Для родителей детей, возможности которых по тем или иным причинам ограничены, государством предусмотрено целый спектр преференций. Таковыми являются:
- пенсионное обеспечение;
- различные социальные льготы;
- снижение налогового бремени.
Последний пункт из вышеперечисленного представляет собой неотъемлемую часть федеральной политики по отношению к родителям детей, нуждающихся в дополнительной поддержке. Наглядным проявлением данной этой политики являются непосредственно вычеты по налогу на доходы физических лиц на ребенка-инвалида. Однако, нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.
Общие положения по вычетам на ребенка-инвалида.
С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В общем виде налоговый вычет — это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом. В результате данного действия сумма денежных средств, которые сотрудник получит «на руки», будет увеличена.
Далее в таблице рассмотри основных претендентов и условия получения данной преференции.
№ п/п
Содержание параметра
— один из кровных родителей ребенка-инвалида;
— супруг матери либо супруга отца;
Варианты получения налогового вычета
Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.
Процедура получения
1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.
2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.
3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.
1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
В соответствии с Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-131 от 26.02.2013 года при оформлении ежемесячных вычетов сотруднику нет необходимости ежегодно писать заявление. При этом в случае изменения каких-либо обстоятельств, работник обязан сам известить работодателя. А вот справку медико-социальной экспертизы надо обновлять по мере того, как подходит к концу срок действия предыдущей.
Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).
Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.
А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.
Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.
Прекращение права на получение льготы.
Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:
- Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
- Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.
Распространенные ошибки по заданной теме
Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя. Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы.
Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.
Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид. Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.
Это значит, что для того, чтобы воспользоваться данным правом работник должен самостоятельно предоставить в бухгалтерию предприятия все необходимые документы.
Актуальные вопросы по заданной теме
Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы?
Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:
- Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
- К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
- Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
- Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.
Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?
Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида
Документы на вычет на ребенка, если он инвалид
Налоговый возврат на ребенка с инвалидностью можно получить через работодателя или через налоговую инспекцию.
Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Для налоговой инспекции подготовьте:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет с реквизитами для перечисления средств (если оформляете документы за 2018 и 2019 год, с 2020 года заявление включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Для получения вычета в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.
Документы передайте в налоговую инспекцию. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Для налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.
Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.
Налоговый вычет у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних года. Оформить такой возврат разрешено только через налоговую инспекцию.
Обратите внимание! Если второй родитель отказывается от своего вычета в вашу пользу, документы удобнее подавать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не предоставлять справку 2-НДФЛ с места работы второго родителя.
Частые вопросы
Нет, так как на двойные выплаты имеет право только единственный родитель или тот, в чью пользу написан официальный отказ. Лишение родительских прав одного не делает единственным другого.
Нет, если у отца вашего сына нет налогооблагаемых доходов. Чтобы отказаться от льготы, отец должен иметь право на эту льготу. А у безработного его нет.
Несмотря на то, что за совершеннолетних сыновей вы уже не возвращаете налог, все они участвуют в определении очередности. Ребенок, не достигший еще совершеннолетия, родился третьим, значит родители получают за него по 3 тыс. рублей.
Если третий сын — инвалид, вычет увеличивается на 12 тыс. рублей. В итоге льгота составит по 15 тыс.
рублей для каждого родителя.