Образец заполнения 6 ндфл за полугодие 2022

Заполнять отчет нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021. Эта же форма впервые заполнялась за 2021 год и за 1 квартал 2022.

Сроки и место подачи формы 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ — это ежеквартальный отчет, который подают все налоговые агенты в ФНС по итогам четырех отчетных и налоговых периодов:

• 1 квартал — до конца апреля включительно;
• полугодие — до конца июля включительно;
• 9 месяцев — до конца октября включительно;
• календарный год — до 1 марта следующего года включительно.

В 2022 году последнее число июля совпадает с календарным выходным днем, поэтому крайний срок для сдачи 6-НДФЛ переносится на 1 августа.

Несвоевременная подача грозит:

• штрафом в размере 1000 руб. за каждый полный месяц непредоставления отчета;
• штрафом для сотрудника, отвечающего за подачи отчетности — 300-500 руб.;
• блокировкой счетов при неподаче отчета более 20-ти дней — возможная мера.
• Скачать новый бланк расчета для 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ за полугодие обязаны сдать только те налоговые агенты (работодатели), которые выплачивали в течение первых 6 месяцев 2022 года какие-либо доходы. Если выплаты не производились, то заполнять и подавать нулевой отчет не нужно.

Сдать форму можно на бумаге или в электронном виде, если работников менее десяти человек. Если их 10 и более, то работодателям доступен только электронный формат подачи.

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2022

Расчет включает в себя титульный лист и два раздела. Дополнительно приложена справка о доходах, которая ранее сдавалась по форме 2-НДФЛ отдельно. Данную справку нужно заполнять только по итогам календарного года, за полугодие она не подается в составе расчета 6-НДФЛ.

Для каждой налоговой ставки НДФЛ, которой облагались доходы работников, нужно заполнить отдельные разделы 1 и 2.

Титульный лист

Титульный лист заполняется последовательно следующей информацией:

• ИНН налогового агента;
• КПП для юридических лиц;
• номер страницы 001;
• номер корректировки 000 — если форма 6-НДФЛ заполняется в связи с корректировкой ранее поданного расчета, то ставится порядковый номер изменений;
• отчетный период — 31 для полугодия;
• год — 2022;
• код ФНС, куда подается расчет 6-НДФЛ (по месту нахождения юридического лица или по месту жительства или ведения деятельности ИП, для обособленных подразделений — по месту учета сотрудников, за которых сдается отчет);
• по месту нахождения — код из Приложения 2 к Порядку заполнения (для ИП, сдающих расчет по месту жительства 120, для ИП, сдающих по месту ведения деятельности — 320, для юридических лиц — 214);
• налоговый агент — ФИО индивидуального предпринимателя или полное или сокращенное название организации, которая выплачивает доходы работникам;
• форма реорганизации — код из Приложения 4, заполняют организации, которые в полугодии подвергались реорганизации, ликвидации или прекращали деятельность своих обособленных подразделений. Дополнительно заполняется ИНН и КПП новой организации;
• ОКТМО — код по территориальному классификатору;
• контактный телефон;
• количество заполненных листов формы 6-НДФЛ за полугодие и число страниц прилагаемых документов.

Пример заполнения титульного листа расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022:

Раздел 1

В первом разделе формы 6-НДФЛ показываются сведения за последний квартал — за апрель, май, июнь 2022 года.

Пошаговая инструкция по заполнению всех строк Раздела 1:

• 020 — НДФЛ с доходов по всем работникам, дата удержания которых вошла в последние три месяца полугодия. Важно, что для разных видов дохода дата удержания налога может отличаться — для заработной платы за 1 и 2 половину месяца — это день выдачи зарплаты за 2 половину месяца, для увольнительных выплат — это последний трудовой день уволенного сотрудника, для отпускных, больничных, премий — день выдачи денежных средств. Расшифровка уплаченного налога приводится в строках 021 и 022 в разрезе по каждому сроку;
• 021 — срок уплаты НДФЛ (попадающий в последние три месяца полугодия 2022) — для заработной платы и премиальных и увольнительных выплат — это день, следующий за датой удержания налога, для больничных пособий и отпускных — последний день расчетного месяца;
• 022 — сумма перечисленного налога в соответствующую дату;
• 030 — возвращенный общий налог за последние три месяца 2022 (апрель, май, июнь) по ст. 231 НК РФ, в строках 031 и 032 приводится расшифровка;
• 031 — дата возврата налога;
• 032 — сумма для соответствующей даты, указанной в строке 031.

1. НДФЛ с заработной платы за март 2022 войдет в строку 020, если зарплата выплачена работникам в апреле 2022.
2. НДФЛ с заработной платы за июнь 2022 не войдет в строку 020, если зарплата выплачена в июле 2022.

Пример заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2022:

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Форму 6-НДФЛ за 2021 год нужно оформлять по обновленным правилам и на измененном бланке. Как заполнить годовой расчет, какие дополнительные сведения в него включить, когда и куда представить, узнайте из нашего материала. Здесь же вы найдете готовый образец 6-НДФЛ за 2021 год.

Новшества-2022: три подсказки по 6-НДФЛ

Подсказка 1. 6-НДФЛ за 2021 год нужно представить на обновленном бланке и по дополненным правилам (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021).

О том, какие изменения внесли в бланк и порядок заполнения 6-НДФЛ, рассказываем в материале «Новая форма 6-НДФЛ с 2022 года».

Подсказка 2. В составе 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно представить сведения о доходах физических лиц (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Образец заполнения сведений о доходах физлиц вы найдете в этом материале.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

По общему правилу 6-НДФЛ за год нужно представить в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать не позднее 01.03.2022.

Это рабочий день, поэтому никаких переносов этой отчетной даты не будет.

За опоздание с представлением 6-НДФЛ могут оштрафовать на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи этого отчета, и до дня, когда он был сдан (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Работника, ответственного за представление 6-НДФЛ могут наказать административным штрафом от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, налоговики имеют право заблокировать банковские счета, если 6-НДФЛ не будет представлен в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 2021 год

Обязанность по представлению 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах ─ компаниях и ИП, которые начисляют и выплачивают сотрудникам и другим физлицам доходы, с которых нужно перечислять налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если такие доходы в отчетном периоде не выплачивались и/или у вас нет работников, представлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Просто нужно сообщить налоговикам о том, что вы не собираетесь сдавать 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и блокировки счетов (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Способ подачи 6-НДФЛ

Как представлять 6-НДФЛ: на бумаге или в электронной форме, зависит от того, сколько физлиц в отчетном периоде получали от вас облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если при численности 11 и более физлиц вы сдадите бумажный 6-НДФЛ вместо электронного, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Куда представить 6-НДФЛ за 2021 год

Кто сдает 6-НДФЛ

Куда сдает

• работников такого подразделения;
• физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этим ОП

• по месту нахождения головной компании или выбранного ею подразделения — если ОП и головная компания находятся в одном муниципальном образовании (МО);
• по месту нахождения ОП — если подразделения расположены в одном МО, а головная компания в другом.

Заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразите налог, удержанный в последние 3 месяца отчетного года — в октябре, ноябре и декабре 2021 года, сроки его перечисления, а также налог, возвращенный за эти 3 месяца, и даты возврата. Этот раздел отдельно заполните для доходов физлиц, облагаемых по прогрессивной ставке.

Как заполнить справку 6-НДФЛ: инструкция по оформлению в 2022 году

С 2021 года форма 6-НДФЛ включает упразднённую 2-НДФЛ. Объясняем, как теперь оформлять отчётность для налоговой.

• Автор: Светлана Зотова
• Иллюстратор: Дима Гинтофт
• Редактор: Варвара Ермилова

Расчёт по форме 6-НДФЛ — отчётность работодателя о выплатах и подоходном налоге сотрудников. Она заполняется и передается в ИФНС ежеквартально. Форма 6-НДФЛ и инструкции к расчёту регламентированы приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. Сведения в неё вносят предприятия, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ в госбюджет (ст. 230, ст. 226 НК):

• предприятия РФ;
• ИП;
• частнопрактикующие нотариусы;
• адвокаты, имеющие свои адвокатские кабинеты;
• подразделения зарубежных предприятий в РФ.

Компании составляют декларацию 6-НДФЛ при получении гражданами от них дохода, с которого взимается подоходный налог: оплаты по трудовому договору и договору ГПХ, матпомощи и иных налогооблагаемых начислений.

Куда сдавать отчёт 6-НДФЛ

Отчётность направляется в ИФНС по месту расположения компании. При наличии подразделений допускается сдать справку в ИФНС по месту регистрации филиала или главной организации, если они территориально относятся к одному муниципалитету.

Если несколько подразделений числятся в одном муниципалитете, можно подать отчётность по месту расположения одного из них — одновременно за все. Срок выбора — до 01.01, информировать о нём требуется все ИФНС, где зарегистрированы отделения. Если они относятся к разным муниципалитетам, предоставлять отчётность придётся по каждому филиалу.

ИП направляют расчёт в ИФНС по месту регистрации.

Отправить форму можно в двух вариантах (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• В электронном — справка подаётся через кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО.
• В бумажном — если отчётность включает до десяти человек. Можно передать расчёт в ИФНС при личном посещении или направить почтой — ценным письмом с описью и уведомлением о получении.

Если не сдать отчёт: штрафы и последствия

Согласно ст. 126 НК, за нарушение обозначенных сроков сдачи расчёта предусмотрены штрафные санкции. При непредставлении отчётности с предприятия взыскивается по 1000 ₽ за каждый полный или неполный просроченный месяц. Например, если компания отправит форму не 1 августа 2022 года, а 20 сентября, с неё удержат 2000 ₽.

На должностное лицо, ответственное за непредставление расчёта, накладывается штраф 300–500 ₽ (ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, ФНС вправе блокировать счета предприятия, если форма 6-НДФЛ не сдана в течение 20 дней после завершения допустимого срока. Об этой мере инспекция предупреждает компанию за 14 дней (ст. 76 НК РФ).

При недостоверных данных в расчёте на организацию накладывается штраф 500 ₽ за каждую ошибку. А при непредставлении справки без признаков налогового преступления с организации могут взыскать 200 ₽ — например, при направлении отчёта за десять и более человек на бумажном носителе.

Порядок заполнения раздела 1

Блок отражает информацию о датах начисления и налоговых взносах за прошедшие три месяца расчётного периода:

• В строке 020 — совокупную сумму НДФЛ по всем плательщикам. Она равняется сумме значений строк 022.
• 021 — дату перечисления НДФЛ, согласно п. 6 ст. 226 НК, п. 9 ст. 226.1 НК.
• 022 — взнос, переведённый в дату из строки 021.

Число внесённых строк 021 и 022 зависит от доходов, взносы с которых переводятся в разные сроки: заработок, по листу нетрудоспособности и прочие.

Поле 030 содержит совокупную сумму налога, возвращённую в прошлые три месяца:

• 031 — дата, когда взнос возвращён;
• 032 — сумма возврата.

Сумма всех строк 032 равняется значению в поле 030.

Если рассматривать представленный нами образец заполнения за второй квартал 2022 года, то раздел 1 включает НДФЛ, который был удержан с сотрудников или возвращён только за второй квартал.

Приложение 1 к расчёту

Заполняется по результатам года, его разделы практически аналогичны форме 2-НДФЛ:

• Первый содержит данные о гражданине, получившем доход.
• Второй раздел отражает совокупные суммы дохода и НДФЛ в расчётном периоде.
• Третий блок содержит сведения о налоговых вычетах.
• Новый четвёртый раздел включает информацию о поступлениях сотрудника, с которых не удалось взыскать НДФЛ, и о размере налога.

Правила оформления идентичны алгоритму при работе с 2-НДФЛ. Предлагаем для ознакомления образец годовой 6-НДФЛ с оформленной справкой 2-НДФЛ.

Обязательно указывается код статуса плательщика:

• 1 — налоговый резидент РФ;
• 2 — налоговый нерезидент РФ;
• 3 — сотрудник с высокой квалификацией, нерезидент РФ;
• 4 — нерезидент РФ, член госпрограммы по оказанию содействия переезду в РФ соотечественников, живущих за границей;
• 5 — иностранец без гражданства, беженец или получивший временное убежище в РФ, налоговый нерезидент;
• 6 — иностранец, который работает в РФ на основании патента;
• 7 — работник с высокой квалификацией, резидент РФ.

Если сотрудник имеет поступления, облагаемые по разным ставкам, заполняется соответствующее число страниц. Например, при годовых поступлениях свыше 5 миллионов рублей оформляется две страницы 2-НДФЛ: для ставок 13% и 15%.

В приложении к справке 2-НДФЛ помесячно отражают данные о рассчитанных и фактически полученных гражданином доходах: в деньгах, натуральной форме, в виде финансовой выгоды. Также приводятся суммы вычетов. Составляется бланк по каждой налоговой ставке.

При оформлении приложения к справке коды дохода и вычета берут из справочника, утверждённого приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.