Налог при продаже и покупке квартиры пенсионером

Здравствуйте. Получили квартиру дар и хотите ее продать? Тогда здесь вы узнаете про налог по такой сделке — сроки освобождения от оплаты, расчеты, актуальные и законные способы сэкономить, подробные примеры для наглядности.

Есть ли послабления для пенсионеров при расчете налога

От самого факта, что гражданин является пенсионером, какие-либо налоговые льготы при оплате НДФЛ не предусмотрены. Налогообложение осуществляется по общим основаниям. Пенсионеры должны оплатить положенный им налог в полном объеме.

Некоторые могут возразить, что НДФЛ — подоходный налог, а пенсия — не доход, а государственные выплаты. Якобы, раз нет дохода, то и НДФЛ не полагается. Это не так работает.

Повторюсь: в понятии Налогового кодекса факт продажи недвижимого имущества физическим лицом — факт получения дохода в виде стоимости имущества. А раз получил доход, значит обязан заплатить НДФЛ. Пенсия тут не причем.

Только семьи с детьми освобождены от удержания НДФЛ, но только если соблюдены 5 условий.

Налог не нужно платить в этих случаях

Все зависит от срока владения квартирой. Если пенсионер владел ею дольше минимально установленного срока, доход от ее продажи не облагается НДФЛ. На основании п. 2 и 3 ст. 217.1 НК РФ, минимально установленный срок владения составляет:

• 3 года, если квартира: куплена в 2016 году и раньше; куплена в 2016 году и позже, и на момент продажи нет другого жилья; получена по наследству; получена в дар от членов семьи или близких родственников; получена в дар от иных лиц и на момент продажи нет другого жилья; получена по приватизации; получена по решению суда; получена по договору пожизненного содержания.
• 5 лет во всех остальных случаях, а именно, если квартира: куплена с 2016 года и на момент продажи есть другое жилье; получена в дар не от членов семьи или близких родственников и на момент продажи есть другое жилье.

Более подробно о минимальном сроке и как его правильно считать, я рассказала в моей статье — Сколько нужно владеть квартирой, чтобы не платить НДФЛ с ее продажи.

Дата регистрации прав собственности в выписке ЕГРН

(нажмите на картинку для ее увеличения)

Как посчитать налог

Стандартная формула НДФЛ расписана в п. 1.1 ст. 224 и пп. 2 п. 1 ст. 228 НК. Сумма распределяется между всеми собственниками по размеру их долей в продаваемой квартире.

13% * цена продажи квартиры . НДФЛ можно уменьшить.

Если квартира продается за цену меньше 0,7 от ее кадастровой стоимости, НДФЛ исчисляется от кадастровой с этим коэффициентом 0,7 — п. 2 ст. 214.10 НК.

Например, квартиру продают за 1 350 000 рублей. Именно такую цену собираются прописать в договоре купли-продажи. Кадастровая стоимость на момент продажи была намного выше и составляла 2 380 000 рублей.

0,7 * 2 380 000 = 1 666 000 руб. Значит НДФЛ будет исчисляться именно с суммы 1 666 000 руб. Она будет взята за налоговую базу.

НДФЛ можно снизить

Есть 3 способа. 1-й и 2-й можно использовать только по отдельности. 3-й способ можно использовать в любом случае.

Способ №1 — использование вычета в 1 000 000 руб.

С цены продажи квартиры (налоговой базы) можно вычесть вычет в 1 000 000 рублей на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК. Формула НДФЛ будет такая: 13% * ( цена квартиры — 1 000 000 ).

Получается что, если квартиру продать за цену меньше 1 млн. руб., налог платить не нужно. Если квартира продана с 1 января 2021 года и налог при этом нулевой, налоговую декларацию подавать не обязательно — Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Если квартира продана раньше 1 января 2021 года, декларацию подаем в обязательном порядке.

Способ можно использовать, только если квартира была куплена, получена в дар или унаследована.

Если квартира была куплена, с дохода от ее продажи вычесть понесенные расходы на ее покупку — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. Проще говоря, с цены продажи квартиры вычесть цену при ее покупке и с этой разницы заплатить НДФЛ. Формула следующая: 13% * (цена продажи — расходы на покупку). Согласно письмо ФНС от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@, в расходы также входят материнский капитал и уплаченные проценты за ипотеку.

Расходы нужно подтвердить документами: распиской от его покупателя; выпиской из банка (при безналичном расчете); договором купли-продажи, но только если в нем указано, что до его подписания расчеты были сделаны и выполнены в полном объеме.

Расчет НДФЛ с этим способом: НДФЛ = 13% * (цена продажи квартиры — расходы наследодателя).

Расчет НДФЛ: НДФЛ = 13% * (цена продажи квартиры — расходы дарителя).

Когда гражданин получил квартиру в дар НЕ от члена семьи или не от близкого родственника, он обязан заплатить налог в размере 13% от ее кадастровой стоимости — п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Этот тот же НДФЛ. До 2019 года налог исчислялся с инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости на выбор.

Если налог с подарка уже оплачен, можно с цены продажи вычесть налоговую базу. Формула НДФЛ будет такая: 13% * (цена продажи — стоимость, с которой был уплачен налог с дарения).

Все вышеперечисленные расходы при покупке нужно подтвердить документами: распиской от его покупателя; выпиской из банка (при безналичном расчете); договором купли-продажи, но только если в нем указано, что до его подписания расчеты были сделаны и выполнены в полном объеме.

Документы, которые подтверждают расходы, в любом случае нужно подать в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если квартира досталась по другим сделкам или не получается подтвердить расходы, можно воспользоваться способами 1 и 3.

Налог можно уменьшить, если жилье куплено в том же году, когда была продана квартира. Именно жилья. Нежилая недвижимость не подходит.

При покупке жилья есть право на получение имущественного налогового вычета. Это не тот вычет в 1 000 000 руб. из первого способа. Здесь имеется в виду вычет, как возврат НДФЛ.

Вернуть НДФЛ в размере 13% от суммы расходов на покупку — пп. 3 п. 1.

ст. 220 НК. Проще говоря — с цены по договору.

Каждый собственник максимально может вернуть НДФЛ в 260 000 рублей, т.е. 13% с 2 000 000 руб. расходов — пп.

1 п. 3 ст. 220 НК.

А также вернуть 13% с оплаченных ипотечных процентов, но максимум 390 000 руб., т.е. 13% с 3 000 000 рублей — п. 4 ст.

220 НК. Подробнее об этом можете прочесть в моей статье (хоть там сделан акцент сделан на квартире, статья подойдет и при покупке другого жилья).

Собственники могут воспользоваться данным вычетом, если не делали этого ранее или не вернули всю положенную сумму. У данного вычета нет срока годности и его можно получить даже после продажи квартиры. В итоге НДФЛ с продажи можно снизить на сумму возвращаемого НДФЛ с покупки.

Воспользоваться вычетом можно двумя способами. Первый — в следующем году после продажи квартиры вернуть ранее удержанный НДФЛ. Второй — с денег, которые были получены с продажи, можно вычесть налоговую базу максимум в 2 000 000 руб.

Налоговая база в этом случае выступает стоимость купленного жилья. Также не забываем стандартный вычет в 1 000 000 руб. Формула НДФЛ в этом случае такая: 13% * (деньги, полученные с продажи квартиры — 1 000 000 — налоговая база в виде стоимости купленного жилья, максимум 2 000 000).

Как оплатить налог пенсионеру

Налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года после продажи квартиры, а до 15 июля заплатить НДФЛ. Декларацию заполняем за тот год, когда была зарегистрирована сделка. Например, квартиру продали 2022 году. Декларацию заполняем за 2022 год, подаем ее до 30 апреля 2024 года и оплачиваем НДФЛ до 15 июля.

Все расчеты налогоплательщик должен делать сам. Со своей стороны налоговая инспекция проверяет декларацию и отправляет реквизиты для оплаты налога.

• Договор купли-продажи квартиры с печатью о государственной регистрации;
• Если воспользоваться вычетом расходов наследодателя или дарителя, нужны подтверждающие на это документы. Обычно это распиской от покупателя, выписка из банка (при безналичном расчете) и т.п.;
• Если после продажи было куплено другое жилье, нужен договор купли-продажи по этой сделке.

Сотрудник налоговой инспекции примет и проверит полученные документы. Через несколько дней можно будет забрать квитанцию и по ней оплатить НДФЛ. Также квитанцию могут отправить на емейл или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Этот кабинет можно создать с помощью кабинета на Госуслугах. Раньше можно было подавать декларацию через ГосУслуги, но сейчас там принимают декларации только за 2019 год и ранее.

Вообще с помощью личного кабинета налогоплательщика можно все сделать в режиме онлайн — получить декларацию, заполнить ее и оплатить НДФЛ. Ссылка на услугу ФНС — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/situations/3NDFL. Но для этого нужна электронная подпись налогоплательщика и ключ к ней. Как создать электронную подпись и ключ — инструкция ФНС.

Какая ответственность у пенсионера при неуплате налога

Не играет роли, знал ли пенсионер о налоге или нет, уведомляла ли налоговая инспекция или нет и т.п. Согласно п. 1 ст. 229 НК, подать декларацию и оплатить налог является обязанностью, прежде всего, налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 119 НК, за несвоевременную подачу декларации полагается штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки.

Просрочка начинается с 1 мая. Согласно п. 1 ст.

122 НК, за несвоевременную оплату НДФЛ штраф — 20% от его суммы. Плюс начисляется пеня на каждый день просрочки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ. Про пеню написано в п.

1. ст. 75 НК.

Налогообложение для пенсионеров не отличается от общих правил. При продаже квартиры они должны заплатить НДФЛ, если владеть ею меньше минимального установленного срока в 3 и 5 лет. Срок зависит о того, по какой сделке пенсионер получил квартиру в собственность.

Стандартная формула НДФЛ = 13% * цена продажи.

Налог можно уменьшить: 1) с помощью налогового вычета в 1 000 000 руб. или вычесть расходы, если квартира была куплена, получена по дарению или унаследована; 2) с помощью имущественного налогового вычета, если в том же году взамен проданной квартиры было куплено жилье и пенсионер ранее не полностью вернул НДФЛ.

До 30 апреля следующего года после сделки продажи следует подать декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля заплатить налог.

Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать

Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Всё о льготах для пенсионеров при продаже квартиры: платят ли они налог, также если владели жильем менее 3 лет?

Государство устанавливает обязательство уплаты налога с любого дохода, в том числе – с продажи недвижимости.

По этой причине у продавцов жилья возникает вопрос о возможности получения налоговой льготы.

Особенно важен он для пенсионеров, которые не являются налогоплательщиками при получении пенсионных пособий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Нюансы сделки

В целом продажа жилья лицом, вышедшим на пенсию, ничем не отличается от продажи, совершённой другим продавцом. Главное условие, чтобы он был дееспособен и имел право собственности на квартиру, которую решил продать. Сделка оформляется гражданско-правовым договором в соответствии с § 7 главы 30 ГК РФ, с последующей регистрацией в Росреестре.

Основные нюансы сделки касаются удержания налога. Так как пенсионеры не являются налогоплательщиками, они не могут погасить налог с продажи налоговым вычетом. Для них предусмотрен специфический способ взаимозачёта. Также им расширен перечень ситуаций, когда НДФЛ не удерживается.

Платят ли сборы, если продали недвижимость, которая была менее 3 лет в собственности?

Лицо, живущее на пенсионное пособие, обязано уплачивать налог с продажи, которая считается доходом физических лиц, если квартира находилась в собственности менее трёх лет. Это правило распространяется на всех продавцов, в том числе – пенсионеров.

Справка! По квартирам, приобретённым в 2016 году или позже, действует регламент налогообложения до 5 лет нахождения жилья в собственности.

С 2019 года пенсионеры получили налоговые послабления относительно квартир, приобретённых после наступления 2016 года. Для них сохраняется минимальный срок налогообложения в 3 года, при условии получения квартиры:

• по наследству;
• в дар от родственников;
• на основании приватизации;
• по договору ренты с пожизненным иждивением.

То есть, в перечисленных случаях ждать 5 лет не требуется.

Учёт кадастровой стоимости

В территориальный налоговый орган в 2019 году передаётся не только информация из Росреестра о получении соответствующей суммы денег продавцом, в соответствии с договором, но и сведения о кадастровой стоимости объекта.

Если указанная в договоре купли-продажи (ДКП) цена ниже, чем кадастровая, налоговая инспекция произведёт перерасчёт. Для этого она применит коэффициент 0,7, ниже которого стоимость квартиры быть не должна. В противном случае налоговое удержание поизведётся, исходя из кадастровой стоимости.

Например, пенсионер по договору продал квартиру за 1 350 000 рублей. Её кадастровая стоимость составляет 2 100 000 рублей. Коэффициент 0,7 составит 1 470 000.

Это число должно быть равно низшей планке, допустимой для ценообразования. Так как квартира была продана дешевле установленной минимальной суммы, налог будет взиматься с кадастровой стоимости.

Внимание! Сокрытие доходов и попытка уйти от уплаты налогов влечёт не только гражданскую ответственность в виде уплаты пени и штрафов, но и может повлечь уголовную ответственность.

При налогообложении учитывается ещё один существенный нюанс: удержание производится со стоимости недвижимости свыше одного миллиона рублей. Это служит причиной различных ухищрений граждан занизить стоимость жилья, чтобы не платить налог.

Налоговый вычет

Налоговую сумму можно снизить совершенно законно, если применить налоговый вычет. Для этого не понадобится искусственно занижать цену объекта в ДКП и рисковать, играя с законом. Нужно просто сделать следующее:

• собрать ряд требующихся бумаг для подтверждения текущих расходов на квартиру;
• приложить их к заполненной декларации для отчёта;
• в графу «расходы» внести сумму расходов.

Что это такое?

Налоговый вычет – это налоговая льгота, которая предоставляется налогоплательщикам РФ в случае производимых трат. Так как неработающие пенсионеры не являются налогоплательщиками – данная льгота для них не предусмотрена. Но в случае с продажей недвижимости, в результате чего они получают доход и обязаны уплатить налог, они могут получить вычет.

Сумма вычета не может превышать суммы налоговой выплаты. Не выплаченный остаток аннулируется или погашается за счёт НДФЛ, если пенсионер работает.

Возврат можно получить в следующих случаях, подкреплённых документами:

• при проведении косметического ремонта;
• при покупке и продаже квартиры в течение одного налогового периода;
• при покупке другой недвижимости;
• при других существенных тратах на помещение.

Обязательно прилагаются удостоверенные копии ДКП недвижимости и квитанции, подтверждающие траты на жильё.

Размер

Вычет составляет 13% от потраченной суммы и возвращается из налоговых удержаний граждан. В частности, с налога на продажу жилья. То есть, с каждой тысячи может возвращаться 130 рублей. а с одного миллиона – 130 тысяч. В таком же размере деньги удерживаются при получении прибыли.

Если расход, подтверждённый платёжными документами, равен полученному доходу, то удержание НДФЛ не производится. Тем не менее, декларация в ФНС всё равно заполняется по всем правилам, с приложением документов, подтверждающих расход.

Расчёт

Общая сумма налогового удержания рассчитывается:

• в размере 13%;
• с суммы превышающей 1 миллион рублей.

Например, пенсионер продал квартиру стоимостью 2 100 000 рублей, которая находилась в собственности менее 3 лет. Удержание будет проводиться с суммы 1 100 000 рублей. Налог составит 143 000 рублей.

Если в декларации представлены траты, осуществлённые продавцом жилья в этом же налоговом периоде, то они суммируются и вычитаются из дохода.

Например,продавец сделал косметический ремонт, затратив на него 150 000 рублей, заменил сантехнику, газовую плиту, на что ушло ещё 50 тысяч. Если доход с продажи составил 1 100 000 рублей, то от него отнимается общая сумма трат в размере 200 000. В итоге удержание производится с суммы в 900 000 рублей, что составит 117 000, которые потребуется уплатить.

Заполнение декларации о доходах 3-НДФЛ

Декларация о доходах заполняется до 30 апреля того налогового периода, который следует за годом продажи объекта недвижимости.

Декларация заполняется в электронном виде по следующему алгоритму:

1. Заходим в программу «Декларация», находим вкладку «Доходы, полученные в РФ».
2. Заполняем источник выплат: «Продажа квартиры».
3. Нажимаем кнопку «Да».
4. Получаем от программы уведомление о том, что не введён код ОКМО. Здесь же указывается, что при заполнении формы 3-НДФЛ физическим лицом этого не требуется.
5. Нажимаем кнопку «Пропустить».
6. Приступаем к внесению дохода, нажав на + в верхнем углу панели.
7. Вносим месяц получения дохода.
8. Вносим код дохода 1510.
9. В соответствующую графу вносим сумму полученного дохода.

При наличии расходов заполняется соответствующий раздел формы. Коды расходов имеют разновидности:

1. 901 – при отсутствии платёжных документов, если стоимость составляет не более 1 миллиона рублей. Например, при получении наследства.
2. 903 – при наличии платёжной документации. Например, в случае купли-продажи, когда есть ДКП и документация, подтверждающая платёж.

Расходы вносятся в форму по тому же принципу. Главное при заполнении формы следить, чтобы не были допущены ошибки, наиболее распространённые из которых:

• не вносятся стандартные вычеты, предоставленные в текущем налоговом периоде (если они были);
• в графе «Продажа» не вносятся сведения о покупателе;
• не заполняется заявление на получение возврата налога (если он может возвращаться).

Если декларация заполнена с ошибками, то исправить их можно только после того, как она будет возвращена с указанием необходимых исправлений. Исправления производятся в специальной программе, путём замены неактуальной информации на нужные сведения.

Взаимозачёт при реализации и покупке

Существует два варианта получения налогового вычета:

• через работодателя;
• через территориальное отделение ФНС РФ.

Иногда могут применяться оба вида вычетов. Например, через работодателя оформляется вычет по покупке жилья в предшествующем налоговом периоде, который уплачивается, по преимуществу в течение нескольких лет. Право на него имеют только работающие пенсионеры. А в налоговой декларации указывается сумма нового налогового вычета.

Можно проводить взаимозачёт. Если приобреталась недвижимость, то возврат налога может начисляться со стоимости жилья до 2 миллионов, для ипотеки предоставляется дополнительный вычет, связанный с процентами по кредиту, в размере 1 миллион рублей, что в целом составляет 3 миллиона.

В случае купли и продажи жилья, допускается погашение удержания суммой, требующей возврата. Налог удерживается только с оставшихся после вычета, денежных средств. А если возврат превышает удержание, его могут начислить с других налоговых средств.

Например, в этом же налоговом периоде пенсионер приобрёл другую квартиру за 1 500 000 рублей. На эту сумму будет начисляться налоговый возврат в размере 13%, что составит 195 000 рублей. За счёт этого, налоговая сумма перекрывается и ничего уплачивать не нужно.

Остаток в сумме 52 тысячи рублей можно получить, только если пенсионер работает, уплачивая НДФЛ, или имеет другие источники дохода, подлежащие налогообложению.

С продажи жилья, находящегося в собственности менее трёх лет, пенсионер должен уплатить налог с дохода. Он начисляется в размере 13% стоимости объекта недвижимости, указанного в договоре, но эта сумма не должна быть ниже кадастровой стоимости больше чем на 70%. Налог можно погасить взаимозачётом.

В каких случаях налог с продажи квартиры отсутствует

Согласно упомянутой выше статьи 217.1 НК РФ, если продаваемая квартира (жилое помещение) или доля в праве собственности находились в собственности на момент продажи (а так же полностью оплаченный ДДУ ):

1. Более 5 лет
2. Более 3-х лет, но с дополнительными условиями:
   1. Право собственности возникло в результате:
      1. Наследства или по договору дарения близкого родственника (члена семьи);
      2. Приватизации
      3. Передачи по договору пожизненного содержания с иждивением

      Прежде чем переходить к особенностям уплаты налога на НДФЛ, надо разобраться с какой цены он будет рассчитываться.

      Какая стоимость продаваемой квартиры берется за базу налогообложения

      Интересной особенностью расчета налога на доходы от продажи квартиры является ее стоимость. Сотрудники налогового органа могут использовать цену, указанную в договоре купли-продажи, или кадастровую стоимость. Выбор зависит от их величины.

      Согласно статьи 214.10 НК РФ в роли базы налогообложения может быть взята кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Если она окажется ниже указанной в договоре, налог будет рассчитан от фактической суммы продажи.

      Пример. Гражданка Л. продает квартиру за 1,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость недвижимости – 1 млн. рублей. Расчет налога будет осуществляться, исходя из стоимости, указанной в договоре, т.е. 1,5 млн. рублей.

      Применение кадастровой стоимости в роли базы налогообложения во многом связано с возможным занижением цены недвижимости по договору купли-продажи. Многие граждане стараются снизить ее фиктивно, попросту указав минимальное значение. Подобные действия позволяют снизить размер налога, подлежащего выплате.

      Поэтому сотрудники ФНС вправе выбрать между рыночной и кадастровой стоимостью, более выгодную для государства с точки зрения начисления выплат.

      Бывают ситуации, когда недвижимость продается в убыток. То есть, бывший собственник реализует ее за меньшую сумму. В таком случае, он не должен оплачивать налог на доход, поскольку как таковой прибыли нет, но при условии, что цена продажи выше, чем 70% от кадастровой цены! (см. ниже)

      Послужить доказательством получения убытка может предоставление двух договоров, на покупку и последующую продажу недвижимости.

      Пример. Гражданин Г. приобрел однокомнатную квартиру в недавно возведенном доме за 1 млн.

      рублей. Через год он захотел продать купленную недвижимость за идентичную сумму покупки стоимость. Однако, покупатели не хотели приобретать ее, поэтому цену пришлось снизить на 200 тыс.

      рублей. Таким образом, Г. потерпел убытки.

      Ни о какой прибыли в данной ситуации речь идти не может.
      Но должно быть выполнено условия что цена продажи в 800 000 рублей составляет не менее 70% от кадастровой стоимости. (см.

      ниже)

      Пенсионер не вправе самостоятельно настаивать на выборе базы налогообложения. Если сотрудники ФНС посчитаются нужным использовать фактическую стоимость продажи квартиры, запретить это действие им никто не сможет. Закон стоит на их стороне.

      Во всех рассмотренных случаях цена продаваемой квартиры не должна быть ниже более чем на 30% от кадастровой стоимости. В противном случае налоги будут считаться как если бы вы продали квартиру за 70% от кадастровой стоимости.

      Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

      При выборе бумажного варианта, пенсионеру стоит помнить, что заполнять его можно лишь черными или темно-синими чернилами. Нежелательно допускать помарки и перечеркивание записей.

      В приеме подобного документа сотрудники ФНС откажут на законных основаниях.

      Как и когда необходимо заплатить налог с продажи квартиры

      Прежде чем оплатить налог с продажи квартиры, пенсионеру необходимо обратится в территориальное отделение ФНС, предоставив следующий пакет документов:

      1. Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
      2. Паспорт и ИНН.
      3. Заявление.
      4. Договор купли-продажи квартиры.

      Представленный выше перечень может быть расширен в связи с индивидуальными особенностями оформления сделки и использования имущества. К примеру, в случае понесенных убытков после продажи квартиры, пенсионеру потребуется предоставить договор на ее приобретение.
      После проверки документов, сотрудник налоговой службы предоставит реквизиты для оплаты налога.

      Как уже говорилось выше, оплатить его необходимо успеть до середины лета.
      Подать документы в налоговую пенсионер может лично, по электронной или обычной почте. Также не исключена их передача через третье лицо, при условии составления доверенности.

      Сроки уплаты налога после продажи квартиры пенсионером и подачи декларации

      Оплата налога происходит в период с 30 апреля по 15 июля, уже после сдачи декларации. В том случае, если продавец проигнорирует необходимость уплаты взноса и подачи декларации о доходах, сотрудники ФНС могут применить штрафные санкции.

      Налог с продажи квартиры для пенсионеров — новый закон

      Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры? Отечественное законодательство отвечает на данный вопрос положительно. Продавцу пенсионного возраста потребуется продекларировать доход и погасить налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности. Для каждого налогоплательщика устанавливаются равные правила, при этом возраст человека непринципиален.

      Однако существуют ситуации, при которых налог с реализации имущества отсутствует.

      Основные сведения

      Если пожилой человек продает квартиру, то с полученных денежных средств ему придется погасить налог в размере 13 %, если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года. Если реализация недвижимости произошла после вышеупомянутой даты и доход с продажи квартиры составил более 5 млн. рублей, то НДФЛ идет также по ставке 13% от 5 млн руб., плюс по ставке 15% с суммы превышения.

      Если пожилой человек продал за год несколько квартир, то отечественное законодательство предоставляет ему финансовое послабление – . В результате можно выбрать ту квартиру для налогообложения, стоимость которой меньше всех.

      Период нахождения квартиры в собственности, налоговый вычет, получение имущества в порядке наследования – все это влияет на наличие или отсутствие обязанности выплачивать НДФЛ с продажи жилья и предоставлять декларацию.

      Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году

      Квартира была приобретена за 5 млн. руб., а продана за 7 млн. руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн. руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 6 млн. руб.

      Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то НДФЛ считается по общей ставке в 13%.

      Период владения квартирой

      Если жилье находилось у пожилого человека в собственности менее 3 лет, оно подвергается налогообложению. В том случае, когда пенсионер владел ею в течение 3 лет и дольше, то погашать налоги и декларировать продажу не придется. Однако есть ряд условий:

      Условия	Минимальный срок владения
      Недвижимость приобретена до 1 января 2016 г.	3 года
      Недвижимость приобретена с 1 января 2016 г.	5 лет
      Недвижимость, приобретенная с 1 января 2016 г:	3 года
      — была получена по наследству или в подарок от родственника;
      — была приватизирована;
      — является единственным жильем;
      — продается в течении 90 дней со дня покупки новой квартиры.

      Иногда пенсионеры путают НДФЛ, уплачиваемый с проданного жилья, и имущественный налог. Ошибочно полагать, что освобождение от имущественного налога лишает их обязанности платить НДФЛ.

      Отечественное законодательство не разрабатывает льгот при проведении купли-продажи жилья. Налоговая ставка для всех продавцов составляет 13 %, причем их текущий возраст непринципиален.

      Имущественный вычет

      Помимо этого, в качестве уменьшения суммы можно воспользоваться вычетом, если пожилой человек продает жилье и покупает новую квартиру в одном и том же налоговом периоде.

      Его размер составляет 1 млн рублей. Вследствие этого полученный доход будет уменьшен на сумму вычета, который не больше 1 млн. Налог 13 % выплачивается с суммы денег, вырученных пенсионером при проведении сделки, за вычетом 1 млн.

      А , однако и в этом случае потребуется заполнить требуемую декларацию. Если пенсионер ее не подаст, то ему потребуется погасить штраф в 1000 рублей .

      Как рассчитать длительность владения недвижимостью

      Для того чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при реализации жилья, потребуется установить период владения им.

      • Период нахождения жилья в собственности в случае с наследством начинает свой отсчет с того момента, как наследодатель скончался, то есть с даты открытия дела.
      • Если пенсионер приобрел жилье по ДДУ или по уступке права требования, то период владения недвижимостью начинается с даты оформления права собственности на нее.
      • В ситуации с покупкой квартиры у ЖКС период владения исчисляется с того момента, когда сумма паевых взносов целиком выплачена, а акт приема-передачи жилья оформлен и подписан.
      • Если жилье было приватизировано, то период владения им начинается с момента заключения соответствующего договора (при проведении процедуры до 1998 или оформления права собственности (после 1998).
      • В случае долевого владения период исчисляется с даты регистрации права на построенный объект. Дата подписания акта приема-передачи с компанией-застройщиком непринципиальна.

      Как составить декларацию

      Пожилой человек должен предоставить декларацию о полученных денежных средствах до 30 апреля того года, который идет за отчетным, – не позже. Если предельный срок выпадает на субботу или воскресенье, то документ необходимо вручить сотрудникам налоговых органов в ближайший рабочий день, следующий за крайним сроком.

      В декларации указываются сведения о налогоплательщике, налоговых органах, размере вырученных средств и налога. Бланк документа выложен на официальном сайте ФНС РФ.

      Заполнить и сдать декларацию допускается в электронном и бумажном варианте – на выбор пенсионера. В последнем случае потребуется использовать темно-синюю или черную ручку. Необходимо избегать корректировок и помарок, иначе сотрудники налоговой службы не примут документ.

      Налог оплачивается с 30 апреля по 15 июля, после того как заполненная декларация сдана.

      Особенности уплаты налога

      Следующим шагом пенсионеру потребуется направиться в локальное отделение ФНС, вручив сотрудникам учреждения такой пакет документации:

      • распечатанная декларация;
      • паспорт заявителя;
      • ИНН;
      • заявление на погашение налога после продажи жилья;
      • соглашение по купле-продаже имущественного объекта.

      Данный список не является исчерпывающим.

      Помимо личного посещения, есть и альтернативные варианты передачи документов:

      • отправка справок и бумаг в дистанционном режиме, через интернет, воспользовавшись веб-порталом госуслуг или официальным сайтом ФНС РФ;
      • отправка Почтой России заказным письмом с описью вложения.

      Работники налоговых органов проверяют документы и предоставляют реквизиты для погашения налога.

      Если заявитель не заполнит и не вручит декларацию в установленные законом сроки, а также допустит просрочку погашения налога, то за каждые 24 часа просрочки ему будут начисляться штрафные санкции.

      Дополнительные нюансы

      1. Некоторые продавцы ошибочно полагают, что если не заполнить декларацию и не вручить ее налоговым работникам в установленные сроки, то ФНС не будет проинформирована о совершившейся сделке. Однако в действительности данный налоговый орган узнает о проведении процедуры, когда в Росреестре будет зарегистрирована передача прав собственности или когда покупатель обратится к ним за налоговым вычетом в связи с приобретением жилья.

      2. Помимо этого, некоторые собственники имущества специально занижают стоимость квартиры с целью предотвращения налогообложения. Однако при этом ст. 217 НК РФ утверждает следующее правило: сумма продажи недвижимого объекта не должна быть меньше 70 % от размера его кадастровой стоимости на начало того года, когда она была реализована.

      3. Нерезиденты при продаже недвижимости вынуждены погасить налог в размере 30 % от полученной прибыли, при этом они не вправе воспользоваться преимуществами вычета.

      Чтобы рассчитать налог на недвижимость, стоит воспользоваться онлайн-калькулятором, который находится на сайте ФНС. Потребуется выбрать вид налога, налоговый период, субъект РФ, после чего внести кадастровый № квартиры и другие запрашиваемые данные.

      Советуем ознакомиться:

      1. Код налогового органа по месту жительства
      2. Как приостановить выплату алиментов
      3. Какую пенсию получают участники боевых действий в чечне
      4. Просроченная кредиторская задолженность при усн доходы