Юридические и физические лица в РФ могут использовать наличные и безналичные формы расчетов. Однако граждане, которые тратят наличные деньги, не испытывают в этом никаких ограничений. Единственным важным условием в таком случае становится отсутствие признаков того, что платежи связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Юридические лица и ИП могут проводить наличные платежи только при соблюдении ими ряда условий. Существуют самые разные ограничения, к примеру, предписывающие невозможность хранить в кассе более 100 тыс. рублей.
Сумма может быть увеличена только в день выдачи заработной платы, если коммерческая организация не использует для этой цели банковское обслуживание. Все операции с наличными деньгами, которые проводит субъект предпринимательской деятельности, должны соответствующим образом отражаться в бухгалтерской отчётности.
Основные правила проведения наличных и безналичных расчетов устанавливает ст. 861 ГК РФ. Она содержит ссылку на ст.
140 ГК РФ, а та правило о том, что основным и законным платёжным средством является российский рубль. Возможность проведения операций, связанных с использованием иностранной валюты регламентируется ФЗ «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Виды безналичных расчетов
Граждане могут продавать и покупать что-либо используя наличный и безналичный расчёт по своему выбору, для личных целей, отличных от осуществления предпринимательской деятельности. Если хоть какая-то операция, вне зависимости от того физические или юридические лица её совершают, связана с предпринимательством, то расчеты должны проводиться только в безналичном порядке. При этом подразумевается, что все действия коммерческих организаций связаны с предпринимательством, поэтому ими должна использоваться только безналичная форма расчетов.
Хранить деньги юридические лица и ИП так же должны на банковских счетах.
Основной формой безналичных расчетов остаётся перевод денег за счета на счет посредством выписки платежных поручений. Они представляют собой распоряжения владельцев счетов перевести определённые средства на определённых основаниях. Также возможны переводы по аккредитиву, предусматривающие, что по распоряжению плательщика банк осуществит перевод денег при условии представления документов, подтверждающих выполнение определенных условий.
Кроме этого используются чеки, инкассовые поручения.
Все эти виды расчетов и условия их осуществления регламентированы Положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Документ зарегистрирован в Минюсте РФ 22.06.2012 под № 24667. В 2018 году в него были внесены изменения и дополнения, которые вступили в силу в 2019 году.
Во всех случаях в осуществлении расчетов участвуют банки, но оставаясь независимой стороной, которая не вмешивается в договорные отношения своих клиентов.
Необходимость использования кассовых аппаратов в случае, если предпринимателя выдают или получают наличные деньги
Если предприниматели используют в своей практике операции с наличкой, то они должны применять кассовые аппараты. Этот вопрос регулируется ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Характерно, что это же требование распространяется и на ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с п. 4 ст. 3461 НК РФ, сохраняется действующий режим ведения кассовых операций и представления в налоговые органы статистической отчетности.
Такая система требований имеет определённую цельность и распространяется в том числе и на лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью в рамках закона о так называемых самозанятых, который вводится в РФ в рамках эксперимента.
Порядок ведения кассовых операций ИП в 2012 году пытался оспорить гражданин Астахов С. А. Сначала он подал заявление в ВС РФ о признании частично недействующими несколько пунктов Положения ЦБ РФ от 12 октября 2011 г.
№ 373-П, а затем рассматривалась уже его кассационная жалоба. Определение по делу № АПЛ12-511 говорит о том, что первоначально, решением ВС РФ от 13 июня 2012 г., в удовлетворении заявления было отказано.
Затем рассматривалась жалоба, в которой гражданин пытался доказать, что оспариваемые им нормы Положения № 373-П обязывают ИП выдавать самим себе приходные и расходные кассовые документы с использованием унифицированных форм, предназначенных для ведения бухгалтерского учета. Однако никакого понимания в ВС РФ он не нашёл, а жалоба так же была оставлена без удовлетворения.
Всё это говорит о том, что использование кассовых аппаратов остаётся обязательным для всех лиц, занимающихся предпринимательством и совершающим при этом операции с наличными средствами.
Основные формы безналичных расчётов, применяемых в Российской Федерации
В Российской Федерации стороны заключаемого договора имеют право выбрать и документально установить любую из форм безналичных расчетов, перечисленных в Гражданском кодексе РФ. В нём указаны следующие формы безналичных расчётов:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- по инкассо;
- чеками.
Платёжным поручением называют документ, который оформляется при необходимости совершения перевода денежных средств, о чём информируется кредитная организация. Плательщик направляет ей этот документ, в котором указывается сумма средств, подлежащих переводу, срок осуществления перевода, а также лицо-получатель средств и обслуживающий его банк. Платёжное поручение обычно действует в течении десяти календарных дней после дня его составления.
Готовые работы на аналогичную тему
Аккредитив представляет собой документ, который составляется покупателем, предъявляющим своему банку распоряжение о переводе денежных средств с его счёта на счёт поставщика (в том числе, если этот счёт открыт в другом коммерческом банке). Особенностью аккредитива является то, что указанное в нём поручение реализуется только при соблюдении ряда условий. В частности, получатель средств должен документально подтвердить поставку товара плательщику (выполнение в его отношении работы, оказания услуги).
Главным преимуществом этой формы безналичных расчётов считается защищённость совершаемой сделки. Кредитная организация гарантирует как покупателю, так и поставщику то, что никто из них не окажется в проигравших в случае недобросовестного поведения своего контрагента.
Взыскательным характером отличаются безналичные расчёты по инкассо. Они могут быть осуществлены только в том случае, если получатель (взыскатель) денежных средств, основываясь на действующем законе или на заключённом договоре, имеет права на предъявление требований к счёту плательщика (должника). В данном случае для того, чтобы взыскать необходимую сумму, получатель средств должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве.
В XIX и XX веках популярной формой осуществления расчётов являлось использование чеков. Гражданам, которые открывали в коммерческом банке счета, могла выдаваться чековая книжка. Она состояла из форм чеков, которые заполнял собственноручно держатель счёта (он в этом случае становился чекодателем).
В чеке чекодатель оставлял распоряжение обслуживаемому ему банку выдать предъявителю чека с его банковского счёта денежные средства на сумму, указанную чекодателем.
Обязательными условиями осуществления расчётов по чеку являются:
- наличие на счёте чекодателя достаточной суммы денег;
- проверка подлинности чека;
- подтверждение предъявителем чека своей личности.
Иные формы безналичных расчётов
Кроме перечисленных выше форм законодатель оставил возможность осуществлять безналичные расчёты и в иных формах. Их можно реализовать только в том случае, если в законодательстве или банковских правилах предусмотрены эти иные формы. Или они могут быть предусмотрены обычаями, которые применяются в банковской практике.
В настоящее время большинство безналичных расчётов совершаются в результате использования гражданами пластиковых карточек, которые выпускаются коммерческими банками во взаимодействии с мировыми платёжными системами. Теперь организации торговли и оказания услуг населению обязаны быть оснащёнными платёжными терминалами, которые для оплаты приобретаемой продукции принимают банковские (пластиковые) карты.
Кроме того, по реквизитам и кодам безопасности этих карт можно приобретать товары в онлайн-магазинах, расположенных в сети «Интернет». В данном случае они выступают поручениями для банка о переводе денежных средств со счёта плательщика (держателя карты) на счёт электронного магазина.
В последние года особую популярность приобрели безналичные расчеты в виде перевода электронных денег. Люди вместо банковских счетов стали создавать электронные кошельки. Поэтому в данном случае операции, свойственные для взаимоотношений клиента с банком, осуществляются с оператором электронной площадки.