Рост кредиторской задолженности в балансе говорит о

Кредиторская задолженность в рыночной экономике при условии продуманной политики по ее управлению выступает важнейшим источником бесплатных заемных средств. Объемы, состояние, качество, оборачиваемость и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ кредиторской задолженности проводится на основе данных пояснений к бухгалтерскому балансу. Для оценки состава кредиторской задолженности сведем данные в аналитическую таблицу (табл. 5.11).

Таблица 5.11

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности

Темп роста остатка, %

Удельный вес, %

Кредиторская задолженность, всего,

– поставщики и подрядчики

– задолженность перед персоналом организации

– задолженность перед государственными внебюджетными фондами

– задолженность по налогам и сборам

Дебиторская задолженность, всего

Из анализа состава кредиторской задолженности следует, что в отчетный году сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 41%. Отрицательная тенденция наблюдается по всем статьям кредиторской задолженности, кроме задолженности перед государственными и внебюджетными фондами, которая за отчетный период увеличилась в 4,6 раза.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

Кредиторская задолженность за период, в днях:

где ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности; – средняя за период кредиторская задолженность; t – отчетный период в днях; В – выручка от продажи.

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств, которая рассчитывается по формуле

Средняя кредиторская задолженность за период составляет:

= (553 813 + 324 002) / 2 = 438 908 тыс. руб. (отчетный год),

= (483 385 + 553 813) / 2 = 518 599 тыс. руб. (предыдущий год).

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах составляет:

ОКЗ = 11 009 996 / 438 908 = 25 оборотов (отчетный год),

ОКЗ = 10 562 959 /518 599 = 20 оборотов (предыдущий год).

Средняя кредиторская задолженность за период в днях составляет для анализируемой организации:

= (438 908 × 365) / 11 009 996 = 15 дней за отчетный год,

= (518 599 × 365) / 10 562 959 = 18 дней за предыдущий год. Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств предыдущего года равна:

за отчетный год:

Таким образом, на основании расчетов, которые были приведены выше, составим таблицу (табл. 5.12).

Таблица 5.12

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах

Период погашения кредиторской задолженности, дни

Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств, %

Доля просроченной задолженности в составе кредиторской задолженности, %

Из нее – доля просроченной задолженности длительностью свыше трех месяцев, %

По данным табл. 5.12 можно сделать вывод, что в отчетном периоде произошло увеличение скорости оборачиваемости кредиторской задолженности: коэффициент оборачиваемости увеличился на пять пунктов и, соответственно, период оборота кредиторской задолженности уменьшился на три дня. Уменьшение удельного веса кредиторской задолженности в общем объеме обязательств произошло в основном за счет значительного увеличения по статье задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, а также по статьям привлеченного капитала (кредитов и займов).

Однако стоит отметить, что удельный вес заемных средств к валюте баланса не превышает удельный вес собственного капитала, но их темп роста превышает темп роста собственного капитала.

В целом из анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что предприятие имеет удовлетворительное положение по расчетам со своими кредиторами. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Однако сокращение (отрицательная тенденция) работы предприятия на условиях предоплаты со стороны поставщиков и подрядчиков говорит как об ухудшении общеэкономической ситуации и состояния рынка, так и платежеспособности контрагентов предприятия по бизнесу.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности значительно меньше 1 и продолжает расти в сторону перевеса дебиторской задолженности, что играет не в пользу предприятия, заставляя его привлекать все больше платных заемных средств.

Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts Payables Turnover) – демонстрирует скорость погашения собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Простыми словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз предприятие может рассчитаться со своей кредиторской задолженностью за определенный период, как правило, за квартал или год.

Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличивается – скорость погашения кредиторской задолженности растёт. Если показатель оборачиваемости низкий – у компании проблемы с оплатой счетов. Неблагоприятна для компании картина, когда оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской задолженности.

Это приводит к кассовому разрыву и дефициту финансовых средств.

Для инвесторов коэффициент полезен тем, что позволяет определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Для кредиторов – дает основание для продления кредитной линии компании.

Напомним, что все показатели оборачиваемости от отрасли к отрасли имеют разные цифры из-за специфики, общих утвержденных значений не существует. Как правило, инвесторы сравнивают коэффициенты компаний друг с другом в скринере акций, но лучше оборачиваемость кредиторской задолженности сравнивать в динамике по компании, по-простому в разрезе нескольких лет.

Accounts Payables Turnover растет в течении длительного времени, значит компания не реинвестирует в свой бизнес, что в свою очередь, может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе.

Помимо коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемость можно рассматривать в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого необходимо 365 дней поделить на годовой Accounts Payables Turnover.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Accounts payables turnover in days) = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payables turnover)

Готовый коэффициент Accounts Payables Turnover

Можно самостоятельно рассчитать значения коэффициента Оборачиваемость кредиторской задолженности, или воспользоваться готовым расчетом. Для каждой компании наши алгоритмы рассчитывают все коэффициенты и мультипликаторы.

Используйте для сравнения Accounts Payables Turnover между другими компаниями в отрасли скринер акций, а в данном случае, вкладку «Оборачиваемость» или добавить колонку с показателем самостоятельно.

Скринер – необходимый инструмент инвестора, который помогает правильно вложить деньги. Из тысяч компаний, представленных на бирже, по заданным параметрам вы отбираете те, которые интересуют вас.

Используйте пузырьковую диаграмму в карточке компании во вкладке «Оценка отрасли» для сравнительного анализа по «Оборачиваемость кредиторской задолженности». С помощью «Отраслевого анализа», вы можете визуально оценить и понять, где находится компания, в которую вы инвестируете по сравнению с другими компаниями в отрасли.

Также в карточке компании во вкладке «Мультипликаторы», вы можете посмотреть расчёт Accounts Payables Turnover в динамике нескольких лет и понять, как компания чувствует себя по отношению к другим годам, а также использовать другие коэффициенты.

О чем говорит увеличение кредиторской задолженности

Бюджет предприятия формируется из различных источников, одним из которых является задолженность перед кредиторами. Это размер всех финансовых обязательств перед партнерами организации.

При грамотном управлении задолженностью предприятие может своевременно исполнять требования, предъявляемые контрагентами. При этом необходимо соблюдение коммерческих интересов в полном объеме.

Составные части кредиторской задолженности

Большую долю составляют долги поставщикам и контрагентам за выполняемую работу и оказываемые услуги, поставку товара и иного сырья.

Но существуют и иные разновидности долговых обязательств, это:

• авансовые платежи покупателей, уплаченные за приобретение продукции в будущем;
• деньги, выданные в подотчет, и зарплата сотрудников предприятия;
• налоговые выплаты в бюджет государства.

При привлечении заемных средств необходимо обращать внимание на рентабельность таких действий и желательно, чтобы она увеличивалась.

От чего зависит размер кредитной задолженности?

Существуют разные составляющие, напрямую влияющие на величину долговых обязательств. К ним можно отнести:

1. Условия, на которых берутся займы в кредитных организациях. Организация более стабильна, когда существует несколько источников поступления денежных сумм. В таких случаях руководство компании не имеет зависимости от договорных условий с заказчиками.
2. Финансовая самодисциплина на предприятии. При выплате задолженности, её необходимо осуществлять своевременно и в полном объеме.
3. Договорные условия с поставщиками, определяющие размер и систему вознаграждений.
4. Стоимость приобретаемых продукции, услуг и работ. Чем она выше, тем больший объем обязательств возникает перед партнерами.
5. Размер и частота закупок. Частые и маленькие партии влекут и меньшую величину долга. Каждая выплата составляет не существенную сумму, которую проще заплатить. Крупные закупки, в свою очередь, ведут к образованию больших задолженностей, которые не каждая организация может сразу возместить.
6. Рассрочка и отсрочка платежей. Чем она длиннее, тем больше образовывается размер долга.

ВНИМАНИЕ! Складские площади, принадлежащие контрагентам, часто содержат излишки продукции, принадлежащей поставщикам.

В такой ситуации можно предусмотреть конкретные бонусы для посредников, если объем её реализации отвечает необходимым параметрам. Из-за этого и может появиться искусственно завышенная задолженность.

О чем свидетельствует увеличение кредиторского долга в балансе

Если сумма дебиторских задолженностей превышает кредитные обязательства выше, чем в двое, такая ситуация свидетельствует о финансовых проблемах компании. Это показывает зависимость бюджета предприятия от сторонних займов.

При этом увеличение одних долгов снижает обеспечение по иным. Активным является сальдо при превышении дебиторских долгов над кредиторскими. Обратное положение дел называется пассивным сальдо.

Оборачиваемость кредитных обязательств

При работе с таким показателем необходимо учитывать:

1. Анализировать необходимо данные разных периодов деятельности предприятия. Например, в конце месяца осуществляется искусственное занижение или увеличение существующей задолженности. Нельзя строить аналитику на датах начала и конца месяца. Наиболее достоверные сведения могут быть получены на параметрах, собираемых еженедельно;
2. Размер заемных платежей должен сопоставляться с себестоимостью покупаемых товаров. В другом случае, он не будет иметь смысла.

Кстати, сравнению подлежат не одни абсолютные данные, но срок оборачиваемости долга. Может возникать проблемная реализуемость, если существует большой разрыв между этими характеристиками. В таких ситуациях целесообразнее прибегнуть к увеличению отсрочки компенсации поставок.

Сравнение общих показателей с просроченной задолженностью

Важно проводить оценку не только полного объема долгов, но разделять их по периодам. Например, можно анализировать параметры по срокам:

• более одного месяца;
• до тридцати дней;
• две недели;
• до семи дней.

При этом стоит учитывать, что большая доля просрочек по платежам свидетельствует о низком уровне финансовой дисциплины. Кроме этого, стоит понимать, что проблемы появились из-за отсутствия наличных средств, требуемых для оплаты займов.

Кстати, учитывать нужно и суммы задолженности, оставшимися невостребованными. Их необходимо относить в группу прибыли организации при отсутствии выставленных претензий по их оплате. При этом нужны разумные решения, в том числе, в части необходимости привлечения заемных сумм.

Если бизнес рентабелен, это не понадобится – собственные накопления располагают повышенной ценностью в сравнении с кредитами. Но и их нужно брать на таких условиях, чтобы они не ухудшали материальное состояние компании или совсем его не портили. Такие решения достигаются при тесном сотрудничестве с кредитными учреждениями.

Всегда лучше проводить системный анализ, ведь рост кредитной задолженности может вызываться различными факторами. Например, при получении авансовых платежей или кредитных средств, это можно рассчитывать, как положительный момент, учитывая, что получаемый доход от их использования будет превышать затраты на обслуживание займа.

Если же долг растет из-за нехватки средств на зарплату либо выплаты контрагентам за поставку продукции, уплату налогов, то это может указывать на то, что при использовании заемных средств были получены убытки. Так что, наращивание сумм кредитов целесообразно лишь тогда, когда они приносят прибыль.

Когда возникает задолженность

Кредиторская задолженность обычно возникает перед:

Сотрудниками, когда накапливаете долг по зарплате.

Государством — если не вовремя платите налоги и сборы, не погашаете штрафы и пени.

Поставщиками и подрядчиками — за поставленные товары/работы/услуги. Часто бизнесы работают только на условиях отсрочки платежа: когда вы товар от поставщика получили, но заплатите за него, только когда продадите. Пока вы должны поставщику, он ваш кредитор, а ваше обязательство заплатить — это кредиторка.

Клиентами и заказчиками, если аванс или предоплату вы получили, а товар ещё не поставили / услуги не предоставили. Деньги, полученные как аванс, для вас как беспроцентный кредит. А задолженность по поставке — кредиторская.

Банками, инвесторами и прочими займодателям, у которых взяли кредит или заём, чтобы пополнить оборотные средства. Возвращать деньги надо с процентами.

Собственником — если вовремя не выплатили дивиденды.

Накапливать кредиторку опасно: найти деньги на погашение задолженности сразу нескольким контрагентам сложнее, а если не сможете договориться с кредитором, может дойти и до суда.

В то же время кредиторка может быть выгодна: некоторые бизнесы вообще держатся на плаву за счёт заёмных денег — привлекают и вкладывают в бизнес чужие средства. Но тут важно вовремя погашать задолженность, без штрафных санкций, неустоек и процентов за просрочку.

Проверка контрагента: что нужно узнать заранее

Как работать с кредиторкой: учёт задолженностей

Вести учёт долгов важно, чтобы не запутаться в суммах и контролировать сроки выплат. Если эту работу выполняет бухгалтер или менеджер, у вас, как собственника, должен быть доступ к актуальной информации. Чтобы не случались ситуации, когда ответственный увольняется и связь с контрагентом, которому должны, теряется.

Для учёта долгов подойдёт ваша учётная система (к примеру, 1С) или детализированная таблица в Excel с учётом специфики бизнеса.

Что должно быть в отчёте: информация о кредиторах, суммы задолженности по каждому, предельные сроки погашения, текущие просрочки. На основании этих данных можно рассчитать удельный вес каждого долга в общей сумме, ранжировать кредиторов по суммам, приоритетности выплат и составить график погашения долгов.

На основании информации в отчёте принимайте решение, с кем договориться о переносе сроков, дроблении суммы долга и выплате частями, а кому перечислить деньги немедленно, чтобы избежать штрафов.

Зачем ранжировать долги

У долгов тоже есть своя классификация, когда сведёте информацию по задолженностям в один отчёт, ранжируйте их по разным признакам.

По факту оплаты есть просроченная (сроки оплаты по договору прошли) и непросроченная дебиторка.

Как работать с дебиторской задолженностью

Когда разобьёте долги по срокам, станет ясно, какие суммы вносить в платёжный календарь, чтобы каждый платёж был сделан в срок. Просрочку лучше выплачивать в первую очередь.

По сроку выплаты задолженность бывает:

• краткосрочная (срок погашения до 12 месяцев). Это полученные краткосрочные кредиты банков, займы в виде финпомощи;
• долгосрочная (долг можно возвращать дольше года): кредиты на большие суммы или оформленный лизинг на имущество, обычно их погашают несколько лет;
• текущая (как правило, до 90 дней): зарплаты, налоги и взносы, оплаты поставщикам и подрядчикам. Выплату такой задолженности планируйте из выручки;
• безнадёжная (кредиторка, которую уже не вернёшь, по ней истёк срок исковой давности или заёмщик ликвидировался). Безнадёжные долги стоит списать.

Краткосрочные и долгосрочные долги платят по графику, их закладывают в календарь при долгосрочном планировании на год. Почти всегда можно договориться об отсрочке, но должно быть обоснование, а пересмотр условий договора оформляется документально.

По кредиторам: государство, сотрудники, поставщики, покупатели, прочие кредиторы (банки, инвесторы, партнёры).

Очерёдность выплат должна зависеть от последствий неуплаты.

К примеру, зарплата и налоги выплачиваются в первую очередь, эти платежи контролируются законом, и за нарушение вас точно оштрафуют и придут с проверкой, возможно, без предупреждения.

Расчёты с банками и кредиторами. За просрочку начисляют проценты, а это значит, каждый день долг будет расти.

А вот с поставщиками и клиентами договориться проще: отношения регулируются договором, условия можно пересмотреть с согласия второй стороны. Можно просить продлить отсрочку или разбить сумму на несколько небольших платежей.

В крайнем случае можно уменьшить долг и вернуть товар поставщику, если он хранится на вашем складе и ещё не реализован. Или перейдите на закупки небольших партий ходовых товаров, не накапливайте излишки на складе.

Чем грозит накопившийся долг

Долги копятся незаметно, если не вели учёт, регулярно пропускали сроки оплат, придётся разбирать последствия.

Даже если долг образовался из-за вашей халатности, всегда есть шанс договориться о новых сроках погашения и закрепить их документально.

Кредитор может не пойти на уступки и взыскать свои деньги через суд, да ещё с процентами за период просрочки, может дойти до ареста имущества и счетов (ст. 150 ГПКУ).

Кредитор может потребовать вернуть долг с учётом инфляции, выплатить проценты за пользование его средствами (3% годовых от суммы долга, если иная сумма не предусмотрена договором) (ст. 625 ГКУ). Суд может пойти ему навстречу. Этого можно избежать, если поддерживать коммуникацию, вести переговоры, даже если вы закоренелый должник.

Кредитор вправе требовать, помимо уплаты основного долга, заплатить также штраф и пеню (ст. 549 ГКУ). А также компенсировать судебный сбор и услуги адвоката.

Если кредитор понёс убытки, потому что вы несвоевременно заплатили деньги, и доказал это в суде (например, он рассчитывал погасить свои долги из вашей оплаты и этого не произошло), он вправе потребовать компенсацию убытков и взыскать неустойку (ст.ст. 623–624 ГКУ).

На стадии исполнения судебного решения исполнитель может наложить арест на ваше имущество и счета (ст. 56 ЗУ «Об исполнительном производстве»), а для гарантии исполнения судебного решения вам могут запретить выезжать из страны (ст. 441 ГПКУ).

Чтобы доказать каждое такое требование, кредитору нужно серьёзно постараться. Да и вы можете обжаловать их в суде. Но доводить до подобных разборов всё же не стоит.

Возможность урегулировать с минимальными потерями — подписать мировое соглашение. Это можно сделать на любом этапе судебного процесса (ст. 207 ГПКУ).

Банкрот не можете платить по обязательствам

Инициировать процедуру банкротства теперь могут не только юрлица, а и физлица. Почему это важно для ФЛП — потому что предприниматели отвечают по обязательствам всем своим имуществом (а это личный автомобиль, недвижимость и пр.).

Суд должен посчитать возможным открыть в отношении вас производство о банкротстве, а для этого нужно предоставить большой объём данных и документов — подтвердить свой статус ФЛП, предоставить списки кредиторов, опись имущества и подтвердить право собственности на имущество, прочую информацию.

Чтобы инициировать процедуру банкротства, нужно лично подать заявление в Хозяйственный суд по месту регистрации. И соответствовать ряду требований (ст. 115 Кодекса о банкротстве):

• просроченные обязательства перед кредиторами — не менее 30 минимальных зарплат (141690 грн в 2020 году);
• в течение двух месяцев должник не погашает кредиты и не выплачивает другие плановые платежи в размере более 50% месячных платежей по каждому из кредитных и др. обязательств;
• принято постановление в исполнительном производстве об отсутствии у физлица имущества, на которое может быть обращено взыскание;
• есть другие обстоятельства, подтверждающие, что в ближайшее время должник не сможет выполнить денежные обязательства или выплачивать текущие платежи.

Если суд признает вас банкротом, долги спишут, а кредиторы ничего не получат.

Процедура. Суд открывает производство, с этого момента кредитные обязательства приостанавливаются на 120 дней. Когда суд удовлетворит иск, запускается процедура реструктуризации: суммы и сроки выплат могут изменяться, также возможно полное списание долгов.

Измеряйте кредиторку

Контролировать текущее положение дел с кредиторкой можно разными расчётами и коэффициентами, вот основные:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Показывает, сколько раз в периоде вы рассчитались перед кредитором. Чем он выше, тем быстрее бизнес выплатит долги.

Низкий коэффициент говорит о финансовых трудностях и, как следствие, долгих расчётах.

К_об — коэффициент оборачиваемости

В — это выручка (иногда вместо выручки учитывают себестоимость), КЗ_н — кредиторка на начало года, КЗ_к — кредиторка на конец года.

Период оборачиваемости показывает, за сколько дней закрываете долги. Рассчитывают по формуле:

Эти коэффициенты лучше отслеживать в динамике и сравнивать с коэффициентом и периодом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Если период оборачиваемости дебиторской задолженности меньше периода кредиторской, это показатель того, что в компании есть чем рассчитаться с кредиторами.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности определяет, насколько активы компании сформированы за счёт внешнего финансирования.

К_з = (ДО+КО) / А

ДО — сумма долгосрочных обязательств на конец периода,

КО — сумма краткосрочных обязательств на конец периода,

А — сумма активов компании на конец периода.

Коэффициент независимости (самофинансирования). Нужен, чтобы увидеть, какую часть долгов компания может закрыть собственными средствами. Данные можно взять из управленческого баланса, если ведёте.

К_н = СК/ПК

СК — сумма собственного капитал на конец периода,

ПК — сумма привлеченного капитала на конец периода.

Оптимальное значение коэффициента — 1 и выше, говорит о том, что компания способна оплачивать свои обязательства без привлечения займов.

Чем ниже показатель, тем менее устойчивое положение компании и больше заёмных денег придётся привлекать.

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности рассчитывают для оценки эффективности использования заёмных денег.

ЧП — сумма чистой прибыли за отчётный период,

КЗ_к — сумма кредиторской задолженности на конец периода.

Пример. Оценим кредиторскую задолженность компании «СмартХауз», которая продаёт смарт-товары для дома, за 2019 год.

Годовая выручка компании за 2019 год — 170 тыс. грн,

• чистая прибыль за 2019 год — 10 тыс. грн,
• себестоимость реализованных товаров — 123 тыс. грн,
• кредиторская задолженность на начало года — 26 тыс. грн,
• кредиторская задолженность на конец года — 25 тыс. грн;
• период оборачиваемости дебиторской задолженности — 82,7 дня.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторки:

К_об = (170 000 : ((26 000 + 25 000) : 2) = 6,67

Это означает, что за счёт выручки компания погасила задолженность 6,67 раза за год.

Считаем период оборачиваемости:

П_п = 365 / 6,67 = 54,7 дня нужно компании, чтобы рассчитаться с долгами. Это почти два месяца.

Много это или мало, зависит от специфики бизнеса, главное не нарушать условия контрактов. Если сравнить с периодом оборачиваемости Д_т, станет ясно, что компания имеет возможность сначала получить оплату от клиентов и уже из неё гасить свои долги.

Расчёт коэффициента зависимости компании от К_т задолженности:

Предположим, долгосрочные обязательства = 0, а краткосрочные = 33 000 грн, активы = 46 000 грн.

К_з = 33 000 / 46 000 = 0,71

Что говорит о высокой доле зависимости от заёмных средств (более 0,5 считается высокой зависимостью).

Посчитаем коэффициент независимости:

Предположим, собственный капитал на конец периода — 12 000 грн, тогда:

К_н = 12 000 / 33 000 = 0,36

Это говорит о том, что компания готова заплатить лишь 36 коп. собственных средств за 1 грн долга.

К_р = 10 000 / 25 000 = 0,4 или 40%.

Это высокий показатель, говорит о том, что заёмные деньги бизнес использует эффективно.

В целом компания значительно зависит от кредиторской задолженности, но привлечённые средства используются достаточно эффективно.

Кредиторская задолженность на предприятии: как анализировать

Задолженность у кредиторов – важный источник, из которого, в том числе, формируются бюджетные средства предприятия. Это название суммы всех финансовых обязательств перед партнёрами предприятия. Если грамотно управлять кредитной задолженностью, то компания сможет вовремя выполнять любые финансовые обязательства, которые на неё накладываются.

Характерно соблюдение коммерческих интересов в полном объёме.

Основные компоненты и правила

Основная доля в кредиторской задолженности чаще всего состоит из долгов поставщикам в связи с выполненными работами и оказанными услугами, отгруженными товарами, материалами и другим сырьём. У компаний могут присутствовать и другие виды задолженностей, связанные с:

1. Авансами, полученными от покупателей в счёт приобретаемой продукции.
2. Подотчётными суммами и заработной плате для персонала.
3. Налогами и сборами в государственный бюджет.

Привлекая заёмные средства, надо следить за тем, чтобы рентабельность не страдала. Более того, она должна увеличиваться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Величина кредиторской задолженности: от чего зависит

Есть следующие параметры, которые напрямую связаны с кредиторской задолженностью.

Условия, на которых привлекаются банковские кредиты. Стабилизация положения компании в финансовом плане проще, если есть возможность привлечь несколько источников, из которых идут денежные средства. Тогда руководство не зависит от условий, на которых оно работает с заказчиками.

Финансовая дисциплина, которую поддерживают внутри компании. Платежи нужно осуществлять в срок, по возможности и собственному желанию.

Условия в договоре поставки, которые определяют размер бонусов, порядок их получения.

Склады в собственности контрагентов часто хранят излишки имущества, принадлежащего поставщикам. В договор тогда включается условие о том, что посредники получают определённые бонусы, если объём выборки достигает требуемых показателей. Из-за таких действий появляется кредиторская задолженность с искусственным завышением.

Один платёж получается не таким существенным, денежные средства поступают своевременно. А вот более редкие, но крупные закупки ведут к появлению задолженностей в больших суммах. Не для каждой компании такое поведение приемлемо.

Правила анализа задолженности вместе с показателями

Есть несколько параметров, которые используются при проведении анализа. Для контроля деятельности используют:

1. Рентабельность кредитной задолженности.
2. Самофинансирование.
3. Зависимость компании от того, какая у неё кредиторская задолженность.
4. Период, за который долги гасятся.
5. Оборачиваемость кредитных средств.

Каждый руководитель сам выбирает параметры, по которым отслеживается конечный результат. Главное, чтобы расчёты не перегружали систему. Следует опираться на те параметры, которые больше всего подходят в том или ином случае.

Сопоставление с задолженностью у дебиторов

Сравнивать нужно не только абсолютные величины, но и период по оборачиваемости задолженности, обеих разновидностей. Ликвидность станет источником проблем, если сразу заметна большая разница между этими двумя показателями. В некоторых случаях будет разумнее задуматься об увеличении отсрочки по поставкам и продажам.

Отношение общего объёма к долгам с просрочкой

Важно оценивать не только общие объёмы по долгам. Но и структурировать их, оценивая сроки задолженности. К примеру, допустимо указывать следующие границы:

• Свыше 30 дней.
• До 30 дней.
• До двух недель.
• До одной недели.

Уровень дисциплины по финансам в компании низок, если доля просрочек слишком большая, даже в разрезе по одной или двум неделям. Это так же свидетельствует о том, что проблемы вызваны денежными средствами, которыми необходимо оплатить имеющиеся задолженности. Проведение учёта требуется для долгов, оказавшихся невостребованными.

Они могут быть отнесены к группе доходов предприятия при отсутствии у кредитора соответствующих требований. Финансовый директор в этом процессе играет важную роль, но она не будет единственной. Главное – чтобы руководство принимало правильные решения. В том числе и относительно того, стоит ли вообще привлекать заёмные средства.

При высокорентабельном бизнесе в этом нет необходимости – собственные средства имеют большую стоимость по сравнению с заёмными. Важно брать такие заёмные средства, которые бы не сильно ухудшали финансовое положение, либо вообще не ухудшали бы. Оптимальные решения разрабатываются при совместной работе с кредиторами.

Советуем ознакомиться:

1. Техническое диагностирование подъемных сооружений
2. Правила регистрации новорожденного ребенка
3. Срок межевания земельного участка по закону
4. Что делать после регистрации брака