Льгота на долгосрочное владение облигациями

Все хотят минимизировать налоговые выплаты и инвесторы не исключение. Сфера инвестирования в России предлагает несколько налоговых льгот. Некоторые сразу выстраивают торговую стратегию так, чтобы получить право воспользоваться одной из программ.

Сразу скажем, здесь разговор о легальном льготном налогообложении, запущенном по инициативе правительства РФ. То есть, всем описанным, безопасно, может воспользоваться любой желающий.

Основное, что всегда нужно учитывать для снижения суммы налогов:

1. Записывайте убытки в декларацию — нет инвестора со 100% успешных сделок. Налог платится на прибыль от биржевой торговли, а убытки из прибыли можно вычесть и снизить итоговую сумму.
2. Учитывайте двойное налогообложение — если работаете с иностранными инструментами, стоит проверить наличие договора об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, где вы инвестируете. Уплаченный налог в той стране будет вычитаться из 13% в РФ.

Виды налоговых льгот для инвестора:

1. Долгосрочное владение ценными бумагами.
2. Долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора.
3. Использование индивидуального инвестиционного счета.
4. Работа с еврооблигациями МинФина.
5. Работа с рублевыми корпоративными облигациями некоторых компаний.
6. Покупка акций холдинга.

Теперь рассмотрим подробнее условия каждого случая.

Льгота долгосрочного владения ценными бумагами

Данной возможностью могут воспользоваться инвесторы, удерживающие акции 3 и 5 лет. Каждый случай регулируется разной законодательной базой и условия отличаются.

Важно! Считается только непрерывный срок наличия акций. Их нельзя продавать, отдавать в РЕПО или заем.

Государство предлагает инвесторам полный налоговый вычет. То есть, вам на счет вернется весь уплаченный НДФЛ. Это большая тема, ее подробно рассмотрели в отдельной статье. Тут есть все, как получить вычет, кому это подходит, на какие инструменты распространяется.

Льготы по использованию индивидуального инвестиционного счета

Инвесторы, работающие через индивидуальный инвестиционный счет, имеют право воспользоваться налоговыми льготами. Они предложены в двух вариантах: тип А и Б.

1. Тип А — вычет на взносы. Нормальным языком, это возврат по НДФЛ 13% с внесённых средтв на брокерский счёт (ИИС). В течение каждого года вы вносите деньги на ИИС. С этих средств (до 400 000 руб. в год) вы можете получить возврат в размере 13%. Вот этот налог страна может вернуть, но не более 52 000 руб. в год.
2. Тип Б — вычет на доход. При закрытии ИИС, инвестор может просто не платить НДФЛ с прибыли по сделкам с акциями и облигациями.

Счет ИИС открывается на 3 года. По окончанию срока, инвестор может определиться с подходящим типом льготы. Устройство счетов ИИС и возможные налоговые льготы по нему подробнее разобрали здесь.

Helpful information and no spam

Join us and get new ideas on the stock market!

Льготы по работе с еврооблигациями Минфина

Условно, инвестор может дать деньги в долг бюджету Российской Федерации. Чтобы простимулировать желание, страна отменяет уплату НДФЛ от курсовой разницы. Льготу запустили с 1 января 2019 года. Она работает только с евробондами Минфина, которые номинируются в иностранной валюте.

Если при погашении бумаги она подорожала в рублях из-за разницы в курсе, частный инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с валютной переоценки. Сумма переоценки фиксируется по курсу центробанка на момент покупки и погашения евробонда.

Налог платить придется, если:

1. Облигация продана дороже, чем изначальная цена покупки.
2. Инвестор купил облигацию дешевле номинала и дождался погашения.

Важно! Купоны по облигациям федерального займа, еврооблигаций Министерства финансов и региональные облигации полностью освобождены от налогообложения.

Льготы по работе с рублевыми корпоративными облигациями некоторых компаний

Ценные бумаги некоторых российских компаний частично освобождены от уплаты НДФЛ. Точный список сверяйте с Московской биржей. По закону, под действие льготы подпадают облигации, выпущенные после 1 января 2017 года.

Инвестор может не платить, если прибыль от купона облигации не превышает ключевую ставку центробанка + 5%. На момент написания статьи, последнее регулирование ставки прошло 07.05.2021. Она составляет 5%. Все, что выше обозначенного порога, облагается налогом в 35%.

Как это работает: если купонный доход по облигациям составляет 15%, то сейчас из него 10% безналоговые (5% ключевая ставка + 5%), а на оставшиеся 5% накладывается налог в 35%. То есть, окончательная прибыль составит 13,25%.

Льготы по покупке акций холдинга

Некоторые компании существуют только для покупки и получения прибыли с других компаний. Это и есть холдинги. Есть несколько законодательных оснований для отмены уплаты налога с прибыли холдинга:

1. Российская компания имеет долю более 50% в другой компании.
2. Международный холдинг владеет долей более 15% дольше года.

Инвестор может подобрать и вложиться в крупный холдинг, получать дивиденды от его прибыли. Они не будут облагаться налогом.

Налоговые вычеты на 9 миллионов каждому инвестору | 7 главных вопросов про льготу на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет законными способами избежать налог на прибыль при продаже ценных бумаг.

Сам закон простыми словами: не продавай ценные бумаги более 3-х лет. И за каждый полный год владения получай освобождение от налога на прибыль на 3 млн. рублей. Соотвественно, за 3 года инвестор получает налоговую льготу на 9 млн., за 4 года — 12 млн, за 5 лет — 15 млн. и так далее.

Можно сказать, что большинство российских долгосрочных инвесторов с помощью инвестиционного налогового вычета по сроку владения вполне себе легко могут уйти от налогообложения.

Несколько популярных вопросов, связанных с льготой на долгосрочное владение ценными бумагами.

Совместима ли ЛДВ с покупкой зарубежных ценных бумаг?

В законе прописано, что под ЛДВ попадают:

Ценные бумаги (акции, облигации, ETF) обращаемые на организованных торгах, а также паи открытых ПИФов. Соотвественно, если бумаги торгуются на российских биржах (Санкт-Петербургская и Московская) — они попадают под льготу.

Важное замечание! Если бумаги торгуются на внебиржевом рынке — льгота на них не действует!

Почему могут отказать в вычете, даже если срок владения был более 3-х лет?

1. Применить ЛДВ могут только налоговые резиденты РФ. Владелец ценных бумаг на момент продажи должен иметь статус налогового резидента.
2. Ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года. Соотвественно, более ранние покупки ценных бумаг (2013, 2012 и т.д.) не дают налоговых льгот владельцу.
3. При продаже бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
4. Налоговый вычет на некоторые инструменты не распространяется (закрытые или интервальные ПИФы, драгоценные металлы, валюта, срочные контракты, инструменты товарного рынка).

Как совместить ИИС и ЛДВ?

Продажа ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) не позволит получить льготу на долгосрочное владение (ЛДВ). Но можно продажу заменить переносом бумаг с ИИС (при закрытии счета) на обычный брокерский счет.

В этом случае — срок владения бумагами сохраняется (отсчет будет идти с даты покупки активов именно на ИИС). И при необходимости, можно будет воспользоваться ЛДВ уже на брокерском счете.

На примере моего личного кабинета (брокер Открытие). ИИС был закрыт в конце 2019 года. Бумаги перенесены на обычный брокерский счет.

В личном кабинете видно, что срок владения акциями сохранился. Есть даты, когда можно будет продавать активы, дабы не попасть на налоги.

Какая база при расчета ЛДВ?

Льгота (3 млн. за каждый год) рассчитывается не от суммы продажи, а от прибыли. То есть разницей между покупкой и продажей.

Купил акций на 10 миллионов. Через 3 года продал за 20 млн. Прибыль 10 млн. Налоговая льгота — 9 млн. (3 млн. х 3 года).

Итого: прибыль в 9 млн. — освобождается от налогообложения. С 1 млн. нужно будет заплатить 13% налога.

Если ценные бумаги были получены в результате дарения (наследования), то прибыль будет рассчитываться от полной стоимости продажи (ведь как таковой покупки (и затрат) не было, ценные бумаги достались бесплатно). Срок владения ценной бумагой в случае перевода (наследования) прерывается. И для получения ЛДВ нужно ждать 3 года с момента получения (наследования) бумаг.

Как рассчитать размер вычета при владении бумагими с разным сроком покупки?

При продаже акций (и других активов) используется метод ФИФО (FIFO. First In, First Out: «первым пришёл — первым ушел). То есть, то что куплено первым, будет продаваться в первую очередь. Полезно знать, если нужно продавать часть позиции.

Если требуется рассчитать максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, при реализации цб с разным сроком (полных лет) нахождения в собственности, то используют следующую формулу:

Кцб ∗ ? млн. Ᵽ

Как правильно все рассчитать показано на примере ниже.

Как получить ЛДВ?

У инвестора есть 2 варианта на выбор: простой или сложный (или выгодный и невыгодный).

Вычет можно получить через своего брокера (или управляющую компанию, ПИФ). Для этого перед продажей нужно уведомить брокера о вашем желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение. Обычно для этого подается заявление. Чтобы брокер не удерживал НДФЛ при продаже.

В каждой компания своя процедура оформления. Здесь нужно уточнять у своего брокера конкретный алгоритм действий.

Второй вариант — это возврат налога через налоговую инспекцию (если проспал вспышку и не уведомил брокера).

Что нужно будет сделать?

• Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета, подлежащего возврату.
• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Подать декларацию нужно не позднее 3-х лет с момента продажи активов. Далее льгота сгорает. И вернуть НДФЛ будет нельзя.

Я думаю способ получения ЛДВ через налоговую очевидно имеет сплошные минусы.

Налог на прибыль будет удержан сразу при продаже. Вернуть его можно только после подачи и проверки декларации. Подавать декларацию можно только по истечении года. Добавьте суда срок проверки (3 месяца) и перевода (возврата налога ) денег (+1 месяц). В итоге, деньги можно только с задержкой в несколько месяцев (плоть до 1,5 лет).

Плюс к этому вдобавок много лишних телодвижений по сбору справок и составлению налоговой декларации.

Лучше действовать через налогового агента (брокера). Брокер сам все сделает за вас. Все рассчитает. И не удержит налог. Одни брокеры применяют ЛДВ автоматически. Другие требуют от клиентов совершить ряд действий: нажатия кнопочки в приложении, до посещения офиса и написания бумажного заявления.

Можно ли получать вычет одновременно у разных налоговых агентов (брокеров)?

Да. Инвестиционный налоговый вычет на по сроку владения можно получать у неограниченного количества налоговых агентов. Главное понимать — каждый брокер будет рассчитывать льготу исходя только из своих данных. То есть, у него будет отсутствовать информация, на какую суммы была предоставлена льгота другими агентами.

Инвестору нужно будет самостоятельно контролировать, чтобы предоставляемый несколькими брокерами вычет, не превышал максимально допустимый. В противном случае, придется доплатить налоги в казну (перед этим рассчитать налоговую базу + положенные льготы, собрать справки, составить и подать налоговую декларацию).

3-летняя налоговая
​​​​​​​льгота

По закону прибыль от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если инвестор владел ими три года и более. Льгота распространяется на бумаги, приобретенные после 1 января 2014 года:

Как считается финансовый результат, к которому применяется льгота

Допустим, инвестор приобрел 100 акций российской компании 15 января 2015 года по цене 150 ₽ за штуку. Спустя 3 года (15 января 2018-го) еще 200 акций той же компании, уже по 350 ₽. А 18 января 2020-го продал все 300 акций по 450 ₽ за каждую.

Ответ: льгота применима только к финансовому результату продажи бумаг, купленных в 2015 году, поскольку по остальным бумагам 3 года еще не прошло.

Клиенты «Финама» могут отслеживать бумаги, попадающие под налоговую льготу, в личном кабинете по ссылке.

Как определить срок владения для бумаг, купленных в разное время

Предположим, инвестор приобрел 100 акций российской компании 15 января 2015 года по цене 150 ₽ за штуку. Затем 16 января 2015-го докупил еще 10 акций по 155 ₽ за каждую, а через 3 года (15 января 2018-го) — еще 200 акций той же компании, уже по 350 ₽. Спустя еще 2 года, 16 января 2020-го) инвестор продал 120 этих акций
​​​​​​​по 450 ₽.

Ответ: по формуле FIFO (от англ. First In, First Out) — метод оценки, при котором сначала выбывают с учета ценные бумаги, поставленные на учет первыми. Поэтому 110 проданных акций подпадают под льготу, а 10 — нет. Финансовый результат считается как в первом примере, но с поправкой на то, что часть бумаг куплена по другой стоимости.

(110 × 450 ₽) Стоимость продажи — (100 × 150 ₽) Стоимость покупки
первой части бумаг — (10 × 155 ₽) Стоимость покупки
второй части бумаг = 32 950 ₽

В случае применения льготы инвестор не заплатит налог в сумме 4283,5 ₽, с остального дохода заплатит.

Клиентам «Финама» не нужно самостоятельно рассчитывать налоговую базу и лично обращаться в ФНС: можно
подать заявление на применение вычета дистанционно — в личном кабинете, без посещения офиса брокера. Для выгрузки заявления обратитесь к своему менеджеру.
Срок получения вычета : через «Финам» — до 31 января года, следующего за годом продажи ценных бумаг.
Через ИФНС — в течение 3 лет, следующих за отчетным периодом, в котором были проданы ценные бумаги.

Как найти бумаги, подпадающие под льготу, в личном кабинете

Необходимо зайти в личный кабинет, нажать на кнопку «Услуги» и выбрать пункт «Налоги, выписки, справки».

На открывшейся странице нажать на кнопку «Налоговая льгота (3 года владения)» .
В разделе отображаются данные о ценных бумагах, которые попадают
под 3-летнюю налоговую льготу из расчета на 01.01.2022.

​​​​​​​

Как считается финансовый результат в случае, если ценные бумаги покупались не единовременно?

По формуле FIFO (First In, First Out) — это метод оценки, при котором сначала выбывают с учета бумаги, поставленные на учет первыми.

Сделки с какими инструментами не попадают под 3-летнюю льготу?

Можно ли применить вычет по 3-летней льготе в рамках ИИС?

Есть ли ограничение по дате покупки ценных бумаг для применения 3-летней льготы?

Льгота распространяется только на ценные бумаги, поступившие в собственность инвестора после 1 января 2014 года.

© 2007–2022 «ФИНАМ»
Дизайн — «Липка и Друзья», 2015

При полном или частичном использовании материалов ссылка на Finam.ru обязательна. Подробнее об использовании информации и котировок. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, опубликованной в рекламных объявлениях. 18+

АО «Инвестиционная компания «ФИНАМ». Лицензия на осуществление брокерской деятельности №177-02739-100000 от 09.11.2000 выдана ФКЦБ России без ограничения срока действия. Адрес: 127006 г. Москва, пер. Настасьинский, д.7, стр.2.

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.

ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент». Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №077-11748-001000 выдана ФСФР России без ограничения срока действия.

АО «Банк ФИНАМ». Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте № 2799 от 29 сентября 2015 года.

ООО «ФИНАМ ФОРЕКС», лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности форекс-дилера № 045-13961-020000 от 14 декабря 2015 года. Адрес: 127006, Российская Федерация, г. Москва, пер. Настасьинский, д. 7, стр. 2.

Как инвестору снизить налоги: льгота долгосрочного владения

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

• Высшее экономическое образование.
• 15 лет работы в банке.
• Независимый эксперт.
• Финансовый аналитик.
• Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Налоговые льготы и вычеты — это самый простой способ сэкономить на платежах в бюджет или вернуть то, что уже было удержано из заработной платы или самостоятельно перечислено в ФНС. Тут главное разобраться, за счет чего можно вернуть и как это сделать. Что такое льгота долгосрочного владения активами и как ее получить, расскажет специалист сервиса Бробанк.

1. Все виды льгот долгосрочного владения активом
2. По каким активам и сделкам ЛДВ действует, а по каким нет
3. При каких условиях можно не платить НДФЛ
4. Как рассчитывают трехлетнюю льготу
5. Принцип FIFO
6. Разный срок владения бумагами
7. Как получить льготу
8. Через брокера
9. Через ФНС
10. Какие нюансы учесть
11. Как совместить выгоды по ИИС и ЛДВ
12. Коротко

По каким активам и сделкам ЛДВ действует, а по каким нет

ЛДВ распространяется не на все ценные бумаги, а только:

• на акции, облигации, паи БПИФов российских эмитентов, которые торгуются на российских биржах;
• акции, облигации и паи ETF иностранных компаний, которые торгуются на биржах РФ;
• паи открытых ПИФов, которыми управляет российская компания.

Льготу долгосрочного владения нельзя получить:

• по купонам,
• дивидендам,
• сделкам с валютой,
• бумагами внебиржевого рынка,
• товарным и срочным контрактам,
• структурным продуктам,
• операциями с драгоценными металлами.

Также ЛДВ не распространяется на сделки с паями закрытых и интервальных ПИФов, кроме тех, которые торгуются на российских биржах.

При каких условиях можно не платить НДФЛ

Чтобы освободить прибыль от инвестиций по брокерскому счету от НДФЛ с помощью ЛДВ, нужно соблюсти три условия:

• купить ценную бумагу на российском или любом другом рынке не раньше 1 января 2014 года — дополнительное требование: актив должен быть допущен к торгам на любой российской бирже — Московской или Санкт-Петербургской;
• непрерывно владеть активом не менее трех лет подряд. Например, с 20 мая 2019 года по 30 мая 2022 года;
• обладать статусом налогового резидента на 31 декабря того года, за который будет получена льгота — то есть находиться в период сделок с бумагами на территории РФ не менее 183 дней в году.

Обратите внимание, датой покупки актива считается не дата заключения сделки, а дата зачисления бумаги на депозитарный счет инвестора. То есть, если покупка акции проходит 9 августа 2022 года в режиме торгов Т + 2, то бумагу зачислят на депозитарный счет только 11 августа 2022 года. С этого дня и начнется отсчет срока владения активом.

Бумаги можно переводить между своими счетами или от одного брокера к другому, срок владения активом при этом не прерывается. Но если акции и облигации будут подарены или унаследованы, начнется новый отсчет с той даты, когда сменился владелец бумаги.

Как рассчитывают трехлетнюю льготу

Для расчета ЛДВ нужно вычислить сумму налогооблагаемого дохода и максимальный размер прибыли, необлагаемый НДФЛ:

Налогооблагаемый доход = Сумма продажи ценной бумаги — (Сумма покупки ЦБ + Комиссия брокера)

Максимальный размер необлагаемого дохода = Количество полных лет владения * 3 млн рублей

Трехлетние ЛДВ считают по соблюдению только первого трехгодичного периода. Например, 50 000 акций Газпрома куплено 15 мая 2018 года, а продано 15 марта 2022 года. Общий срок владения — 3 года и 10 месяцев. Значит, инвестор сможет освободить от НДФЛ прибыль от инвестиций в размере:

3 полных года * 3 млн рублей = 9 млн рублей

Если полученный финансовый результат (прибыль) по акциям окажется больше 9 млн рублей, то с суммы превышения брокер удержит 13% НДФЛ.

Если инвестор продал бумаги не 15 марта, а 15 мая 2022 года, срок владения увеличится до 4 лет, а сумма, которую можно освободить от НДФЛ вырастет до 12 млн рублей:

4 полных года * 3 млн рублей = 12 млн рублей.

Если доход инвестора войдет в эту сумму, платить НДФЛ не придется.

ЛДВ распространяется на курсовую разницу. К примеру, еврооблигации Минфина куплены за 100 000 долларов по курсу 75 рублей, а проданы через 3 года, когда курс вырос до 110 рублей за доллар. 100 000 * 110 — 100 000 * 75 = 3,5 млн рублей входит в лимит 9 млн, поэтому НДФЛ платить не придется.

Принцип FIFO

При подсчете льготы долгосрочного владения применяют принцип «first in, first out» или FIFO — с английского «первым пришел — первым вышел». Как это работает, рассмотрим на примере покупки и продажи акций одного эмитента:

Дата сделки	Содержание сделки	Количество акций, в шт	Возможность получить ЛДВ
10 января 2015 года	Покупка	100	—
20 марта 2016 года	Покупка	150	—
17 июля 2017 года	Продажа	50	Нет, срок владения меньше трех лет с даты покупки
5 февраля 2018 года	Продажа	50	Да, срок владения больше трех лет
18 мая 2021 года	Покупка	200	—
22 марта 2022 года	Продажа	350	ЛДВ можно получить только по 150 акциям, купленным в 2016 году. На 200 акций, купленных в 2021 году, льгота не распространяется

В приведенном примере инвестор сможет полностью освободить инвестиционную прибыль от НДФЛ только при проведении одной сделки: продажа 50 акций 5 февраля 2018 года. Но при условии, что доход не превысит 9 млн рублей. По сделке от 22 марта 2022 года ЛДВ учтут только по части акций.

Как получить льготу

Инвестиционный вычет можно получить через брокера, доверенного управляющего или напрямую в налоговой инспекции. Самый удобный вариант — через налогового агента, то есть брокера или любого другого посредника, который выступает посредником для выхода на биржу.

Через брокера

Уточните у своего посредника, что нужно, чтобы брокер самостоятельно применял и рассчитывал ЛДВ. Обычно брокеры и доверенные управляющие просят заполнить заявление, но есть и те, которые все делают автоматически.

По законодательству применение налогового вычета — это право инвестора, которым он может и не воспользоваться. Поэтому многие брокеры хотят получить от клиента согласие на применение ЛДВ в письменном виде. У некоторых брокеров заявление нужно подавать ежегодно или в том году, когда инвестор будет проводить сделку и претендовать на получение трехлетней льготы.

Если функция подсчета льготы передана брокеру, он будет самостоятельно проверять бумаги, сроки и суммы, а также передавать информацию в налоговую службу. Удостовериться в том, что брокер предоставил налоговый вычет можно с помощью справки 2-НДФЛ, где ЛДВ учтен под кодом 618.

Если брокерских счетов несколько и у разных посредников, то заявление нужно написать каждому из них. Если сумма полученных вычетов превысила максимальный размер льготы, придется самостоятельно вернуть излишек в казну до 30 апреля следующего года.

Через ФНС

Если ЛДВ не предоставил доверенный управляющий, российский или иностранный брокер, можно получить вычет напрямую через налоговую. Всю нужную информацию по продаже бумаг, которыми инвестор владел более трех лет, нужно указать в декларации 3-НДФЛ.

Вернуть вычет можно в течение трех лет после наступления права на него. То есть, если бумага продана в 2020 году, обратиться за вычетом инвестор может в 2021, 2022 и 2023 году. Последняя дата подачи 3-НДФЛ для возврата суммы из бюджета — 31 декабря 2023 года. Если отослать декларацию за 2020 год в 2024 году, ФНС ничего не вернет.

При получении ЛДВ через налоговую инвестору придется самому подсчитать:

• сумму вычета;
• срок владения бумагами;
• сумму доходов от продажи;
• сумму расходов на покупку;
• предельный размер вычета на основании коэффициента.

Для обоснования права на вычет к 3-НДФЛ прилагают подтверждения права на льготу долгосрочного владения бумагами. Для этого подойдет отчет по брокерскому счету с даты покупки ценной бумаги до даты ее продажи. А также самостоятельный расчет, который провел инвестор на основании отчета брокера.

Кроме этого, к 3-НДФЛ нужно приложить справку о доходах и суммах НДФЛ, уплаченных через брокера. Если сделки проходили через иностранного брокера, такой документ предоставлять не придется, так как зарубежные посредники не удерживают налоги и не выступают налоговыми агентами в РФ.

Какие нюансы учесть

Трехлетнюю инвестиционную льготу можно получить:

• внутри года. Если выводить деньги с брокерского счета в течение года, брокер может не удерживать с этих сумм НДФЛ;
• результатам года;
• в следующем налоговом периоде, но не позже трех лет после окончания года, когда актив был продан.

ЛДВ можно получать неограниченно количество раз по бумагам одного и того же или разных эмитентов. Например, акции Северстали можно покупать и продавать с периодом в три года.

Если у инвестора несколько брокерских счетов и на обоих есть бумаги одного и того же эмитента, то трехлетняя льгота может не сработать. Это возможно, если на одном счете бумаги куплены для долгосрочного владения, а на другом инвестор проводит частые сделки с таким же активом. Так происходит из-за правила FIFO — первыми всегда списываются бумаги, которые были первыми куплены, и неважно на каком из счетов их планировал хранить инвестор.

Чтобы избежать такой ситуации, можно:

• открыть сразу несколько брокерских счетов у разных брокеров;
• долгосрочно хранить бумаги или, наоборот, активно проводить сделки через ИИС. В этом случае срабатывают другие правила.

Узнайте также, по каким еще причинам нужно открывать счета у нескольких брокеров.

Как совместить выгоды по ИИС и ЛДВ

Чтобы максимально сэкономить на налогах, инвесторы могут действовать так:

1. На брокерский счет покупать бумаги, которыми планируют владеть не менее трех лет, а на ИИС брать облигации и акции, не обращая внимания на срок хранения. В этом примере удастся получить ЛДВ по брокерскому счету, а по ИИС по типу Б можно не платить налог с купонов по облигациям и освободить от НДФЛ весь полученный доход, если ИИС будет действующим не менее трех лет.
2. Открыть любой тип ИИС, а при закрытии счета перевести с него на брокерский счет все бумаги, которыми инвестор уже владеет или планирует владеть более трех лет. В этой ситуации можно получить все доступные льготы по ИИС и обрести право на ЛДВ, которая недоступна на ИИС.

При выборе второго варианта, нужно заранее уточнить у брокера, возможно ли переводить активы с ИИС на брокерский счет и какую берут комиссию за эту операцию.

Обратите внимание, при закрытии ИИС активы с него не обязательно продавать, а можно перевести к этому же или другому брокеру на брокерский счет. Но и тут желательно уточнить заранее, готов ли принимающий брокер принять на брокерский счет бумагу с ИИС от первого брокера.

3-х летняя льгота: не платим налог с ценных бумаг

Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 г., лицо, непрерывно владеющее ценными бумагами более трёх лет, имеет право получить льготу на долгосрочное владение (ЛДВ) в виде освобождения от уплаты 13%-ого налога на доходы физических лиц. Общую статью о способах снижения налогов читайте здесь.

Каждый год владения позволяет держателю активов не платить налог с 3 млн рублей дохода. Три года владения бумагами освобождает от уплаты налогов с 9 млн. рублей прибыли, соответственно через четыре года с 12 млн.

рублей и т.д. Для расчета вычета используется формула КЦБ × 3 млн , где КЦБ – специальный коэффициент, который обозначает срок владения ценными бумагами (от трёх лет).

Условия получения льготы

Не все обладатели ценных бумаг могут рассчитывать на ЛДВ. Необходимо соблюдение следующих условий:

1. Льгота распространяется только на те ценные бумаги, которые были приобретены после указанной в Налоговом кодексе даты, т.е. после 1 января 2014 года;
2. Лицо, претендующее на получение льготы, должно быть зарегистрировано в качестве налогового резидента РФ;
3. Бумаги должны быть реализованы не с индивидуального инвестиционного счета (ИИС);
4. Финансовые инструменты должны входить в список активов, на которые распространяется данная льгота

Льгота на долгосрочное владение распространяется на ценные бумаги эмитентов из любых стран и паи инвестиционных фондов при условии, что данные инструменты торгуется на отечественных биржах: Московской и СПб . Кроме того, она распространяется и на открытые паевые фонды, купленные вне биржи. Льготой чаще пользуются при операциях с акциями, где она может дать наибольшую выгоду.

Презентацию от Мосбиржи можно найти здесь: https://www.moex.com/msn/tax-exemption

Льгота при покупке активов в разные сроки

Расчет льготы на долгосрочное владение при покупке активов в разное время проводят следующим образом. В имеющейся формуле расчета ЛВД (КЦБ × 3 млн.) КЦБ будет рассчитываться как частное от суммы произведений доходов от реализации на количество лет владения и совокупной прибыли от всех реализованных ценных бумаг.

Допустим, что от продажи активов, владение которыми осуществлялось 3, 4 и 5 и лет, был получен доход в 5, 8 и 3 млн. рублей соответственно (всего 16 миллионов). Имеющиеся параметры подставляем в формулу и получаем следующее равенство: КЦБ = (3×5 млн.

+ 4×8 млн. + 5×3 млн.) / (5 млн. + 8 млн.

+ 3 млн.) = 3.875 года. Умножаем их теперь на 3 млн. руб.

и получаем 11.625 млн. р. Подсчеты в данном случае говорят о том, что льгота не полностью покрывает реальный доход в размере 16 млн., поэтому придется заплатить 13% от 4.375 млн.

в налоговую службу (16 млн – 11.625 млн = 4.375 млн.).

Льготы при дарении бумаг

Немного иначе происходит получение льготы при дарении или наследовании ценных бумаг. Период владения будет отсчитываться именно с момента, когда финансовые инструменты перешли к новому обладателю, а при продаже полученных бумаг налог будет считываться со всей сделки.

То есть, получив в дар ценные бумаги стоимостью 10 млн. и продав их через три года в убыток по сравнению с первоначальной стоимостью, допустим, за 9.5 млн, держатель всё равно должен будет заплатить налог с 500 тысяч рублей (льгота действует на 3 года владения × 3 млн. рублей, т.е. на 9 млн.).