Усн для ип в 2022 розничная торговля

В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — «упрощенка» или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса.

Переход на такую систему облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2021 году условия применения УСН изменились. Рассказываем, как применять «упрощенку» в 2022 году.

Кто может применять УСН в 2022 году

Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. Кроме того, необходимо соблюдать определенные лимиты.

Как определить доходы и расходы на УСН

Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.

Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.

• — приобретение нематериальных активов;
• — внедрение операционных систем;
• — аренда и ремонт помещений;
• — оплата труда и страхования работников;
• — банковское обслуживание;
• — таможенные платежи.

Что не является доходом

Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:

• — займы и залоги;
• — денежные возвраты;
• — пополнение счетов;
• — ошибочные банковские поступления;
• — гранты;
• — и многое другое.

Что нельзя включать в расходы

Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:

• — выплаты дивидендов;
• — пени, штрафы и другие виды неустоек;
• — авансовые платежи;
• — банковские комиссии;
• — НДФЛ заработной платы;
• — денежные компенсации сотрудникам;
• — личные нужды предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН

Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.

Расчет налога производится по следующей формуле:

сумма налога = ставка налога × налоговая база

Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать «упрощенку», сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги?

Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов

2. Если я утратил право на «упрощенку», в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему?

В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право.

3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?

Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим.

Новая форма декларации по УСН

В 2022 году действует только одна форма декларации — из приказа № ЕД-7-3/958@. В новой редакции появились специальные поля, где нужно указывать значения повышенных лимитов. Если предприниматель пользуется пониженной ставкой, ее тоже нужно обосновать с помощью соответствующего кода.

Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!

АУСН: новый налоговый режим для малого бизнеса с 2022

С 1 июля 2022 в России работает новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Для ИП важно иметь прописку в одном из этих регионов. А где работать по факту – не важно.

Что такое АУСН

Налог будет считать ФНС на основании данных в личном кабинете налогоплательщика. Информация туда поступает из банка, онлайн-кассы и от самого предпринимателя.

При этом значительно сократится объем отчетности. Нет НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций. А ИП освобождены от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц. Также и предпринимателям, и организациям не нужно предоставлять 6-НДФЛ и РСВ.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.

Кто может использовать новый режим

Кто может перейти на АУСН

В эксперименте участвуют ИП и компании, у которых:

• В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
• Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
• Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
• Нет филиалов или обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, нужно открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

1. Организации и ИП, которые стоят на учете в налоговой в регионе, не участвующим в эксперименте, то есть в любом, кроме Москвы, Московской и Калужской областях и Татарстана.
2. Банки и небанковские кредитные организации.
3. Страховые компании и НПФ.
4. Инвестиционные фонды и профучастники рынка ценных бумаг.
5. Ломбарды.
6. Компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых.
7. Компании и ИП, у которых бизнес связан с азартными играми.
8. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
9. Участники соглашений о разделе продукции.
10. Казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные компании.
11. Частные агентства занятости с деятельностью по предоставлению труда работников.
12. Компании и ИП на иных режимах налогообложения.
13. Участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения.
14. Компании и ИП, работающие по агентским договорам.
15. Компании и ИП при сделках с ценными бумагами.
16. Унитарные предприятия, НКО и КФХ.
17. Компании и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
18. Компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами РФ.
19. Компании и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%; которые начисляют доход в натуральной форме и в виде матвыгод.
20. Компании и ИП, которые платят зарплату наличными.
21. Компании и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

Новый налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15%

8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата

Доходы минус расходы — 20%

Как можно уменьшить взносы

При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор

Снижается торговый сбор

Надо вести книгу учета доходов и расходов

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Налог считает компания или ИП

Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». За 2022 год он заработает 250 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей.

При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога. Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8 766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Что лучше, обычная «упрощенка» или АУСН — стоит решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае надо следить за текущими задачами, остатками денежных средств или выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — облачный сервис, с помощью которого можно управлять продажами.

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

АУСН: как будет работать новая система налогообложения и кому подойдёт

С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в порядке эксперимента в четырёх регионах. Рассказываем, кому подойдёт новый режим и чем он отличается от упрощёнки.

• Автор: Ольга Фёдорова
• Редактор: Дарья Суслова

Как считать и платить налоги на АУСН

На АУСН предприниматель может выбрать два варианта, как будет рассчитываться налог: с доходов минус расходы или с доходов. Менять объект налогообложения можно раз в год. Ставка налога:

• при объекте налогообложения «доходы» — 8%,
• «доходы минус расходы» — 20%.

Платить налог надо каждый месяц. Например, сумму налога за январь нужно внести до 25 февраля.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы расходы, необходимо внести их в личный кабинет налоговой. Расходы засчитают, если они оплачены безналичным способом и есть чек.

На АУСН вводится минимальный налог — он рассчитывается по формуле: доходы х 3%. Если по итогам месяца налог, рассчитанный обычным способом, окажется меньше минимального, то придётся заплатить минимальный.

Предположим, доход предпринимателя за месяц — 100 000 ₽, а расходы — 90 000 ₽. Если рассчитывать налог по АУСН «доходы минус расходы», получается 2000 ₽:

(100 000 — 90 000) х 20% = 2000

ФНС умножит доходы предпринимателя на 3% и посчитает минимальный налог — 3000 ₽:

(100 000 х 3%) = 3000

Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанная обычным способом, значит, предприниматель по итогам месяца заплатит 3000 ₽.

Что с налогами сотрудников

Начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников будет банк, через который предприниматель платит зарплату. Это одно из условий перехода на АУСН.

Что со взносами, страховыми и пенсионными

Предприниматели, которые перейдут на АУСН, не будут платить большинство пенсионных и страховых взносов за себя и сотрудников. Единственный взнос, который остаётся, — взнос на травматизм. Если у вас есть работники, это 2040 ₽ в год, независимо от количества сотрудников.

Чтобы не упускать новости и лайфхаки для предпринимателей, подписывайтесь на телеграм-канал «Жизы»

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Как налоговая будет проверять тех, кто перешёл на АУСН

Налоговая сможет проводить камеральные проверки: изучать документы, а если найдёт в них несоответствия, попросить пояснить. Срок проверки — до трёх месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляют. Проверять будут начиная с 1 февраля года, который следует после проверяемого года.

Выездных налоговых проверок для тех, кто платит АУСН, не будет.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС , используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.