Может ли супруг получить налоговый вычет за супругу за лечение

Содержание

• Налоговый вычет за лечение мужа / жены: кто может и не может получить вычет?
• Какие вычеты можно получить на мужа / жену?
• Пример №1
• Пример №2
• Пример №3
• Порядок оформления налогового вычета на лечение супруга / супруги
• Необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга
• Куда подавать необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга?
• Сроки подачи документов на предоставление налогового вычета
• Размер налогового вычета на лечение
• Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?
• Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета на лечение супруга?
• Сроки возврата налогового вычета
• Причины отказа в получении налогового вычета
• Вопросы и ответы

В данной статье мы рассмотрим: налоговый вычет за лечение мужа / жены. Разберемся можно ли получить вычет совместно с другими вычетами. Поговорим о причинах отказа в получении налогового вычета.

Налоговые вычеты – это часть заработной платы, которая не облагается налогом. Таким образом, если граждане Российской Федерации, получающие заработную плату и производящие уплату налога на доходы физических лиц, понесли финансовые затраты, связанные с лечением родственников, государство предоставляет возможность вернуть 13 процентов от понесённых затрат. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022»

Какие вычеты можно получить на мужа / жену?

Налоговое законодательство Российской Федерации регламентирует возможности получения налогового вычета на супруга / супругу, детей:

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей (Пример 2).

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Пример №1

У Удальцовой У.У. сын является студентом УрФУ очной формы обучения. Стоимость обучения составляет 98000 рублей в год. За 2016 год доход Удальцовой У.У. составил 580000 рублей, НДФЛ – 75400 рублей.

Согласно ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на обучение детей не должен превышать 50000 рублей. На основании данного нормативного акта Удальцова У.У. может претендовать на получение максимального размера вычета, т.к.

за обучение сына была уплачена сумма, превышающая максимально установленный законодательством порог. Таким образом, налоговый вычет Удальцовой У.У составил 50000 * 13% = 6500 рублей.Читайте также статью: → «Налоговый вычет на лечение родителей в 2022»

Пример №2

Воинков В.В. в 2016 году поступил в УрФУ на заочное отделение. Стоимость обучения составляет 72000 рублей в год. В 2016 году Воинков В.В. получил услуги стоматолога стоимостью 62000 рублей (не относится к дорогостоящим медицинским процедурам). Итого, сумма расходов составила 72000 + 62000 = 134000 рублей.

В соответствие со ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на собственное обучение в совокупности с другими расходами не превышает 120000 рублей. Таким образом, Воинков В.В. может претендовать на налоговый вычет в размере:

120000 * 13% = 15600 рублей.

Пример №3

У Нефедовой Н.Н. трое детей в возрасте 3 года, 7 лет, 15 лет. Согласно ст. 219 НК РФ стандартный налоговый вычет составит:

• 1400 рублей – за первого ребёнка;
• 1400 рублей – за второго ребёнка;
• 3000 рублей – за третьего ребёнка.

Итого: 5800 рублей.

Заработная плата Нефедовой Н.Н. составляет 42000 рублей в месяц. НДФЛ будет рассчитан следующим образом: (42000 – 5800) * 13% = 4706 рублей.

К выдаче Нефёдовой Н.Н. полагается сумма 42000 – 4706 = 37294 рубля. В случае, если бы Нефедова Н.Н.

не написала заявление работодателю о предоставлении стандартных налоговых вычетов – к выдаче полагалась бы сумма:

42000 – (42000 * 13%) = 36540 рублей (НДФЛ составил бы 5460 рублей).

Порядок оформления налогового вычета на лечение супруга / супруги

Для получения налогового вычета на лечение супруга или супруги необходимо пройти следующие этапы: (нажмите для раскрытия)

1. Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
2. Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
3. В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.

Необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга

Для получения налогового вычета на супруга / супругу Минфин РФ в своём Письме от 01 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239 налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы следующие документы:

• справку об оплате медицинских услуг (форма и порядок предоставления справки утверждены Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
• кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платёжные документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных медицинских услуг;
• заверенную медицинской организацией копию лицензии;
• справку 2-НДФЛ за необходимый налоговый период;
• декларацию 3-НДФЛ;
• копию документа, удостоверяющего личность;
• банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
• свидетельство о заключении брака.

Сроки подачи документов на предоставление налогового вычета

На предоставление налогового вычета документы подаются после завершения налогового периода. Например:

Супруга Васнецова В.В. получила медицинские услуги в 2017 году. Подать документы в налоговые органы Васнецов В.В. может не ранее 2022 года. Читайте также статью: → «Налоговый вычет за платные роды и ведение беременности»

Размер налогового вычета на лечение

В соответствие со ст.219 НК РФ максимальный размер налогового вычета, предоставленный в размере фактически произведённых расходов на лечение супруга или супруги, не превышает 120000 рублей. В случае, если потребовалась дорогостоящая медицинская помощь – размер налогового вычета ограничения не имеет.

Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?

Налоговое законодательство (ст.219 НК РФ) позволяет налогоплательщикам объединять расходы, направленные на:

• обучение;
• получение медицинских услуг;
• негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное страхование жизни;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату независимой оценки своей квалификации.

При этом общие расходы не должны превышать 120000 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета на лечение супруга?

Законодательство позволяет налогоплательщику ежегодно обращаться в налоговые органы для предоставления налогового вычета по истечении налогового периода.

Сроки возврата налогового вычета

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

• 90 дней — проверка документов;
• 10 дней — налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
• 30 дней — перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

01 февраля 2017 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета. Проверка должна быть проведена в срок до 02 мая 2017 г.

документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 12 мая 2017 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении.

В случае положительного решения – в срок до 11 июня 2017 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Причины отказа в получении налогового вычета

Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:

• предоставлен не весь пакет документов;
• документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
• в документах допущены ошибки;
• предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве;
• вступление в брак единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) в случае, если согласно ст. 218 НК получал налоговый вычет в двойном размере.

Вопросы и ответы

Вопрос №1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 12 февраля по 28 февраля 2017 г. я находилась на лечении в стационаре. Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?

Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.256 ГК РФ и ст.34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью.

К таковому имуществу относятся и доходы.

Вопрос №2. Супругу требуется дорогостоящая терапия в медицинском центре Германии. Имею ли я право претендовать на налоговый вычет в данном случае?

Ответ: В соответствии с законодательством РФ налоговый вычет может быть предоставлен лишь в случае получения медицинских услуг в клиниках, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с чем в Вашем случае налоговый вычет предоставлен не будет.

Вопрос №3. Имею ли я право в 2017 году подавать документы на предоставление налогового вычета на расходы за медицинские услуги, полученные в 2015 году?

Ответ: В случае, если в 2016 году Вы данным правом не воспользовались – подавайте документы в 2017 году.

За кого можно вернуть часть средств

Оформить вычет и получить компенсацию можно не только по расходам за свои медицинские услуги. Есть определенный перечень лиц, за кого вы можете оплатить лечение, а потом вернуть часть потраченных денег.

Вы можете получить налоговый вычет за лечение жены или мужа, так как все расходы в браке считаются общими. Также можно вернуть налог за оплату медуслуг для своих родителей и детей, не достигших совершеннолетнего возраста. А вот оплата лечения других родственников — тети, дяди, бабушки, дедушки и т.д. не даст вам права на возврат НДФЛ.

Сколько денег можно вернуть

Размер социального налогового вычета имеет свои ограничения, за исключением расходов на благотворительность и дорогостоящее лечение. Рассмотрим эти суммы подробнее.

Обычное лечение

Под термином обычное лечение подразумеваются медицинские услуги, которые указываются в справке для предоставления в налоговые органы с кодом 01. В этом случае льгота имеет лимит в 120 тысяч рублей в год. Но максимально вернуть вы можете не 120 тыс.

руб., а 13% от этой суммы — 15 600 руб. в год. Это касается всех социальных трат, как на лечение — вашего, родителей, детей, супруга (супругу), так и других соц.расходов — обучение, пенсионные взносы и т.д.

Все эти траты считаются в совокупности — суммируются.

Ольга Н. оплатила стоматологические услуги для своего супруга на сумму 30 тыс. руб. и за свое лечение спины заплатила еще 70 тыс. руб. Итого общие расходы составили 100 тыс. руб. Ольга может вернуть 13% от этой суммы и получить возврат 13 тыс. руб. (100 000 * 13%), оформив налоговый вычет за лечение мужа.

Социальный вычет, в отличие от имущественного, не имеет переносимого остатка. Если вы превысили лимит, вы не сможете «дополучить» оставшуюся сумму в следующем налоговом периоде — она просто «сгорит».

Иван П. оплатил медицинские услуги для своей жены на сумму 140 тыс. руб. В справке указан код 01, что говорит об обычном лечении. Несмотря на то, что траты превышали лимит, вернуть 13% Иван сможет только со 120 тысяч.

Дорогостоящее лечение

В данном случае в справке будет стоять код 02, что указывает на особый вид лечения, что есть в специальном Перечне. Виды дорогостоящих медицинских услуг строго ограничены. Ознакомиться с ними можно в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Данная компенсация не имеет ограничений по сумме — вы можете вернуть 13% от фактически потраченных расходов.

Леонид О. оплатил ЭКО своей супруги на сумму 300 тыс. руб. ЭКО входит в перечень дорогостоящих медуслуг, поэтому Леонид может получить возврат НДФЛ за лечение жены со всей суммы — 39 тыс. руб. (300 000 * 13%).

Но все же есть одно ограничение даже для льготы за дорогостоящее лечение мужа или жены — это сумма уплаченного в год НДФЛ. Вы не сможете вернуть налогов больше, чем вы их уплатили.

Оксана Ивановна и Антон Юрьевич — супруги. Антон Юрьевич на пенсии и у него нет налогооблагаемого дохода. Но его жена продолжает работать.

Они потратили 400 тыс. руб. на дорогостоящее лечение Антона Юрьевича, что дает им право вернуть 52 тыс.

руб. Но НДФЛ, который был уплачен Оксаной Ивановной в год, составил 40 тыс. руб.

Женщина может оформить налоговый вычет за лечение супруга пенсионера, но вернет она только ту сумму, что уплатила в качестве НДФЛ — 40 тыс. руб.

В случае, если у вас на руках две справки с разными кодами, вы можете вернуть налог по обеим — так как один вычет не исключает другой. Просто по справке с кодом 01 у вас будет лимит, а за дорогостоящие медицинские услуги вы сможете вернуть 13% от фактических расходов.

Часто люди делают ошибки при оформлении вычета за лечение супруга, особенно, если на руках имеются два справки с разными кодами. Наши эксперты за два дня рассчитают максимальную сумму вычета и заполнят за вас налоговую декларацию 3-НДФЛ, которую направят в ИФНС.

Возврат через ФНС

Для этого вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором были расходы на медицинские услуги супруга или супруги, и после этого подавать документы в отделение ФНС по месту регистрации.

• Налоговая декларация на возврат налога по форме 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ о доходах.
• Документы, подтверждающие расходы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное).
• Договор с медицинским учреждением.
• Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
• Справка об оплате медицинских услуг.
• Рецепт от лечащего врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
• Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат налога за родственника.

Через работодателя

Чтобы получить возврат на работе не нужно ждать конца года. В том же налоговом периоде, в котором вы заплатили за лечение супруга, можно обратиться в ФНС с вышеперечисленными документами (кроме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ). После того, как налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет, с вашей зарплаты не будут в счет льготы удерживать налог.

Частые ошибки при оформлении вычета за супруга

На основе нашего двенадцатилетнего опыта работы с налоговыми вычетами, мы собрали самые частые ошибки, которые совершают люди при оформлении возврата. Это поможет вам не повторить их и упростит получение льготы.

Оформление налогового вычета за лечение за рубежом

Получить компенсацию за супруга можно только в том случае, если медицинские услуги были произведены в российской клинике. За лечебные процедуры за рубежом вернуть налог по закону нельзя.

Нужно помнить, что социальная льгота имеет «срок годности». Это три года. Получить компенсацию вы можете за расходы, которые были в течение трех предшествующих лет. То есть в 2022 г. можно оформить возврат за оплату лечебных процедур супруга в 2021, 2020 и 2019 гг.

Если у вас нет дохода, с которого уплачивается налог по ставке 13%, вы не сможете оформить возврат. Нет налога — нет вычета. Например, если вы на пенсии и не работаете, если вы ИП на спецрежиме налогообложения, если вы в декрете и т.п.

Частые вопросы

Нет, получить возврат налога можно только за человека, состоящего с вами в официальном браке — зарегистрированном. Просто сожительство не даст вам такое право.

Да, вы имеете право получить льготу и за обычные, и за дорогостоящие медицинские услуги одновременно. Главное, чтобы хватило суммы уплаченных налогов.

Нет. Вы имеете право получить компенсацию только за своих родителей, несовершеннолетних детей и мужа/жену.

Вы сможете компенсировать часть расходов за санаторно-курортное лечение, но только если в договоре четко прописана стоимость именно медицинских услуг. За проживание, питание и подобные траты вы налог не вернете.

У вас нет ограничений по времени — это не налоговая отчетность, которая является обязательной. Это — ваше право, вы можете обратиться в ФНС в любой день.