Отчет об использовании давальческих материалов образец

Отчет об использовании давальческих материалов — это документ, в котором исполнитель отчитывается о количестве и остатках сырья. Составляется, если в договоре подряда есть условие о передаче ресурсов от заказчика подрядчику для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Что собой представляет отчет

Иногда условия договора подряда предусматривают передачу подрядчику сырья, принадлежащего заказчику, — для переработки, обработки или использования в подрядных работах. Это и есть давальческие материалы. Исполнитель не оплачивает стоимость таких ресурсов и применяет исключительно по назначению, описанному в соглашении сторон.

После производства товаров, выполнения работ или оказания услуг подрядчик отчитывается и об исполненных обязательствах, и об использованных ресурсах. Он формирует отчет об израсходованных материалах заказчика — давальческих материалах, а неиспользованные остатки сырья возвращает клиенту.

Исполнитель указывает в отчетности количество и стоимость полученного и фактически израсходованного сырья и обязательно фиксирует образовавшиеся остатки. В ходе выполнения подрядных работ и до момента передачи оставшихся ресурсов заказчику он несет полную ответственность за эти активы.

Для кого он обязателен

Отчетность обязательна для тех исполнителей, которые используют в работе ресурсы клиента (ст. 713 ГК РФ). Когда стороны договариваются об использовании давальческого сырья, они заключают договор подряда (ст. 702 ГК РФ). По закону, подрядчикам следует использовать материальные ценности заказчика экономно.

После завершения работ по договору исполнитель составляет отчет об израсходованных ресурсах и возвращает остатки клиенту (п. 1 ст. 713 ГК РФ).

Есть и другой вариант. Если заказчик согласен, исполнитель оставляет себе неиспользованные ресурсы с последующим уменьшением стоимости работ. Но составить отчет все равно придется.

Отчетность позволяет контролировать движение, остатки сырья и корректно вести бухучет. Кроме того, отчетный регистр позволяет точно определить себестоимость изготовленных товаров или подрядных работ.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учитывать давальческое сырье. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как его составлять

Единого бланка или унифицированной формы отчетности не предусмотрено. Стороны вправе самостоятельно разработать регистр, включив в него все обязательные реквизиты первичных документов (ч. 2 ст. 9 402-ФЗ от 06.12.2011). Стороны согласовывают такую отчетность как приложение к договору подряда.

Регистр оформляют минимум в двух экземплярах — по одному для каждой стороны сделки. Общая инструкция, как составить отчетность об израсходованных давальческих материалах:

1. Пропишите стороны соглашения — названия заказчика и исполнителя, их ответственных лиц, правоустанавливающие документы.
2. Определите суть соглашения (предмет) и сошлитесь на договор подряда, вписав его реквизиты.
3. Перечислите давальческое сырье по позициям. Удобнее всего это сделать в форме таблицы. Укажите, сколько и каких материалов получили от организации-заказчика, сколько использовали и сколько ресурсов осталось. Приведите количественные и стоимостные значения.
4. Подведите итоги. В текстовой части пропишите суммы использованных и оставшихся ресурсов.
5. Подпишите отчетный регистр у ответственного сотрудника и передайте на подпись представителю заказчика. Если у него нет претензий и возражений (об этом делается специальная пометка), отчетность и сырье признаются сданными.

Актуальный образец отчета подрядчика об израсходованных давальческих материалах в 2022 году.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Учет давальческого материала подрядчиком при выполнении СМР в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Зачастую при выполнении строительно-монтажных работ Подрядчик использует материалы Заказчика, переданные ему, как давальческое сырье. При выполнении работ производственного характера такие взаимоотношения не редкость. Ранее мы уже рассматривали ситуацию, целью которой было произвести продукцию из давальческого сырья Заказчика и передать ему эту готовую продукцию, получив при этом оплату за услугу переработки.

В настоящей статье обратим внимание на другую ситуацию, целью которой является выполнение Подрядчиком монтажных работ с использованием давальческих материалов Заказчика. В отличие от ситуации, разобранной нами ранее, в данном случае Подрядчик не изготавливает продукцию из материалов Заказчика за вознаграждение. Разберем подробно эту уникальную ситуацию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред.

3.0.

Документальное оформление

При использовании давальческого сырья порядок обеспечения, документальное оформление и прочие условия в обязательном порядке должны быть оговорены в договоре подряда.

Отметим, что унифицированных форм для оформления передачи и расходования давальческих материалов не существует, поэтому целесообразно согласовать такие документы в договоре.

Как правило, подтверждающими документами выступают:

• накладная на передачу сырья и материалов (можно использовать типовую форму № М-15). Важно указать, что передается давальческое сырье;

• отчет об использовании полученного сырья или материалов (отчет о переработанном сырье).

Подрядчик при получении давальческих материалов должен оформить приходный ордер (как правило используют форму № М-4). В данной форме в обязательном порядке указывают, что материалы поступили в организацию на давальческих условиях.

После завершения работ Подрядчик обязан предоставить Отчет о переработанном сырье Заказчику. Заметим, что Подрядчик должен расходовать такое сырье и материалы экономно и бережно. Кроме того, неиспользованные материалы должны быть возвращены Заказчику либо можно уменьшить цену произведенных работ по договору на стоимость оставшихся в распоряжении Подрядчика материалов (такое решение Подрядчик может принять только с согласия Заказчика).

А также Подрядчик может оплатить Заказчику стоимость оставшихся у него материалов.

Бухгалтерский учет у Подрядчика

Важный нюанс: при передаче давальческих материалов право собственности на них к Подрядчику не переходит. То есть после передачи они, как и прежде учитываются на балансе Заказчика.

Подрядчик же в свою очередь не может принять на баланс давальческое сырье и материалы и учитывает его на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» в оценке, предусмотренной в договоре подряда или же согласованной с Заказчиком.

Окончив работы, Подрядчик составляет отчет об использованном давальческом сырье и материалах и кредитует забалансовый счет 003.

Налоговый учет у Подрядчика

Так как давальческое сырье и материалы не переходят в собственность Подрядчика, то они не включаются ни в доходы, ни в расходы.

Если же остатки давальческого сырья и материалов остаются у Подрядчика, то в таком случае он может отразить расходы на их приобретение при расчете налога на прибыль, так как он стал собственником этого сырья и материалов.

Отражение таких операций в программе 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Первое, что необходимо сделать – это отразить поступление давальческих материалов от Заказчика.

Для этого в программе предусмотрен документ «Поступление в переработку».

Заполнять документ начинаем с «шапки». Здесь указываем номер входящего документа от Заказчика и дату. Договор выбираем тот, в соответствии с которым осуществлялась передача давальческих материалов.

Обращаем внимание на счет учета 003.01 «Материалы на складе».

Вид номенклатуры должен быть «Материалы».

Не стоит забывать о Приходном ордере. Этот документ можно вывести на печать с помощью одноименной кнопки.

В Приходном ордере в обязательном порядке указываем: «На давальческих условиях по договору № 5 от 02.08.2021г.»

Такую запись можно сделать только в режиме редактирования печатной формы.

По кнопке можно посмотреть сделанные программой проводки. Напомним, что учет на забалансовых счетах ведется методом прямой записи, а не двойной.

Видим, что программа корректно отразила поступление давальческих материалов от Заказчика.

Далее нужно передать давальческие материалы в переработку.

Для этих целей воспользуемся документом «Расход материалов (требования-накладные)».

Удобнее и быстрее всего выйти на этот документ по кнопке

В документе «Расход материалов» выбираем вид операции «Использование материалов».

Указываем счет учета 003.01, а счет передачи — 003.02.

Счет затрат — 20.01.

Статьи затрат – «Списание материалов».

Номенклатурная группа должна быть указана в соответствии с особенностями ведения учета в каждой конкретной организации. В нашем случае – это «Производство электромонтажных работ».

Строка «Продукция» — это те самые работы по договору подряда, на которые были израсходованы давальческие материалы Заказчика. В рассматриваемом примере Подрядчик выполнял работы по производству системы охранной сигнализации периметра.

Распечатываем из программы документ Требование-накладная (М-11) или создаем иной документ, который использует организация при передаче материалов в производство, в соответствии с учетной политикой.

По кнопке посмотрим бухгалтерские записи, созданные документом. Видим, что в программе произошла передача материалов в производство.

Затем, окончив работы, подрядчик списывает израсходованные давальческие материалы. Для этого следует использовать документ «Реализация услуг по переработке».

Мы воспользуемся уже знакомым методом и создадим такой документ на основании документа «Расход материалов».

В документе «Реализация услуг по переработке» заполняется только вкладка по движению давальческих материалов – «Материалы заказчика». Счет учета — 003.02.

Обращаем внимание: Закладку «Продукция (услуги по переработке)» заполнять не нужно, так как данным документом Подрядчик не оформляет реализацию выполненных им работ. Для этого в программе будет создан отдельный документ «Оказание производственных услуг».

По кнопке посмотрим сформированные документом проводки.

Видим, что программа кредитует забалансовый счет 003.02, что и требовалось сделать Подрядчику при окончании работ.

Если иное не прописано в договоре подряда, то можно воспользоваться печатной формой «Отчет о материалах» в целях документального оформления использования полученных от Заказчика материалов.

Такой отчет следует распечатать и подписать с Заказчиком.

Для контроля проведенных в программе операций воспользуемся отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 003. В настройках поставим «галочку» по субсчетам и проанализируем данные.

Видим, что операции отражены в учете корректно. Счета сальдо на конец периода не имеют.

Осталось реализовать работы Подрядчика Заказчику. Для этого создадим документ «Оказание производственных услуг».

При заполнении документа выбираем необходимую нам номенклатуру (с видом – «Услуги»). Уделяем особое внимание графе «Субконто». Здесь необходимо выбрать нужную номенклатурную группу. Проверяем счета учета и выписываем счет-фактуру.

Далее переходим на закладку «Счет затрат» и заполняем поля формы.

По кнопке проверяем правильность отражения в программе операции.

В статье мы подробно разобрали ситуацию, при которой Подрядчик выполнил монтажные работы, оговоренные в договоре подряда с Заказчиком. При этом Подрядчик использовал в процессе производства работ давальческие материалы, переданные ему Заказчиком.

Как стало понятно, при надлежащем оформлении операций в программе, можно с легкостью оформить все необходимые подтверждающие документы, что существенно упростит работу бухгалтера.

Давальческие материалы в 1С 8.3: действия у заказчика и переработчика, проводки

Организация может передавать на сторону материалы для дальнейшей переработки и изготовления продукции. Такие материалы называются давальческими. Как происходит процесс:

• одна организация (заказчик) передает материалы, при этом остается собственником;
• другая организация (переработчик) изготавливает продукцию и передает ее заказчику вместе с оставшимися материалами;
• за свои услуги переработчик получает вознаграждение.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия автоматизирован учет и на стороне заказчика, и на стороне переработчика. Функционал находится в разделе “Производство”.

Рассмотрим подробнее порядок действий.

Действия у заказчика

Передача сырья в переработку

Создадим документ “Передача сырья в переработку”.

Указываем дату, переработчика и договор, склад. На закладке “Товары” выбираем номенклатуру для переработки и ее количество.

Счет передачи ставим 10.07.

Поступление из переработки

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Создадим документ “Поступление из переработки”.

На закладке “Продукция” указываем, что для нас изготовили, количество, плановую цену и стоимость. Приходуем на счет 43 “Готовая продукция”.

В поле “Спецификация” укажем, из каких материалов изготовлена продукция.

На закладке “Услуги” отразим стоимость услуги переработчика.

Укажем счет затрат и аналитику по нему.

Укажем фактическое количество материалов, использованных на изготовление продукции.

А также количество количество оставшихся материалов.

Проведем документ и посмотрим проводки.

Действия у переработчика

Требование-накладная: передаём материалы в производство

Далее передаем материалы в производство документом “Требование-накладная».

Передаваемые материалы указываем на закладке “Материалы заказчика”.

Счет учета 003.01, счет передачи 003.02.

Отчет производства за смену

После изготовления продукции создадим документ “Отчет производства за смену”. Указываем, какую продукцию мы изготовили, и ее количество. Учитываем на счете 20.02 “Производство продукции из давальческого сырья”.

Также указываем счет затрат и подразделение. Сохраняем документ.

Передача продукции заказчику

Создадим документ “Передача продукции заказчику”. Документ проводок не делает, используется только для печати накладной.

Указываем продукцию и остатки материалов, которые передаем заказчику.

Реализация услуг по переработке

Создадим документ “Реализация услуг по переработке”.