедуру ликвидации компетентно и быстро. А сейчас отвечаем на часто задаваемые вопросы, возникающие при закрытии ИП.

Как оплачивать долги перед госорганами после закрытия ИП?

Пенсионный фонд должен быть автоматически оповещен о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Но это по какой-либо технической причине может не произойти. Поэтому ИП лучше подстраховаться и самому оповестить ПФР сразу после ликвидационной процедуры и затем оплатить требуемые страховые взносы, как можно быстрее, желательно не позднее 15 календарных дней с момента получения документов о закрытии бизнеса.

Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого квитанции.

Можно ли после закрытия ИП его открыть снова?

Можно, но имеет значение, как был закрыт ИП. В том случае, если ИП был признан решением арбитражного суда банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в редакции от 31.07.2020. Срок зависит от конкретной ситуации и составляет от одного года до пяти лет.

Кроме того, 1 сентября 2020 года вступила в силу еще одна интересная норма, зафиксированная в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Она позволяет ФНС самостоятельно закрыть ИП, исключив его из ЕГРИП, если он:

— в течение 15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент;

— имеет недоимку и задолженность, в которую могут входить неуплаченные штрафы и пени, по налогам и сборам.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа согласно новой редакции пункта 4 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ физическое лицо не вправе вновь зарегистрировать ИП в течение трех лет.

Налогоплательщик, прекративший деятельность в качестве ИП добровольно и не имеющий долгов перед государством, может открыть ИП в любой момент.

Как правильно уволить сотрудников при ликвидации ИП?

После принятия решения о закрытии собственного бизнеса предприниматель – работодатель должен уведомить сотрудников о предстоящем увольнении под роспись не менее чем за два месяца до начала ликвидации.

Кроме того, он обязан не позже чем за две недели до старта процедуры и не позднее, чем за три месяца при массовом увольнении персонала в письменной форме уведомить об этом службу занятости.

Далее до исключения ИП из ЕГРИП издается на каждого из наемных работников приказ об увольнении на основании пункта 1 статьи 81 ТК РФ в связи прекращением деятельности. Компенсации и выходные пособия выплачиваются только, если это условие отражено в трудовом договоре. В день увольнения выдается трудовая книжка и справка о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года, а также форма 2-НДФЛ за текущий год.

По уволенным сотрудникам предприниматель должен представить следующую отчетность:

— Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ – в налоговую инспекцию;

— СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД – в Пенсионный фонд;

— 4-ФСС – в Фонд социального страхования.

Взносы, исчисленные в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС ИП должен уплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи расчета.

Нужно ли снимать кассу с учёта при закрытии ИП?

При прекращении деятельности, в которой ИП использовал контрольно-кассовую технику, логично возникает вопрос о снятии ее с учета. И если ИП намеревается это сделать сам, ему следует подать заявление в налоговую инспекцию и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление он может направить как в бумажном, так и электронном виде.

И в том и другом случае касса будет снята с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

Однако поправки, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, значительно упростили процедуру «закрытия» кассы. Согласно им у налоговых органов появилось право снимать ККТ с учета, если в ЕГРИП, а также и в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ИП или компании. Таким образом, получается, что как только в ЕГРИП попадет информация о том, что предпринимательская деятельность прекращена, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета.

В этой ситуации единственное, что нужно ИП сделать, — убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы ИФНС.

Каким образом закрыть расчётный счёт при ликвидации ИП?

Счет в банке закрывается после ликвидации ИП. Перечень документов, требуемый для этого, есть в договоре на обслуживание. Обычно — это заявление на закрытие, паспорт, выписка из ЕГРИП.

После того, как ИП собрал все необходимые документы, он должен получить выписку о состоянии счета, погасить все долги, штрафы, пени и вывести оставшиеся средства. Он может перевести их на карту или получить в кассе. И уже после этого он должен подать заявление на закрытие по утвержденной в конкретном банке форме.

Кредитная организация после получения заявления проверяет физическое лицо на предмет долговых обязательств. И если задолженности не выявляет, направляет бывшему клиенту уведомление о расторжении договора с банком. Далее выдается справка о закрытии расчетного счета.