Можно ли получить налоговый вычет за дмс

Если вы решили купить полис добровольного медицинского страхования (ДМС) для себя или своих близких, не забудьте про социальный вычет. Покупка полиса — это расходы, которые можно частично компенсировать. Расскажем, кому предоставляется вычет на ДМС и какие условия нужно для этого выполнить.

Кому положен вычет по расходам на ДМС

Налоговый вычет при покупке ДМС предоставляется резидентам РФ, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15 % (за исключением дивидендов). В состав вычета можно включать расходы по договорам ДМС в пользу супруга/супруги, детей (в т.ч. усыновленных) и подопечных до 18 лет, родителей.

Сумма налога, заявленная к возврату, зависит от размера вашего годового дохода и уплаченного НДФЛ.

Наш подписчик обратился с вопросом, какую сумму он может заявить к налоговому вычету при следующих обстоятельствах:

В 2020 году Сергей покупал полисы ДМС членам своей семьи — сыну, супруге и родителям на общую сумму 150 тыс. рублей. В этом же году он сделал операцию на суставе, за которую заплатил 200 тыс. рублей.

Изучив документы, которые Сергей загрузил в онлайн-сервис НДФЛка.ру, наш специалист рассчитал сумму налогового вычета за лечение и ДМС, на которую может претендовать клиент.

Итак, Сергей заработал за 2020 год 720 тыс. рублей, на медицину потратил 350 тыс. рублей.

Максимальная сумма социального вычета за год — не более 120 тыс. рублей, а в деньгах возвращается 13% от этой суммы — не более 15 600 рублей. Льгота предоставляется на совокупные затраты за календарный год, понесенные на лечение, ДМС, обучение и другие социальные нужды. А значит, за ДМС Сергей вернет максимум 15 600 рублей.

Есть виды расходов, которые не включаются в сумму основного вычета и учитываются отдельно — это обучение ребенка, дорогостоящее лечение и благотворительность.

В пакете представленных документов была справка из медучреждения, из которой видно, что операция на суставе отнесена к дорогостоящему лечению.

Таким образом, общая сумма налогового вычета за лечение, рассчитанная экспертом, составила: 120 тыс. рублей — по расходам на медицинские страховки и 200 тыс. рублей — на оплату операции. Годовой доход Сергея позволяет получить налоговый вычет за ДМС и операцию и вернуть вместо 15 600 — 41 600 рублей (120 000 + 200 000) * 13%.

Остаток социального вычета, который не успели использовать за год, на будущие годы перенести нельзя. Однако, в некоторых случаях, вычет за вас могут получить члены семьи. Когда это возможно сделать, подробно расскажут наши консультанты.

Чем отличаются расходы на ДМС от расходов на лечение

Лечение в частных клиниках вы оплачиваете самостоятельно на основании договора оказания медицинских услуг. Затем вы оформляете возврат НДФЛ за лечение. При покупке полиса ДМС ваше лечение оплачивает страховая компания, поэтому налоговый вычет вы заявляете на покупку полиса.

Страховщик заключает договоры с определенными клиниками, чтобы ее застрахованных клиентов консультировали и лечили без талонов и очередей. Пациент не должен думать о стоимости консультаций, обследований или лечения. Эти вопросы решает страховая компания.

Услуги, на которые может претендовать владелец полиса, оказываются только в рамках выбранной программы медицинской страховки. Существует базовая, расширенная и полная программа, стоимость которой зависит от спектра предоставляемых медицинских услуг.

Как заявить налоговый вычет за ДМС для физических лиц

Вы можете обратиться за возвратом налога за лечение в свою ИФНС по окончании налогового периода (года) в любой рабочий день. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложите пакет документов, подтверждающих ваши расходы:

• Справку по форме 2-НДФЛ от работодателя за отчетный год. Если в предыдущем году вы меняли место работы, справки нужно взять во всех организациях.
• Копию договора медицинского страхования или полиса ДМС.
• Копию лицензии страховщика, если в договоре нет сведений о ее реквизитах.
• Копию платежных документов, подтверждающих, что страховка была оплачена лично вами.
• Если вы платили за члена семьи/близкого родственника, приложите копии документов, подтверждающих ваши родственные отношения.

Камеральная проверка декларации занимает до трех месяцев. В ходе проверки инспектор может запрашивать пояснения и, при необходимости, дополнительные документы. Если ИФНС вынесет положительное решение, деньги будут зачислены на ваш счет в течение 30 дней. Таким образом, общий срок возврата НДФЛ составляет 4 месяца.

Налоговый вычет за ДМС можно заявить в инспекцию в течение трех лет с момента оплаты медицинской страховки и других социально значимых расходов.

Работодатель также предоставляет налоговый вычет по расходам на ДМС, но только в текущем году. Если подать документы на налоговый вычет ДМС за 2021 год в 2022 году, то будет уже поздно. К заявлению прикладывается налоговое уведомление о праве на вычет, которое нужно заказать в ИФНС.

Возврат подоходного налога при приобретении полиса ДМС

В случае выбора в пользу добровольного медицинского страхования и приобретения полиса ДМС физическое лицо вправе получить налоговые вычеты ДМС. Как вернуть себе часть средств за страховку?

Оплата полиса добровольного медицинского страхования обычно происходит из доходов гражданина России, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ). Возможность возврата части НДФЛ на покупку полиса ДМС предусмотрена налоговым законодательством России. Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную законом.

Разобраться в этом следует тщательно, чтобы не тратить время на повторное посещение инстанций.

Кто и почему может получить компенсацию НДФЛ по ДМС?

Под налоговым вычетом, согласно Налоговому кодексу (НК РФ), понимается возмещение уплаченного с официальных доходов человека подоходного налога, который составляет 13% от суммы дохода. Социальный налоговый вычет подразумевает компенсацию НДФЛ с затрат, понесенных на социальные нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся:

• затраты на обучение (собственное и своих детей, не достигших 24-летнего возраста);
• пожертвования в благотворительные фонды;
• затраты на лечение (свое и ближайших родственников, например, детей, супругов, родителей), осуществляемое в больницах и клиниках России;
• приобретение лекарственных средств;
• затраты на любое ДМС (подписание договора со страховой компанией и покупка полиса ДМС);
• участие в пенсионном страховании (негосударственном или добровольном);
• выплаты в счет накопления пенсии;
• затраты на добровольное страхование жизни на период от 5 лет (согласно №382-ФЗ от 29.11.14).

Согласно налоговому законодательству компенсировать подоходный налог при оплате полиса ДМС могут лица, подходящие под следующие критерии:

• Жители РФ, являющиеся налогоплательщиками;
• Физические лица, оплатившие полис ДМС для себя или ближайших членов семьи и оформившие документы на себя. Человек не может рассчитывать на вычет, если договор со страховой организацией заключил его работодатель;
• ИП, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Если страхователь подходит под любое из этих требований, то он может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ, размер которого зависит от суммы страхового полиса.

Размер социального налогового вычета при ДМС

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ.

Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме.

Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Примеры расчета социального вычета:

№	Исходные данные	Сумма к возмещению
1	За год человек потратил 130 000 р. на покупку страхового полиса ДМС. Других социальных затрат не было.	За год превышена максимально допустимая сумма расходов в 120 000 р., установленная Налоговым кодексом и подлежащая компенсации. Поэтому размер возврата НДФЛ составит 13% от 120 000 р., получается 15 600 р.
2	За год физическое лицо потратило 80 000 р. на лечение и ДМС.	Максимально допустимая сумма затрат не превышена. Размер компенсации составит 13% от 80 000 р, т. е. 10 400 р.

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов и пройти небольшой социальный квест по инстанциям.

Документы для оформления вычета по ДМС

Для получения компенсации нужно сразу собрать несколько обязательных документов, которые в любом случае потребуются на той или иной стадии налогового возврата. В этот список входят:

• Справка формы 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах за нужный период;
• Декларация формы 3-НДФЛ с расчетами уплаченных взносов;
• Копия договора со страховой организацией;
• Документы, подтверждающие оплату полиса ДМС;
• Копия документа, удостоверяющего личность;
• Заявление о компенсации НДФЛ. Заявление допускается подать в срок до 3 лет со дня расходования средств на ДМС, можно предоставить документы и получить выплаты за 3 предыдущих года сразу;
• Данные банковского счета для перечисления средств.

Работник хочет оформить вычет на лечение

Во время пандемии многим пришлось потратиться на лечение. В статье рассказываем: что входит в «лечебные» расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы получить вычет; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Тема непростая, поэтому мы приводим разъяснения в схемах и образцы документов, которые работник может подавать работодателю в целях получения социального налогового вычета (возврата излишне удержанного НДФЛ).

Какие расходы входят в состав вычета на лечение

• за медицинские услуги 4 , оказанные самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям (в том числе подопечным) в возрасте до 18 лет 5 ;
• назначенные лечащим врачом лекарственные препараты для себя и членов своей семьи;
• страховые взносы, уплаченные по договорам ДМС за себя и членов семьи.

Как видите, получить социальный налоговый вычет на лечение можно не только за себя, но и за близких членов семьи – ​детей, родителей, супруга. Однако получить его можно далеко не за всех родственников. Так, медицинский вычет не предоставляется:

• за детей старше 18 лет,
• сестер, братьев,
• дедушек, бабушек,
• внуков 6 .

Не получится воспользоваться вычетом и в следующих ситуациях:

• если расходы на лечение одного из супругов вторым супругом понесены в период до регистрации брака 7 ;
• супруге на родителей мужа и супругу на родителей жены 8 ;
• супруге на лечение ребенка мужа, которому она не является родителем 9 .

Схема 2. Что входит в социальный налоговый вычет на лечение

По каким услугам можно получить вычет

Основным условием для получения социального вычета является наличие у медицинской организации (индивидуального предпринимателя 10 ), оказавшей медицинскую услугу (согласно Перечню), лицензии на осуществление медицинской деятельности 11 . Получается, оформить вычет за медуслуги, оказанные за границей в иностранной медорганизации, не получится 12 .

Перечень медуслуг, по которым возможно получение вычета, включает в себя:

• обычные медуслуги 13 (Схема 3)
• и дорогостоящее лечение (Схема 4).

В список услуг могут входить как прием у врача, так и сдача анализов, другие виды диагностики (узи, компьютерная томография и пр.).

Схема 3. Обычные медицинские услуги, за которые можно получить соцвычет

Схема 4. Дорогостоящие виды лечения, за которые можно получить соцвычет

• к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в Перечень 14 ;
• к обычным (путем указания лечения по коду «1» в справке об оплате медуслуг) или дорогостоящим (по коду «2») 15 .

Какие документы подтвердят расходы

Документы, которые необходимо собрать по обычному и дорогостоящему лечению, не отличаются 16 (см. Схему 5):

1) копия договора с медорганизацией на оказание медицинских услуг. Если договор не заключался, то нужно представить документы, подтверждающие фактически понесенные расходы на эти услуги 17 ;

2) оригинал справки 18 , выданный медорганизацией, об оплате оказанных медицинских услуг (если декларация электронная, справка тоже может быть электронной 19 );

3) копия лицензии медорганизации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты;

4) копия документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.

Добавим, что именно справка является документом, подтверждающим факт оказания и оплаты медицинской услуги, а не платежные документы 20 , которые обычно запрашивает именно медорганизация для оформления справки. Кстати, эту справку должны выдавать любые организации, имеющие лицензию, независимо от того, являются ли они государственными или частными 21 .

В составе расходов по дорогостоящему лечению учитывается также стоимость оплаченных физлицом необходимых дорогостоящих расходных медматериалов, если сама медорганизация ими не располагает и договор предусматривает их приобретение за счет средств пациента 22 . Затраты по таким расходам подтверждаются 23 :

1) справкой об оплате медуслуг с указанием кода «2». Если услуги по лечению были на бесплатной основе, то в справке стоимость оказанных медицинских услуг может быть указана в размере 0 рублей;

2) выписным эпикризом, подтверждающим назначение лечащим врачом соответствующих медицинских материалов и их использование в ходе проведения лечения;

3) копиями платежных документов на приобретение физлицом указанных материалов.

Лекарства

Виды лекарств, по которым можно оформить вычет

Гражданин помимо вычета на лечение может получить соцвычет на стоимость любых лекарств, которые ему или членам семьи назначил врач и которые он приобрел за свой счет 24 .

Лекарственные препараты назначаются:

• либо по международному непатентованному наименованию,
• либо по группировочному или химическому наименованию,
• либо по торговому наименованию 25 .

Здесь необходимо учитывать, что в рецепте может быть указано одно наименование, а отпущено по чеку другое (хотя химически это одно и то же лекарство). Причем налоговики, давая разрешение на вычет, не наделены полномочиями по установлению соответствия лекарственных средств. Но такое несовпадение не является отказом в социальном вычете.

Фармацевтический работник должен проставить отметку на рецепте с указанием в том числе торгового наименования (сверху от рецептурной прописи «Rp») 26 .

Страховые взносы по ДМС

Когда за договор ДМС можно получить вычет

Оформить вычет можно и за оплату полиса ДМС, причем как и по остальным медрасходам, не только за себя, но и за членов семьи. Для получения вычета необходимо, чтобы страховая организация имела лицензию и осуществляла деятельность исключительно по оплате медуслуг (подп. 3 п.

1 ст. 219 НК РФ). Интересно, что значения не имеет, оказывалась ли впоследствии медицинская услуга по таким договорам или нет 31 .

Некоторые компании оплачивают ДМС за работников. В этом случае социальный вычет работнику не полагается. Однако если договор ДМС заключен между страховой организацией и работодателем, но при этом страховые взносы (полностью либо частично) удерживаются из зарплаты работника (то есть он их платит сам), то соцвычет он вправе получить в размере уплаченных им взносов 32 .

Есть еще одно ограничение: вычет не полагается, если услуги по ДМС оказываются за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий на осуществление меддеятельности согласно российскому законодательству 33 .

Как получить вычет у работодателя

Вычет можно получить у работодателя или напрямую в налоговой. У работодателя вычет можно получить в течение года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов 39 (Схема 7).

Схема 7. Инструкция для работника: как получить социальный налоговый вычет у работодателя

Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором сотрудник подал работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет 40 . Работодатель при расчете НДФЛ уменьшает доход работника на соответствующую сумму вычета. Учтите, что вычеты применяют к основной налоговой базе, обычно ставка по ней составляет 13% (речь идет, например, о зарплате) 41 .

Пример 1. Заявление работника о предоставлении социального налогового вычета

• наименование налогового агента – ​работодателя, которому подается заявление;
• Ф.И.О. сотрудника, обратившегося за возвратом;
• размер излишне удержанного НДФЛ;
• номер банковского счета для возврата этой суммы.

Пример 2. Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ

Если суммы для возврата излишне удержанного НДФЛ недостаточно, то работодатель в течение 10 дней со дня подачи сотрудником заявления направляет в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление на возврат излишне удержанной им суммы налога 44 . До возврата этой суммы из бюджета работодатель вправе его осуществить за счет собственных средств 45 .

Как получить вычет в налоговой инспекции

В налоговую нужно обращаться уже после завершения календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов 46 (см. Схему 8). Туда же можно обратиться, если работодатель не смог предоставить вычет в полной сумме 47 .

Такое возможно, например, когда сотрудник оплатил лечение и медикаменты в сентябре, а подал заявление работодателю в ноябре, в результате работодатель смог предоставить вычет только за ноябрь и декабрь.

Причем для получения налоговых вычетов подать декларацию и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение 48 .

Схема 8. Инструкция для работника: как получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции

Документы можно подать в налоговую инспекцию лично или через представителя, через МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме по ТКС, в том числе через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика 49 .

Налоговики в течение 3 месяцев со дня предоставления декларации примут решение и известят работника об этом. После положительного решения деньги будут возвращены в течение месяца 50 .

Доктор РЕСО. Стандарт

Приемы врачей, диагностика, ЛФК, физиотерапия, вакцинация детям, справки, рецепты (кроме льготных).

Выезд терапевта/педиатра, больничный лист, рецепты (кроме льготных).

Выезд бригады коммерческой службы скорой помощи, купирование неотложных состояний, транспортировка в стационар по экстренным показаниям.

Видеоконсультации врачей и психологов, второе медицинское мнение.

Дополнительные программы

Диагностическая программа для взрослых, сheck up организма, заключение и рекомендации по лечению.

Диагностика детского здоровья, справки 026-у для детского сада или школы.

Услуги терапевта, хирурга, пародонтолога. Местная анастезия, пломбирование, снимки, профилактика заболеваний.

Личный куратор, верификация диагноза, психологическая поддержка, навигация пациента по системе гос.гарантий при постановке онко-диагноза.

Госпитализация до 15 дней в маломестной палате, дети до 4-х лет — с мамой/родственником.

Что делать, если нужна медицинская помощь?

Если Вам понадобилась медицинская помощь, позвоните по телефону, который указан у вас в полисе: