Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о

Одна из форм внешнего проявления финансовой устойчивости предприятия является её платежеспособность по кредиторской задолженности — способность своевременно выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых и иных операций платёжного характера. Под кредиторской задолженностью следует понимать стоимостную оценку обязательств организации перед третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определённые сроки. В её состав входят краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, краткосрочные текущие обязательства.

Большинство предприятий сталкиваются с проблемой управления своей кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность — это внеплановое привлечение в хозяйственный оборот предприятия средств других предприятий, организаций или отдельных лиц. Использование этих средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств правомерно.

Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины. В связи с этим у предприятия образуется задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно-материальные ценности.

При нарушении сроков уплаты налоговых платежей возникает просроченная задолженность налоговым органам. Несвоевременные взносы во внебюджетные фонды и другие неплатежи приводят к возникновению незаконной кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность связана с образованием дебиторской задолженности, являясь источником ее покрытия.

Своевременное и полное выполнение платежных обязательств предприятия определяет высокую степень их финансовой устойчивости. Это важнейшая предпосылка сокращения размера кредиторской задолженности.

Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии ЗАО «Дудки Бар» необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности. Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам, заемных, и если на нее не растут пени, то в принципе фирме выгодно иметь кредиторскую задолженность. В табл.

11 рассмотрим состав и структуру краткосрочных обязательств исследуемого предприятия.

Таблица 9. Состав и структура краткосрочных обязательств

1. Займы и кредиты

2. Кредиторская задолженность в т.ч.

— поставщики и подрядчики

— задолженность перед персоналом

— задолженность перед внебюджетными фондами

— задолженность по налогам и сборам

Как видно из приведенных в таблице 9 данных, общая сумма краткосрочных обязательств ЗАО «Дудки Бар» за 3 квартал незначительно снизилась по сравнению со вторым кварталом и составила 234 тыс. руб. На данное снижение повлияла, прежде всего, статья кредиторской задолженности: поставщики и подрядчики, которая является основной статьей кредиторской задолженности, ее удельный вес в структуре краткосрочных обязательств составляет в 1 кв.

— 23,2%, во 2 кв. — 54,5% и в 3 кв. — 25,4%.

Статья займы и кредиты имеют тенденцию к увеличению.

Таблица 10. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности

Выручка от продажи

Средняя величина кредиторской задолженности

Продолжит. оборота кредиторской задолженности (360 дней/К об. кз), дней

К оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов

Кредиторская задолженность на анализируемом предприятии ЗАО «Дудки Бар» полностью оплачивается за 63 дня, и как видно из расчета данный показатель имеет тенденции к снижению.

В нынешней ситуации, когда рынок ощущает дефицит ликвидности, фирмам приходится пересматривать принципы управления своей ликвидностью и кредиторской задолженностью. Последняя во все времена была одним из важных источников финансирования деятельности предприятий.

Интересно, что отсутствие денег на счете предприятия часто воспринимают как случайную неплатежеспособность, но не финансовую несостоятельность. Отсутствие денег на расчетном счете отнюдь не равнозначно их отсутствию вообще. Поэтому суммы долгов потребителей часто оценивают как потенциальные средства.

О сложности финансовой ситуации определенных предприятий свидетельствует тот факт, что денежные средства предприятий практически до настоящего времени уже не покрывали их задолженности, и, как следствие, растёт задолженность по заработной плате.

Характерен продолжающийся рост издержек производства вследствие повышения цен на энергоносители, дальнейшего падения валютного курса и удорожания импорта, инфляционных ожиданий. Ряд предприятий, особенно базирующихся на энергоемких технологиях, уже вышел на близкий к мировому уровень цен. Однако, худшее для предприятий в инфляции издержек — невозможность спрогнозировать финансовое положение, оценить финансовые результаты, соответственно спланировать использование средств.

К увеличению издержек приводят и необходимость пользоваться дорогостоящим кредитом, политика постоянного повышения зарплаты, и необходимость содержания объектов социальной сферы.

Некоторыми предприятиями ведется определенная работа по экономии издержек производства. Наблюдается реакция предприятий на финансовые ограничения и трудности в виде отхода от финансовой сферы (поставка продукции без предоплаты в долг своим постоянным потребителям, продажа продукции за наличные, поставки взаимозачетом, бартер и др.).

Кредиторская задолженность оказывает негативное влияние на общую социально-экономическую ситуацию. В первую очередь это проявляется на снижении налоговых поступлений в бюджет. Так, по мнению некоторых руководителей предприятий, их финансовые возможности ограничивает именно высокая степень налогообложение.

Финансовые проблемы многие по-прежнему стремятся решить с помощью правительства, банковской системы. Вполне справедливые требования о нормализации прохождения платежей, налаживании расчетов, сочетаются с просьбами об индексации оборотных средств, о проведении взаимозачетов с дополнительным кредитованием, выделении льготных кредитов.

Что означают изменения дебиторской и кредиторской задолженности в балансе отчетного периода

Основное различие между кредиторской задолженностью и дебиторской в бухгалтерском учете заключается в том, что дебиторский долг отражает деньги, получаемые вами от покупателей, а кредиторский указывает на то, что вы должны кредиторам. Самая важная общность между ними заключается в том, что оба типа представлены на балансе вашей компании.

Баланс представляет собой документально подтвержденный отчет об активах и обязательствах вашей компании, а также остаточные права собственности на ваш капитал в любой момент времени. Вам нужен балансовый отчет, чтобы точно знать, что стоит ваша компания в любой заданной дате. С надлежащим образом подготовленным балансом вы можете посмотреть балансовую отчетность в конце каждого отчетного периода и узнать, имеет ли ваша компания более или менее значительную ценность, если ваши долги выше или ниже, и если ваш оборотный капитал выше или ниже.

Дебиторская задолженность

Давайте разберемся, что это такое, о чем говорит увеличение дебиторского долга в балансе в отчетном периоде.

Причитающиеся вам деньги обычно записываются на один счет, называемый дебиторской задолженностью. Это баланс денег, которые вы заработали, но ваши покупатели их еще не заплатили.

Классифицируется по двум видам:

• долгосрочная;
• краткосрочная.

Срок погашения долгосрочных долгов значительно превышает краткосрочные, и они в основном учитываются и отражаются в балансе в качестве долгосрочных активов. В то время как краткосрочные дебиторские долги имеют очень короткий срок, и, следовательно, они обычно перечисляются в текущих активах компании

Увеличение дебиторского долга предприятия

В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности. Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы. Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.

В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании. Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят. Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится. Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям. Она включает все обязательства перед вашими кредиторами, поставщиками и другими контрагентами. Возникает при непогашении следующих долгов:

платежи и сборы в государственные фонды;
• начисление заработной платы и удержание. Это включает в себя любую заработную плату или удержания, которые причитаются сотрудникам, но еще не выплачены. Подробнее о сроках погашения долговых обязательств по заработной плате можно узнать тут;
• оплата по кредитам;
• собственный капитал. Иногда это называется акционерным капиталом. Собственный капитал составлен из первоначальных инвестиций в бизнес, а также из нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес;
• обыкновенные акции. Это акции, выпущенные в рамках первоначальных или последующих инвестиций в бизнес;
• нераспределенная прибыль. Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых распределений среди акционеров, таких как выплаты дивидендов.

Опытный бухгалтер, составляя балансовый отчет, ясно представляет, о чем говорит увеличение кредиторской задолженности в балансе. Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков. Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

1. Рост дебиторского долга.
2. Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
3. Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
4. Плохая маркетинговая политика.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга.

Анализ кредиторской задолженности Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

В статье представлена и описана методика анализа кредиторской задолженности коммерческой организации. На основе статистических данных проведен анализ кредиторской задолженности предприятий РФ.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — М. В. Осадчая

Обеспечение сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности организаций российских регионов как направление укрепления региональных бюджетов

CREDIT ARRIVAL ANALYSIS

Текст научной работы на тему «Анализ кредиторской задолженности»

АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

М.В. Осадчая, студент

Научный руководитель: Ю.Л. Есина

Елецкий государственный университет им.И.А. Бунина

Аннотация. В статье представлена и описана методика анализа кредиторской задолженности коммерческой организации. На основе статистических данных проведен анализ кредиторской задолженности предприятий РФ.

Ключевые слова: задолженность, кредиторская задолженность, платежеспособность, финансовое состояние.

Составной частью оценки финансового состояния организации является анализ кредиторской задолженности. Своевременное погашение кредиторской задолженности и ее оптимальная величина по отношению к дебиторской задолженности во многом определяют устойчивость финансового положения организации. Значительный и неконтролируемый рост кредиторской задолженности приводит к утрате контроля над величиной текущих обязательств и в отдельных случаях — к банкротству организации.

Поэтому проблеме анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью во всех организациях уделяется повышенное внимание, ведь от этого зависит финансовое благополучие и конкурентоспособность компании, а также достижение целей развития.

Методика анализа кредиторской задолженности организации включает:

1. Определение доли кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах и пассиве баланса, оценка этой доли.

2. Анализ динамики кредиторской задолженности (рассчитываются и оцениваются темпы роста или прироста в целом по кредиторской задолженности и по отдельным ее видам). У нормально работающего предприятия темпы роста кредиторской задолженности близки к темпам роста дебиторской задолженности.

Причинами роста кредиторской задолженности организации являются:

— рост объемов производства; рост просроченной дебиторской задолженности из-

за ухудшения финансового состояния покупателей;

— создание сверхнормативных запасов сырья, материалов, комплектующих;

— невозможность получения банковских кредитов из-за высоких процентов или неплатежеспособности организации;

— затоваривание готовой продукцией из-за снижения спроса на нее и т.д.

3. Анализ структуры кредиторской задолженности — это определение доли каждого вида задолженности в общем ее объеме. Необходимо оценить, как изменилась эта структура к концу отчетного периода по сравнению с началом периода.

4. Анализ состояния (качества) кредиторской задолженности, который имеет два аспекта:

— определение доли просроченной кредиторской задолженности в общем ее объеме, в том числе задолженности со сроком свыше 3-х месяцев;

— анализ кредиторской задолженности по срокам ее возникновения. Для этого выделяют кредиторскую задолженность со следующими сроками: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, свыше 12 месяцев.

5. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности (определение периода погашения кредиторской задолженности, в днях) по формуле:

тт/ / Средняя величина К3*360

Длительность 1 оборота кредиторской задолженности (1) показывает, сколько в среднем дней проходит с момента возникновения кредиторской задолженности до ее погашения.

6. В ходе анализа кредиторской задолженности также рассчитывается коэффициент текущей задолженности (отношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности):

Для обеспечения непрерывности хозяйственной деятельности организации лучше, когда привлеченных средств больше,

чем отвлеченных. Если кредиторская задолженность существенно больше дебиторской задолженности, то это может привести к потере контроля над ростом текущих обязательств и в перспективе — к банкротству.

В ходе сопоставительного анализа рассчитывают и сравнивают средние величины дебиторской и кредиторской задолженности, темпы их роста, периоды погашения. Наибольшую долю в дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики, а в кредиторской задолженности — поставщики и подрядчики. Поэтому необходим сопоставительный анализ этих двух задолженностей.

Таблица 1. Динамика кредиторской задолженности организаций (без субъектов малого

предпринимательства) Российской Федерации, млрд. руб.

Кредиторская задолженность ■ ЙЙ Из общего объема кредиторской задолженности

Год Из нее просроче] ная Задолженность перед поставщиками Из нее: просроченная Задолженность по платежам в бюджет Из нее: просроченная Задолженность во внебюджетные фонды Из нее просроченная

2014 33 174 1 881 16 745 1 451 1 798 64 271 44

2015 38 925 2 429 18 045 1 621 1 762 68 333 51

2016 42 280 2 656 19 857 1 969 2 076 63 345 55

2017 44 481 2 616 20 654 1 961 2 182 63 345 51

2018 49 229 3 440 23 570 2 386 2 616 59 363 54

В условиях инфляции рост просроченной дебиторской задолженности — это негативная для предприятия тенденция, так как денежные средства обесцениваются, и, наоборот, выгоден рост кредиторской задолженности.

Рассмотрим динамику кредиторской задолженности организаций РФ по данным таблицы 1. Так, видно, что в составе кредиторской задолженности выделена задолженность перед поставщиками, по платежам в бюджет и внебюджетными фондами. Общая сумма кредиторской задолженности увеличивается на протяжении 2014-2018 гг.

с 33 174 до 49 229 млрд. руб. или в 1,48 раза.

Причем рост наблюдается по всем ее составляющим. Данные таблицы показывают, что наибольшая часть задолженности приходится на расчеты с поставщиками. В составе общей кредитор-

ской задолженности, рас- четы с поставщиками занимали в 2014 году — 50,48%, в 2015 году — 46,36%, в 2016 году — 46,97%, в 2017 году — 46,43%, в 2018 году -47,88%, а остальное приходится на задолженность перед бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и др.

В составе кредиторской задолженности на просроченную задолженность приходится: в 2014 году — 5,67%, в 2015 году -6,24%, в 2016 году — 6,28%, в 2017 году -5,88%, в 2018 году — 6,99%. Значительный размер просроченной кредиторской задолженности и ее рост в динамике свидетельствуют об ухудшении финансового состояния коммерческих организаций. В абсолютном выражении просроченная кредиторская задолженность в 2014 году составляла 1 881 млрд.

руб., а в 2018 году — 3 440 млрд. руб., т.е. можно сказать, что

показатель за анализируемый период вырос почти в 2 раза (1,83 раза). Необходимо отметить, что темп прироста кредиторской задолженности за весь анализируемый период (2014-2018 гг.) составил 48,4%, тогда как просроченная кредиторская задолженность увеличилась на 82%, т.е. росла более

высокими темпами, что является отрицательным фактором, поскольку свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятий.

В таблице 2 представлена информация о темпах роста кредиторской задолженности.

Таблица 2. Темпы роста (снижения) кредиторской задолженности организаций (без

субъектов малого предпринимательства) Российской, млрд. руб.

Год Кредиторская задолженность Из нее просроченная Из общего объема кредиторской задолженности

Задолженность перед поставщиками Из нее: просроченная Задолженность по платежам в бюджет Из нее: просроченная Задолженность во внебюджетные фонды Из нее: просроченная

2014 120,5 128,0 112,0 125,4 123,3 107,5 120,2 110,4

2015 117,3 129,1 107,8 111,7 98,0 105,5 122,8 114,2

2016 108,6 109,4 110,0 121,4 117,8 93,6 103,8 107,5

2017 105,2 98,5 104,0 99,6 105,0 99,7 99,7 92,9

2018 110,7 131,5 114,1 121,7 119,9 93,7 105,2 105,9

Данные таблицы свидетельствуют, что на протяжении всего периода, кроме 2017 года, просроченная задолженность росла более высокими темпами по сравнению с темпами роста всей кредиторской задолженности. Исключением является 2017 год, когда вся кредиторская задолженность увеличилась на 5,2%, а просроченная кредиторская задолженность уменьшилась на 1,5%. Аналогичные тенденции в том же году произошли и с задолженностью перед поставщиками, когда она увеличилась на 4%, а просроченная задолженность, напротив, уменьшилась на 0,4%.

Просроченная задолженность по платежам в бюджет в 2017 году сократилась на 0,3%., а во внебюджетные фонды снизилась на 7,1%.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (коэффициент текущей задолженности) показывает сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем приведет к необходимости

привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для поддержки текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому менеджменту компаний необходимо выстраивать политику по управлению дебиторской задолженностью, что позволит своевременно погашать кредиторскую задолженность.

Зачастую у организаций эти две задолженности разбалансированы. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. Если темпы роста дебиторской задолженности сопоставимы с темпами роста кредиторской задолженности, а коэффициент текущей задолженности близок к 1, это благоприятная ситуация.

Таким образом, истоком нынешнего кризиса выступают внутренние экономические факторы и явления, а сложная внешнеэкономическая обстановка, в частности, введение экономических санкций, эти проблемы лишь усугубляет. Вместе с тем основными причинами являются несостоятельность существующей модели хозяйствования большинства организаций

реального сектора экономики, неспособность генерировать приток денежных средств в требуемом объеме из-за недостаточной конкурентоспособности производимой продукции, проблемы в управлении денежными потоками, отсутствие бюджетирования, низкая квалификация финансовых менеджеров и др.

Для оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и совершенствованию организации расчетов с контрагентами организациям можно предложить следующие методы по управлению задолженностями:

1. Алексеева В.В. Экономический анализ и аудит деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / В.В. Алексеева, Е.А. Бессонова, Н.А. Грачева и др.; под общ. ред. Е.А. Бессоновой. — Курск, 2016. — 311 с.

2. Емелин В.Н., Пивкина Е.И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2018. — № 8. — 68 с.

3. Ендовицкий, Д. А. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. — М.: КНОРУС, 2016. — 300 с.

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2018. — 528 с.

5. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.gks.ru.

CREDIT ARRIVAL ANALYSIS

M.V. Osadchaya, student Supervisor: Y.L. Esina Bunin Eletsky state university (Russia, Yelets)

Keywords: debt, payables, solvency, financial condition.

— контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемость;

— проводить инвентаризацию задолженностей и составлять акты сверок между организациями;

Управление кредиторской задолженностью в компании

Компания «Дельта» ведет бизнес в долг: товар получает с отсрочкой платежа, оплачивает через месяц и заказывает опять. Налоговой тоже должны — срок уплаты налога за 2021 год наступит только в конце апреля, а пока деньги находятся «в обороте». Даже зарплату сотрудникам платят через две недели после ее начисления.

Наверное, у бизнеса дела идут не очень? Вовсе нет.

Когда компания должна контрагентам — это нормально, главное, не допускать просрочки платежа, чтобы не испортить деловую репутацию и не получить штраф. Почти в каждом бизнесе есть кредиторская задолженность — долги компании перед контрагентами. По сути, это деньги, которые бизнес получил взаймы, но не платит за них проценты, в отличие от кредита.

Список кредиторов

Для мониторинга кредиторской задолженности можно использовать список кредиторов. Это таблица, в которой перечислены кредиторы, размер долга и срок уплаты. Вести ее можно так, как удобно предпринимателю. Ее цель — собрать все данные о кредиторах в одном месте и напоминать собственнику об обязательствах.

Недостаток этой таблицы — она не показывает, будут ли 20 марта у компании деньги на оплату поставщику, а 25 апреля — на уплату налогов. С этим может помочь платежный календарь.

Платежный календарь

Платежный календарь — это перечень предстоящих платежей и поступлений с разбивкой по датам. Этот инструмент показывает кому, когда и сколько нужно заплатить. Плюс в нем отражены возможные поступления средств.

С его помощью собственник может увидеть, сколько денег нужно компании для погашения текущих обязательств. Календарь также помогает компании прогнозировать кассовые разрывы, чтобы вовремя принять меры: попросить клиентов заплатить пораньше или договориться о переносе платежа с поставщиками.

Платежный календарь можно вести даже в обычном блокноте, но ПланФакт значительно облегчает этот процесс.

Марина Шершнева, генеральный директор «АудитКонсалт»:

«Управление кредиторской задолженностью в компании можно разделить на четыре основных процесса:

1. Учет кредиторской задолженности и ее анализ.

2. Оплата задолженности с учетом возможных штрафов и пеней.

3. Переговоры по переносу выплат, если компания не может выполнить свои обязательства.

4. Списание кредиторской задолженности, если компании простили долг или компания-кредитор ликвидирована»

Коэффициент оборачиваемости

Показывает, сколько оборотов успевает сделать кредиторская задолженность за период. Рассчитывается как отношение выручки к среднему размеру кредиторской задолженности.

Выручка — это деньги, полученные компанией от основной деятельности: продажи товаров и оказания услуг.

Коэффициент оборачиваемости КЗ = Выручка : Кредиторская задолженность (ср)

Кредиторская задолженность (ср) = (КЗ на начало периода + КЗ на конец периода) : 2

Длительность оборота = Период : Коэффициент оборачиваемости

Рассчитать можно как оборачиваемость в целом по бизнесу, так и по конкретному поставщику.

Пример

У компании «Дельта» размер кредиторской задолженности на начало года — 100 000 рублей, на конец года — 60 000 рублей, выручка — 800 000 рублей.

Кредиторская задолженность (ср) = (100 000 + 60 000) : 2 = 80 000 (руб.)

Коэффициент оборачиваемости = 800 000 : 80 000 = 10 (раз)

Длительность оборота = 365 : 10 ≈ 37 (дней)

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности не имеют какой-то нормы, их нужно отслеживать в динамике. Увеличение коэффициента оборачиваемости говорит о том, что компания быстрее платит кредиторам. Уменьшение коэффициента показывает как сложности с оплатой обязательств, так и то, что компании удается договориться о большей отсрочке или увеличить предоплаты от клиентов.

Почему увеличивается или уменьшается задолженность организации

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д.

Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Что означает рост дебиторки

Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.

Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Также косвенными причинами этому могут быть:

• несвоевременная оплата услуг, товаров;
• отсутствие авансового перевода;
• невозврат командировочных предоплат и т. д.

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

• ухудшение кредитного доверия к предприятию;
• понижение инвестиционной привлекательности;
• потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает. При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат.

Анализ дебиторки

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам. Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров.

Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов. Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи. При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом.