Налог на наследство в англии

Не зря Великобританию называют «налоговой гаванью». Здесь сравнительно невысокий подоходный налог и привлекательные в плане инвестиций налоги на недвижимость. Вся информация для налогоплательщиков доступно изложена на сайте Британского налогового управления, плюс большинство выплат можно делать онлайн, не посещая налоговое управление с папками документов.

Сама же система налогообложения в Англии, наравне со стройностью и прозрачностью, отличается рядом удивительных и непривычных для других стран особенностей. Давайте рассмотрим устроена система налогов в Англии и сколько фунтов стерлингов платят англичане в государственную казну.

• 1. Два уровня налоговой системы в Англии
• 2. Налоговый год в Англии
• 3. Резиденты и нерезиденты Англии
• 4. Налоги для физических лиц в Англии
  • 4.1. Единый социальный налог
  • 4.2. Подоходный налог
  • 4.3. Гербовый сбор
  • 4.4. Налог на наследство
  • 4.5. Налог на недвижимость в Англии
  • 4.6. Налог на прирост капитала
  • 4.7. Транспортный налог
  • 8.1. Возврат налога в Англии
  • 9.1. Налог на телевидение
  • 9.2. Налог на окна

  Два уровня налоговой системы в Англии

  Центральный уровень представлен Налоговым управлением Англии. Он следит за страховыми, подоходными, корпоративными налогами, а также за акцизами и НДС. Местное правительство отвечает за местные налоги.

  Налоговый год в Англии

  Налоговый год здесь не приравнивается к календарному (как, например, в РФ), а длится с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего года.

  Откуда такие сложности?

  Чтобы разобраться, нужно вернуться в 1752 год. Во время перехода на новый календарь правительство Англии теряло 11 дней года и, соответственно, долю прибыли. Поэтому началом налогового года стали считать не 25 марта (которое ранее было началом и календарного, и налогового года), а 5 апреля, ровно на 11 дней позже.

  А в 1800 году начало финансового года сменилось на 6 апреля.

  Резиденты и нерезиденты Англии

  Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

  А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

  • доходы, источником которых является Великобритания;
  • прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
  • наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

  В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

  Налоги для физических лиц в Англии

  За каждым физическим лицом в Англии закреплен учетный номер в налоговой инспекции (Tax Code), аналог ИНН. Благодаря этому номеру ведется учет доходов и определяется объем налогообложения. Какие же налоги платит типичный англичанин?

  Единый социальный налог

  Сейчас он заменен на выплату страховых взносов. Полученные средства задействуют в системе здравоохранения, при выплате пенсий, пособий и других социальных выплат. Этот сбор платит каждый, кто получает определенный доход.

  Подоходный налог

  В Англии подоходный налог считается прогрессивным. Это значит, что налоговая ставка зависит напрямую от величины дохода. Для физических лиц предусмотрен необлагаемый минимум прибыли (Personal Allowance).

  С апреля 2016 года он равен £11,000, а в будущем финансовом году (2017-2018) он составит £11,500. Если доход более £100,000 в год, то необлагаемый минимум снижается по принципу минус £1 за каждые £2 сверх лимита.

  В 2017 действуют такие проценты по налогу на доходы в Англии:

  • базовая ставка – 20% на доходы от £0 до £43000;
  • повышенная ставка – 40% на доход от £43001 до £150000;
  • дополнительная ставка – 45% на доходы свыше £150000.

  Какие виды доходов облагаются налогами? Это заработная плата и основные виды государственных пособий:

  • зарплата и прибыль, которую работник получает от работодателя;
  • прибыль предпринимателей;
  • все виды пенсий от государства;
  • пособия по безработице, по болезни и инвалидности или по уходу за нетрудоспособными;
  • дивиденды;
  • доход от сдачи жилья внаем;
  • банковские депозиты.

  Относительно последних в Англии существует привлекательный нюанс. Сберегательные счета Cash ISAs (доступны только для резидентов Англии) позволяют получать доход по депозиту без уплаты налогов.

  Гербовый сбор

  Под этим патриотичным названием подразумевается налог на покупку недвижимости, акций, бондов и других инвестиционных инструментов. Процент зависит от стоимости покупки:

  • 0% до £125,000;
  • 2% от £125,000 до £250,000;
  • 5% от £250,000 до £925,000;
  • 10% от £925,000 до £1,500,000;
  • 12% от £1,500,000.

  В 2017 налоговом году к гербовому сбору прибавляется 3% в следующих случаях:

  • при покупке второго жилья (для резидентов);
  • при покупке первого жилья (для нерезидентов);
  • при покупке недвижимости иностранными и местными инвесторами для получения прибыли.

  Налог на наследство

  Этот сбор налагается на имущество и денежные средства, которые оставляет владелец после своей смерти. Платит его прямой наследник. Налог не взимается, если имущество оставлено:

  • супругу покойного;
  • гражданскому партнеру покойного;
  • на благотворительность.

  Также налог не платится за наследство, эквивалентное сумме до £ 325,000. Налогом в размере 40% облагается та доля от стоимости, которая превышает эти £ 325,000.

  Налог на недвижимость в Англии

  Существует специальный гербовый сбор Stamp duty. Выплачивается он единожды при получении недвижимого имущества или земельного участка. Этот налог касается как представителей английского государства, так и нерезидентов. Его размер зависит от суммы совершаемой сделки.

  Важно! Это касается сделок от 125 000 фунтов для физических представителей.

  С 2014 года ставка зависит от самой стоимости объекта. В том случае, если договор был заключен ранее срока перехода в прогрессивную систему налога, то лицо имеет полное право выбрать самому способ расчётов: по новым или старым правилам.

  Согласно данным на официальном государтсвенном сайте ( https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax ) выделяются следующие налоговые ставки:

  С последней части (от £ 1,5 млн)

  Например, при приобретении недвижимого имущества со стоимостью в 275 тысяч фунтов гербовой налог составит 3 750 фунтов, либо:

  • £ 0 с первоначальных £ 125 000;
  • £ 2 500 с последующих £ 125 000;
  • £ 1 250 с последних £ 25 000.

  Ставка для юридических представителей начиная от суммы 550 тыс. фунтов покупки будет составлять 15%.

  Повышение налогового сбора делает более выгодным инвестирование в строительство, нежели вклад в уже готовый дом. Так, при внесении своих финансовых средств в жилье еще во время строительных работ, предоставляется возможность получить 20% от всей его стоимости.

  Важно! Покупка земельного участка предполагает расчет сбора от суммы самой территории, а не дома, который только планируется возводиться.

  Так, сумма покупки в 15 млн. фунтов готового дома понесёт за собой налог в 1 713 500 фунтов. А при индивидуальном строительстве при стоимости участка в 7,5 млн. фунтов сбор составит 813 750 фунтов. Такой способ позволит сэкономить на гербовом сборе 900 тысяч фунтов. К тому же появится возможность постепенного финансирования.

  Особые условия

  Особенный порядок оплаты используется в случаях приобретения:

  • Недвижимого имущества двух или более объектов. При условии, что покупатель состоит с продавцом в родственных или партнёрских отношениях.
  • Определенной доли недвижимого имущества.
  • Прав собственности также и другим представителем. Например, после заключения официального брака или развода.

  Налог будет рассчитываться по новой ставке, если недвижимость:

  • Сдаётся в аренду для проживания.
  • Предназначена для предпринимательских задач.
  • Применяется для строительства.
  • Осуществляется ее перепродажа.

  Например, если цена жилья, которое сдается под аренду, 125 тысяч фунтов, то гербовой сбор будет равен одному проценту от стоимости объекта.

  Налог на прирост капитала

  Он взимается с того, кто продает какие-либо капитальные активы. Это может быть, например, антиквариат или ценные бумаги. Необлагаемый минимум составляет £ 11,100. Этот налог не платится, когда физическое лицо продает собственное жилье или личный
  автомобиль.

  Транспортный налог

  Ставка налога на транспортное средство зависит от таких факторов, как:

  • объем двигателя;
  • вид топлива;
  • объем выбросов.

  Для автомобилей, которые зарегистрированы до 1 марта 2001 года, ставка зависит только от объема двигателя. А для транспортных средств, которые будут зарегистрированы после 1 апреля 2017 года, размер налога будет зависеть исключительно от объема выбросов CO2.

  НДС в Англии

  В 2017 налоговом году налог на добавленную стоимость в Англии рассчитывается так:

  • 20% – стандартная ставка для большинства услуг;
  • 5% – пониженная ставка на некоторые услуги и товары, например, на детские автомобильные кресла;
  • 0% – ставка на большинство продуктов питания и детскую одежду.

  Великобритания считает НДС третьим по важности источником дохода государства после подоходного налога и муниципального сбора.

  Соглашение об избежании двойного налогообложения

  Англия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 100 государств, включая Россию. Это означает, что лицо, которое является резидентом одной страны, но проживает и работает в другой, платит подоходный налог только одной из стран. Обычно отчисления получает та страна, где находится источник дохода налогоплательщика.

  Налоги для туристов и Tax Free в Англии

  Туристический сбор в Великобритании отсутствует. Это значит, что в отличие от некоторых других стран, таких как Германия и Испания, Англия не взимает с туристов налог за проживание в зарегистрированных местах размещения (например, в отелях).

  Но не только этот факт привлекает туристов в Соединенное Королевство. Tax Free, или возврат надбавочной стоимости, доступен для покупок с минимальной стоимостью £25 и максимальной £3000. Возврат НДС происходит в том случае, если приобретенный товар вывозится из страны не позже 30 дней после совершения покупки.

  Налог на телевидение

  С 2010 года в Великобритании введен налог на телевидение. Это означает, что каждый, кто хочет смотреть ТВ-трансляцию через телевизор, компьютер, смартфон и любое другое устройство, принимающее телевизионный сигнал, должен купить лицензию за £ 145,50 на год. А для тех, кто хотел бы сэкономить, существует лицензия стоимостью £ 49, которая дает право смотреть телевидение в черно-белом цвете.

  Бесплатная лицензия предусмотрена для лиц в возрасте от 75 лет. Тем, у кого проблемы со зрением, Англия любезно предоставляет лицензию за половину стоимости.

  За счет этого налога обеспечивается работа общественного телеканала BBC, который предоставляет взамен вещание без рекламы. Штраф за незаконный просмотр телевизора в Англии составляет £ 1000. Для ведения учета каждый купленный телевизор закрепляется за определенным лицом, а продавец обязан сообщать об адресе покупателя специальной проверяющей службе.

  Налог на окна

  Оконный налог в Англии был введен в 1696 году королем Уильямом III, которому в срочном порядке нужно было наполнить казну. Ставка зависела от количества окон в здании. В общей сложности она увеличивалась 6 раз вплоть до отмены в 1851 году.

  Когда налог становился неподъемным, жителям приходилось заколачивать окна или закладывать их кирпичами. Кто-то просто дорисовывал окна на стенах. Вечный полумрак и сырость дали плодотворную почву для развития эпидемий.

  Налог на окна изначально задумывался как налог на роскошь, ведь в XVII и XVIII веке стекло было дорогим удовольствием. Так что по количеству окон в доме можно было судить о состоятельности его хозяина. Сегодня аналогом оконного налога стал муниципальный сбор, который зависит в том числе от места расположения недвижимости.

  Логика такая: чем престижнее город или его район, тем состоятельнее житель и тем выше ставка налога.

  Как получить наследство в Британии и правильно заплатить налоги

  Василий Клюев, директор по работе с клиентами компании Imperial & Legal, помогает разобраться с тем, как устроена система получения наследства в Великобритании.

  Человека не стало. Что происходит с его собственностью в Великобритании?

  На все активы, которые остались после смерти человека и находятся на территории Великобритании, необходимо платить налог на наследство. К ним относятся объекты недвижимости, денежные средства на банковских счетах, ценные бумаги, металлы и другое имущество, в том числе личные вещи. Сумма всех активов формирует так называемое посмертное имущество, известное как Estate.

  Если наследство остается от того, кто являлся стандартным налоговым резидентом или признанным домицилием (deemed domiciled, то есть прожил в стране более 15 лет из предыдущих 20-ти), оно будет включать все активы по всему миру. Если же имущество остается после смерти так называемого недомицилия (того, кто родился не в Британии и прожил в стране меньше 15 лет из последних 20-ти), учитываться будут только активы на территории Великобритании.

  После того как посмертное имущество сформировано, оно распределяется между наследниками в соответствии с действующим завещанием, если оно есть, или согласно правилам наследования.

  Что если я совладелец имущества умершего?

  Если имущество ушедшего находится в совместном владении с кем-то еще (joint ownership), правила наследования будут следующие.

  • Все средства на совместных банковских счетах живущий владелец получает автоматически и без налога.
  • Недвижимость в одновременном и равноценном владении (beneficial joint tenants) переходит к живущему собственнику автоматически и без налога.
  • При долевом владении недвижимостью (tenants in common) часть, принадлежащая умершему, переходит по наследству согласно завещанию или соответствующим правилам.

  Что делать, если завещания нет?

  В этом случае применяются правила наследования, которые действуют в отношении всего посмертного имущества и активов, не указанных в завещании.

  Если общая стоимость посмертного имущества не превышает £250 000, все имущество наследуется супругом.

  Если общая стоимость посмертного имущества превышает £250 000, наследование происходит в обозначенной очередности.

  1. Если нет детей, внуков и правнуков, супруг наследует все.

  2. Если есть дети, но нет супруга, дети наследуют все равноценно.

  3. Если есть супруг и дети, муж/жена наследует все личные вещи, независимо от их стоимости, первые £250 000 от посмертного имущества и половину от всего, что свыше £250 000.

  Дети наследуют равноценно половину от посмертного имущества свыше £250 000. Если кто-то из детей уже умер, все переходит к их наследникам.

  4. Если в живых нет ни супруга, ни детей, то наследуют внуки, а если и их нет, то правнуки.

  5. Если в живых нет никого из детей, внуков, правнуков и супруга, то все посмертное имущество переходит государству.

  Важно помнить, что, согласно правилам наследования, супругами признаются только лица, находившиеся в законном браке (в том числе однополом). Если пара живет в гражданском браке (common-law marriage), для получения наследства живущему партнеру придется обратиться в суд. Как правило, такая процедура длительная, хлопотливая и увенчивается очень небольшими выплатами.

  Таким образом, тому, кто хочет включить в список получателей наследства гражданского супруга, дальних родственников, друзей и прочих лиц, составить завещание просто необходимо.

  Процедура наследования

  Сразу после смерти человека все его активы в рамках посмертного имущества блокируются.

  Душеприказчики умершего (executors —- люди, назначенные завещанием, сами наследники или их представители) должны получить соответствующее решение суда, которое утверждает завещание (probate) или дает право на распоряжение имуществом (letter of administration).

  После получения решения душеприказчики готовят для суда необходимые наследственные документы, описание всего посмертного имущества, его предварительную оценку и налоговую декларацию. Только после оплаты всех задолженностей и налога на наследство имущество может быть передано наследникам. Срок такой процедуры зависит от общей стоимости, характера и количества имущества и может занимать несколько месяцев.

  Если наследникам срочно необходимы средства, например на похороны, многие банки готовы выдать часть средств на счету и покрыть такие расходы.

  Налог на наследство

  Налог на наследство составляет 40% от стоимости имущества на день смерти. Он оплачивается из посмертного имущества перед его распределением между наследниками.

  Разумеется, и в этом правиле есть свои исключения.

  • Супруг получает наследство без налога.
  • Все остальные наследники, кроме супруга, оплачивают налог в полном объеме.
  • После кончины любого человека для исчисления налога из его посмертного имущества вычитается необлагаемая налогом сумма в размере £325 000, и еще £100 000 — из стоимости жилой недвижимости. Если имущество переходит к супругу, его доля тоже учитывается и суммируется с первоначальной. Таким образом, при передаче наследства детям от умершей супружеской пары безналоговая сумма может достигнуть £850 000.
  • На подарки стоимостью свыше £3000, которые умерший делал в течение последних семи лет жизни, распространяется специальное правило:

  — если смерть произошла в течение трех лет после дарения, на него распространяется полная налоговая ставка (40%);

  — если кончина случилась между тремя и четырьмя годами, ставка составит 32%, между четырьмя и пятью — 24% и т.д., уменьшаясь ежегодно на 20%;

  — в случае когда подарок сделан за 7 лет и более до наступления смерти, налог на него не оплачивается.

  Тема наследства у многих часто вызывает отторжение и нежелание ее обсуждать. Однако этот вопрос лучше определить заранее, ограждая тем самым своих родных и близких от ненужной суматохи в тот период, когда им и так непросто.

  Если вы хотите, чтобы ваше состояние перешло в нужные руки и не облагалось большим количеством налогов, которые можно уменьшить, обязательно проконсультируйтесь со специалистом. Профессионалы Imperial & Legal помогут во всех возможных случаях, связанных как с планированием вашего состояния с целью минимизации налогообложения, так и с грамотным составлением завещания, организацией соответствующих документов и с переводом права на наследство тем, кому оно принадлежит.

  Последняя дань

  Никто не любит платить налоги. Но среди всех отчислений мытарям один вид сборов особенно раздражает состоятельных людей во всем мире — это налог на наследство. Если человек всю жизнь работал и исправно платил налоги, то почему он не может свободно передать накопленные миллионы потомкам? Где справедливость?

  Справедливость тем не менее есть, и ее в данном случае не меньше, чем в отношении всех остальных налогов. Логика государства проста: наследство — точно такой же доход, как зарплата или прибыль от торговли акциями. Кроме того, человек, на которого свалились с неба несметные богатства, возможно, бросит работу, а это негативно повлияет на развитие экономики в целом.

  Как писал в 1891 году Эндрю Карнеги, американский сталелитейный магнат: «Отец, завещающий своему сыну огромное состояние, губит в нем таланты и энергию, а также обрекает его на жизнь менее полезную и достойную, нежели он мог бы прожить». Сам Карнеги потратил большую часть своего состояния на развитие национальной системы образования, библиотек и на организацию благотворительных обществ.

  Об общественном благе пекутся и некоторые современные миллиардеры. Отчаянный защитник высоких налогов на наследство — Уоррен Баффетт, чье состояние Forbes оценивает в $44 млрд. Как и Карнеги, он считает, что одаривать детей несметными богатствами вредно.

  В 2001 году 120 богатейших американцев, в числе которых были Билл Гейтс, Джордж Сорос и два потомка Рокфеллера, выступили против намерений администрации Буша отменить налог на наследство. Нравственное воспитание нового поколения — не единственное, что беспокоит сторонников высокого налога. Они уверены, что его отмена ударит по всем слоям общества, поскольку богатейшие американцы в этом случае сократят благотворительные расходы, обычно исключаемые из налогооблагаемой базы.

  Но самое главное — авторы письма призывают не забывать об основополагающем «принципе равных возможностей», на котором основано американское государство. Гейтс и Баффетт смогли стать богатейшими людьми планеты благодаря своим талантам: начиная бизнес, они не имели за душой практически ничего. Тогда почему кто-то должен получить гигантское состояние благодаря одному лишь биологическому родству с миллиардером? «Отменять налог на наследство — то же самое, что набирать олимпийскую сборную 2020 года из старших сыновей золотых медалистов Олимпиады-2000», — возмущался Баффетт.

  У государства возникают и другие резоны посягнуть на имущество, оставленное потомкам. Недавно в Японии известный специалист по психологии бизнеса Хидеки Вада предложил ввести запретительный 100-процентный налог на наследство. По мнению ученого, такая мера стимулировала бы рост расходов пожилых японцев, что привело бы к росту потребления, так необходимому сейчас экономике страны.

  Но это пример экстремальный. История налога на наследство начиналась с более щадящих ставок. Считается, что первым такой налог ввел римский император Август.

  Со всего имущества, за исключением подаренного детям и женам, он велел взимать 5%, а деньги пускать на материальную поддержку уволившихся со службы воинов. Много веков спустя голландцы и англичане разрабатывали собственную систему налогов с оглядкой на Августа. В Англии налог на наследство ввели в конце XVIII века.

  Его ставка и минимальная сумма много раз менялись, пока в конце концов не закрепились в нынешнем виде: все состояния, стоимость которых превышает 275 000 фунтов стерлингов ($510 000), подпадают под действие 40-процентного налога. Многим аристократическим семьям, унаследовавшим старинные замки и поместья, эта подать не по силам, и они вынуждены продавать имения. Некоторые все-таки находят деньги, чтобы откупиться от государства, но после этого нередко вынуждены влачить жалкое существование.

  Небогатый правнук какого-нибудь графа, живущий в замке с прохудившейся крышей, — распространенный сюжет в британских газетах. За последние десятилетия многие имения пришли в упадок именно из-за налога на наследство. Для противников невероятно высоких поборов это один из аргументов в пользу их скорейшей отмены.

  Именно так поступили в 1978 году с налогом на наследство в бывшей британской колонии Австралии, а в 1980-х — в Канаде. Не утихают страсти и в самой богатой из некогда подчиненных британской короне территории — Соединенных Штатах Америки.

  В США есть два похожих друг на друга налога — налог на наследство и налог на состояние (estate tax). В каких-то штатах действует один, в каких-то другой; в некоторых — сразу оба. Главное отличие: первый налог платится наследниками за право получить собственность, второй — обладателем состояния за право передать его по наследству.

  До 2001 года ставка налога на состояние в США достигала 55%, с тех пор она снизилась до 47%. Сейчас минимальная облагаемая налогом сумма — $1,5 млн (было меньше). Администрация Буша запустила программу сокращения ставки налога с последующей его отменой.

  Неудивительно, что сторонники равноправия вновь забили в набат. Их выступления теперь основываются не только на эмоциях: социологи и экономисты немало поработали, чтобы снабдить аргументами довод Эндрю Карнеги.

  В 1993 году Харви Роузен, экономист из Принстона, в соавторстве с двумя другими учеными опубликовал итоги уникального исследования, в ходе которого были изучены налоговые декларации 2500 американцев, получивших в 1982 году наследство. Ученых интересовало, продолжили ли эти люди работать и каков был их доход по прошествии трех лет с момента получения «легких» денег. «Мы обнаружили, — рассказывал Роузен в интервью американскому Forbes несколько лет назад, — что чем больше денег сваливается на человека, тем выше вероятность, что он перестает работать.

  А если он и сохраняет работу, то трудится меньше».

  Годом позже те же ученые опубликовали исследование, в котором изучались наследники, имевшие собственный бизнес. Выяснилось: в этом случае работает обратная закономерность. Так, 32,6% предпринимателей, получивших незначительное наследство, через четыре года вышли из бизнеса.

  Но если взять предпринимателей, унаследовавших $150 000 и более ($150 000 в 1982 году — это все равно что $290 000 сегодня), то из них бросили свое дело лишь 23,5%. Харви Роузен не видит противоречия между двумя этими выводами. «Если на вас свалились деньги, — говорит Роузен, — то это означает, что вы, скорее всего, останетесь в собственном бизнесе, но также очень вероятно, что вы перестанете быть наемным работником».

  Исследования на ту же тему проводились и в других странах. Например, британский Совет по экономическим и социальным исследованиям установил, что лишь 16% высококвалифицированных специалистов и 6% руководителей работают «ради удовольствия». Подавляющее большинство британцев работают, чтобы «обеспечить себе средства к существованию».

  Следовательно, если они появятся у них в достаточном количестве, то зачем работать? Я знаком с относительно молодой семьей из Шотландии, унаследовавшей состояние от дедушки, владельца судоверфи. Пять лет назад, только поженившись, они горели желанием открыть туристическое агентство, занимающееся отправкой состоятельных клиентов в Мексику. Но этот бизнес мои знакомые так и не начали.

  Зато они сами много путешествовали, завели ребенка, а последнее время жили на юге Франции: здесь лучше климат и рядом есть горнолыжные курорты.

  Вряд ли семья из России поступила бы иначе. Но у нас в стране проблема не столько в том, чтобы оградить людей от несметных богатств, сколько в том, чтобы эти богатства вернуть в экономику.

  По мировым меркам российский налог на наследство невысок — максимум 15% для близких родственников. Но нормы его применения далеки от реалий. По размеру наследство делится на три группы: до $3000 (примерно), от $3000 до $9000 и свыше $9000.

  Есть ли экономический смысл облагать поборами скарб стоимостью $3000? Вряд ли. Как и нет никакого смысла устанавливать столь низкую планку для максимальных налоговых вычетов. Под определение «свыше $9000» подпадают и комната в коммуналке, и пакет акций стоимостью в миллиард долларов.

  В апрельском послании Федеральному собранию президент Путин предложил отменить налог на наследство вовсе. «Миллиардные состояния все равно где-то запрятаны в офшорах, они здесь не передаются по наследству, — объяснял свою мысль президент. — А какой-нибудь садовый домик — за него надо платить такие деньги, которые часто человеку не по карману».

  Приведет ли отмена налога к возврату капиталов? Сергей Пепеляев, управляющий партнер юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», говорит: вполне может. Налог на наследство — территориальный, то есть платится там, где открывается наследство. «Если у человека есть дом в стране, где налог высокий, то ему выгоднее будет продать недвижимость и передать наследнику деньги в России», — считает Пепеляев.

  Но, по его же словам, в мире существует огромная индустрия по минимизации налога на наследство. А кроме того, низкий налог — еще недостаточная причина для открытия капиталов. Нужны по крайней мере политическая стабильность и гарантия неприкосновенности частной собственности.

  Перед Эндрю Карнеги такого вопроса не стояло, поэтому он рассуждал о судьбе детей состоятельных граждан. Для нашей экономики это проблема. Пассаж о наследстве содержался в демографической части президентского послания — там, где говорилось о необходимости преодолеть сокращение численности населения.

  История показывает, что налог на наследство или его отсутствие могут служить разным целям. Не исключено, что и демографическим.

  Налоги в Великобритании

  Великобритания – одна из самых привлекательных стран мира в плане инвестиций в недвижимость, однако налоговое законодательство этого государства имеет массу нюансов, которые нужно непременно учитывать при решении о покупке жилья, ведении бизнеса – или переезде в Англию на ПМЖ. О них рассказывают ведущие эксперты рынка.

  Особенности налогообложения в Великобритании

  Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет.

  Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

  С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

  Недавние перемены

  С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

  В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%.

  Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

  Покупка недвижимости: дополнительные расходы

  При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

  Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

  Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв.

  м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

  Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

  Три совета инвесторам, приобретающим недвижимость в Великобритании

  1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

  Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать.

  К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

  2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

  Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

  3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

  Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

  Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.

  Получение наследства в Великобритании – задача с несколькими слагаемыми

  Случилось непоправимое и человека не стало. Что будет с его активами в Соединённом Королевстве? В этой статье мы компетентно расскажем о самых важных принципах наследования в Великобритании.

  Принцип 2. Налог на наследство в Великобритании составляет колоссальные 40%, но из этого правила есть исключения

  Так, например, супруг в большинстве случаев получает наследство в Англии без уплаты налога. Все остальные наследники платят налог на наследство полностью из положенного им посмертного имущества перед его распределением.

  Существует правило, согласно которому из активов покинувшего этот мир человека вычитается необлагаемая налогом сумма – £325 000. Ещё £100 000 вычитаются из стоимости наследуемой жилой недвижимости.

  Если имущество переходит в собственность к супругу, его доля после смерти тоже считается и суммируется с начальной. Таким образом, в случае кончины супружеской пары, необлагаемая налогом сумма в передаваемом детям наследстве теоретически может составлять £850 000.

  Принцип 3. Если вам сделали дорогой подарок, пожелайте подарившему крепкого здоровья. Как минимум, на ближайшие 7 лет

  По мнению британского государства, подарки дороже £3 000, сделанные умершим в течение последних семи лет жизни, ещё не вполне являются собственностью людей, получивших их. Так, если смерть дарителя наступила в течение трёх лет после дарения, получатель подарка заплатит в Великобритании полный налог на наследство в размере 40%.

  Далее, начиная с третьего года от момента дарения до момента смерти, каждый год уменьшает полную налоговую ставку за дорогостоящий подарок на 20%, то есть 32% налога, 24% и так далее.

  Подарки, сделанные покойным за семь и более лет до смерти, английские налоговики оставляют без внимания.

  Пример

  В честь успешного окончания университета проживающий на постоянной основе в Англии человек сделал своему британскому внуку подарок – дорогой спортивный автомобиль. Но через два года, к всеобщему сожалению, этот щедрый человек умер. А внуку пришлось заплатить в казну Королевства 40% от стоимости своей новой машины.

  Принцип 4. Если завещание отсутствует, по британским законам наследство достаётся ближайшим родственникам: законному супругу или супруге, детям, внукам, правнукам

  Существующие правила распределения посмертного имущества, если отсутствует завещание, отображены в нашей таблице.

  Стоимость наследства	Наследник	Решение
  Меньше £250 000	Муж / жена	Достаётся всё
  Больше £250 000	Муж / жена	Достаётся всё
  Больше £250 000	Муж / жена	Все личные вещи покойного, первые £250 000 плюс половина от оставшегося наследства.
  	Дети	Остаток после распределения жене / мужу.
  Любая сумма, в живых только дети	Дети	Наследство равномерно распределяется между детьми
  Любая сумма, в живых только внуки	Внуки	Равномерно распределяется между внуками
  Любая сумма, в живых только правнуки	Правнуки	Равномерно распределяется между правнуками
  Нет супругов, детей, внуков и правнуков	Государство	Всё посмертное имущество переходит к государству

  Обратите внимание, в таблице ни слова не написано про друзей, дальних родственников и партнёров по бизнесу. Не говорится там и про людей, не успевших либо не пожелавших оформить свои супружеские отношения по закону.

  Наверное поэтому, чтобы обрести уверенность в том, что всё имущество попадёт в нужные руки, необходимо заранее составить завещание. Конечно, это довольно деликатный и даже неприятный для многих людей вопрос, но его решение заметно облегчит дальнейшее существование близким.

  Принцип 5. Сразу после смерти человека, все его активы блокируются. Однако многие банки идут навстречу родственникам и выдают часть денежных средств со счёта на покрытие срочных расходов, связанных, например, с похоронами

  Как и во многих других странах, в Великобритании существует чёткая процедура наследования, согласно которой распоряжаться посмертным имуществом можно только после утверждения судом завещания покойного либо получив на руки судебное разрешение, если завещание отсутствует.

  Разумеется, на этом работа не заканчивается. Для суда готовятся документы по наследованию, производится опись и оценка посмертного имущества, предоставляется налоговая декларация. Во владение наследники вступят только после полной уплаты всей задолженности, а также налога на наследство.

  В отдельных случаях процесс вступления в наследство затягивается на долгие месяцы и даже годы.

  А чтобы процедура получения наследства в Великобритании не сопровождалась суматохой и колоссальными налоговыми выплатами, непременно проконсультируйтесь с опытными юристами. Специалисты нашей компании неоднократно решали подобные задачи.

  Советуем ознакомиться:

  1. Справка о технических характеристиках жилого помещения
  2. Приказ об установлении нормы расхода топлива образец
  3. Как сделать паспорт недействительным
  4. Как называется лишение премии
  Также смотрите  Постановление 878 это запрет или ограничение