Какой срок давности по неуплаченным налогам на транспорт физических лиц

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц – период времени на протяжении которого Федеральная налоговая служба может принудительно истребовать оплату ранее начисленного налога. Другими словами, это расчет, за какой период времени можно истребовать задолженность по налогу с автовладельцев.

Налоговое уведомление

Согласно общему правилу, физические лица самостоятельно рассчитывают, какую сумму им необходимо внести. Никакие уведомления налоговой службой не направляются на адрес абонента. Что касается организаций, то ежегодно юридическим лицам передается официальное письмо с полным расчетом суммы, которую следует внести на счет ФНС в обозначенное время.

Кроме того, самостоятельно ознакомиться с предстоящим размером выплат можно следующими способами:

1. лично в территориальном отделении Федеральной Налоговой службы;
2. на сайте Государственных услуг;
3. на официальном сайте ФНС.

Если ж за абонентом начинает формироваться задолженность, то налоговая может и должна отправлять на счет человека уведомление о необходимости погашения суммы задолженности.

Уведомление не может содержать упоминание о периодах, превышающих три календарных года.

Если налоговая служба не может самостоятельно принудить (переубедить) человека погасить долг, то в действие вступает суд. ФНС готовит исковое заявление с требованием принудительно удержать с человека задолженность, но не больше, чем за три года, предшествующих дате направления иска.

Предотвращение формирования задолженности

С целью эффективного исполнения поставленных задач, Налоговая служба наделена рядом полномочий, направленных на предотвращение формирования долга, а также на своевременное удержание денег с абонентов. В частности, могут быть предприняты следующие шаги:

• статья 52 НК России фиксирует, что максимум за тридцать дней до окончания налогового периода, ФНС готовит официальное уведомление абоненту, который еще не внес средства по транспортному налогу (уведомление содержит сумму перевода, а также граничный срок внесения денежных средств);
• требование об уплате налога – документ, который передается абоненту уже после завершения налогового периода, то есть после окончания года, за который не были внесены деньги в счет подоходного налога (бумага должна включать уведомление о том, что за каждый просроченный день насчитывается пеня и, ее придется также оплатить вместе с долгом).

В случае, когда на протяжении одного месяца со дня официального получения уведомления, человек не оплатил налог, ФНС имеет законные основания для направления иска в суд.

Исковое заявление также не может содержать требование удержания задолженности больше, чем за три года.

Требование об уплате транспортного налога

Задолженность по транспортному налогу накапливается за конкретный календарный год, поскольку внесение денег происходит только раз за двенадцать месяцев. Статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает сроки, на протяжении которых человеком должны быть внесены деньги на счет ФНС за имеющийся транспорт.

Долг должен быть оплачен до 1 декабря года за предыдущий период. Например, задолженность за 2016 год должна быть покрыта до 01.12.2017 года. С начала декабря ежедневно будет насчитываться пеня.

Время отправки требования зависит от того, какой размер задолженности сформировался за конкретным автовладельцем. А именно:

1. если размер долга превышает 500 рублей, то требование будет внесено на протяжении трех месяцев;
2. один год отводится для истребования долга, сумма которого меньше 500 рублей.

После получения требования у человека есть только восемь дней для полного погашения задолженности.

В какие сроки налоговая служба направляет заявление в суд

Срок на принудительное взыскание транспортного налога начинает идти, как уже отмечалось выше, с момента завершения отчетного периода. Если человек (или организация), получивший требование о принудительном удержании денег, проигнорировал указанный документ, то ФНС получает веские основания для обращения в суд с исковым заявлением. В таком случае задолженность будет в полной мере покрыта, если не добровольно, то за счет собственности должника.

Это предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской федерации.

Период времени, на протяжении которого ФНС обращается в суд, зависит от размера сформированного долга. А именно:

• полгода – когда размер задолженности превышает 3 тысячи рублей;
• три года, если сумма долга значительно меньше.

Если же после получения уведомления, гражданин желает заявить претензии в отношении вверенного долга, то необходимо обратиться самостоятельно в Федеральную налоговую службу с письменным заявлением. Или же направить обращение через официальный сайт ФНС.

На период разбирательства накопление пени прекращается. И необходимо сохранить все полученные в этот период времени документы. Они могут быть использованы в качестве доказательства при будущем судебном разбирательстве.

Определение срока давности в налогообложении

Законодательство до сих пор пытается урегулировать сроки давности по налогам на транспорт. Система все еще не безупречна, но Налоговый кодекс устанавливает срок равный 3-м годам.

п.1 ст.113 содержит ответ: никто не может привлекаться к ответственности, если между окончанием налогового периода и вынесением судебного решения прошел трехлетний период.

Если владелец автомобиля решает уклониться от платежа, фискальные органы могут настоять и взыскать денежные средства принудительно. Руководствоваться они будут в этом случае опять же Налоговым кодексом. То есть, все их действия продиктованы законом и взыскание правомерно.

Важно! Не стоит сразу отправляться оплачивать все счета, которые нашлись в почтовом ящике. Обязательно убедитесь в наличии задолженности.

Если налоговое требование обнаружено, особенно, если оно не одно, важно добиться пояснения и 100% подтверждения ситуации. Можно обратиться в органы налоговых служб для того, чтобы прояснить ситуацию. Запустить процесс требования выплат ФНС могут не раньше, чем через 3 месяца: сначала выслать неплательщику документ, сообщающий о долге, а через полгода после обнаружения – отправить данные в суд.

Взыскание транспортного налога в принудительном порядке

Надеяться, что инспекторы не заметят неоплаченный налог (даже налоги) за три года – пустая трата времени.

Все списки проверяются постоянно, причем, не только автоматически, но и вручную. Инспекторы любыми способами пытаются добиться более высокого процента погашенния долгов, именно поэтому, во избежание сбоя техники, результат перепроверяется вручную.

При условии, что уведомление было получено, но не оплачено, с начала декабря ФНС должна начать принудительное взыскание.

Для того чтобы избежать недопонимания с государственными органами, каждый владелец автомобиля каждый декабрь обращается в налоговую самостоятельно, если почта не доставила документ для оформлений платежа. Это не просто обязанность водителя, но и способ избежать начисления пеней.

В платежном требовании указывается:

• сумма, которая должна была быть начислена;
• пени, если они уже были надбавлены;
• промежуток времени, за который нужно внести деньги;
• оглашение мер, которые ждут должника, если тот решит проигнорировать требование;
• крайняя дата для внесения средств.

Для того, чтобы заплатить по счетам, у должника есть только 8 дней (считаются только рабочие) с того момента, как требование попало в его руки. Это правило «по умолчанию». В документе могут быть указаны иные даты. Ст. 69 п.4 Кодекса.

Если владелец автомобиля продолжает игнорировать требования, инспекторы передают дело в суд. Обычно судья назначает арест имущества виновного на сумму долга и пеней. Если дело каким-либо образом не доходит до суда, рано или поздно срок давности подойдет к концу и освободит водителя от ответственности.

Срок обращения инспектора ГИБДД в суд

1. В случае крупной задолженности (3 тыс. руб. и более), после истечения срока, предоставленного для оплаты в требовании, в суд могут обратиться в течение 6 месяцев.
2. В случае небольшой задолженности (до 3 тыс. руб.), после истечения срока, предоставленного для оплаты в требовании, в суд могут обратиться в течение 3 лет. Если за этот период сумма растет до 3000, то инспекторы отправят дело за 6 месяцев, максимум.

При условии, что срок исковой давности исчерпан, налоговые органы уже не могут взыскать долг принудительно. Плательщик может по собственному желанию погасить задолженность. Суд может продлить срок, если найдет для этого весомую причину. Подробнее о налоге и взыскании его можно узнать в видеозаписи

Владельцу авто следует внимательно контролировать платежи, чтобы избежать последствий. Если средства не позволяют платить по обязательствам, лучше попытаться договориться с инспекторами о рассрочке суммы, чем ждать, пока сумма возрастет из-за пеней и имущество арестуют.

Важно:

Начиная с 2016 года крайний срок платежа для граждан по транспортному налогу установлен 1 декабря каждого года, следующего за прошедшим налоговым годом.

Стоит отметить, что налоговым законодательством ограничивается и период отправки уведомления налогоплательщику. Оно допускается в срок не превышающем три налоговых периода до текущего года направления его должнику. Поскольку, налоговый период по транспортному налогу составляет 1 год, то, в действительности данная норма, определяет 3-летний срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц.

Например, в 2020 году ФНС имеет право требовать платежи по налогам только за 2017, 2018, 2019 года. Уплачивать взносы за предшествующие периоды (2016 год и более ранние) плательщик транспортного налога не обязан.

Принудительное исполнение налоговых обязательств.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового Кодекса уплата налогов и сборов является обязанностью налогоплательщиков. В свою очередь, она возлагается на них со дня возникновения обстоятельств, которые предусматривают осуществление оплаты этих налогов и сборов. Иными словами, по части транспортного налога обязанность по уплате возникает с момента вручения налогового уведомления.

Если же не соблюдаются сроки уплаты взноса, то налоговыми органами инициируется процедура принудительного взыскания. Первым делом должнику направляется налоговое требование о необходимости погашения задолженности. Срок его отправки напрямую зависит от размера долга:

• До 3 месяцев с момента установления факта задолженности, если ее сумма превышает 500 рублей;
• До 1 года, если размер долга не более 500 рублей.

Для того, чтобы исполнить полученное требование должнику отводится 8 трудовых дней. Срок может быть изменен, если явно прописан в тексте самого требования. Если со стороны налогоплательщика за отведенное время не предпринимаются меры по устранению задолженности, то ФНС имеет все основания для подачи заявления в суд.

Как правило, это наиболее вероятное развитие событий при уклонении от уплаты налогов. Более того, в сумму иска включается не только размер налога, но и штрафы, пени за просрочку. А также расчет процентов за пользование денежными средствами.

Сроки подачи заявления в суд.

Период обращения налоговой службы в суд составляет 6 месяцев и зависит от суммы взыскания. Такой срок отводится для подачи заявления, если на момент неисполнения требования размер долга превышает 3 000 рублей. Если задолженность не переваливает данную сумму, то исковое заявление в суд налоговыми органами не может быть подано в шестимесячный срок с момента истечения времени на исполнение.

В таком случае время обращения исчисляется с момента, когда истекает срок исковой давности по транспортному налогу. Иначе говоря, спустя 3 года.

Тем не менее, если на протяжении трех лет размер задолженности увеличится и превысит 3 000 рублей, начинает действовать правило шестимесячной подачи заявления. Отчет начинается со дня пересечения установленного лимита.

Стоит отметить, что начисленные налоги за транспортное средство порой бывают ошибочными. Например, машина могла быть продана, а сведения об этом не поступили в отделение налоговой службы. В таких ситуациях получившему уведомление с неверно начисленным налогом лучше лично обратиться в ФНС.

Для обоснования своей позиции необходимо предоставить документальное доказательство, подтверждающее неправомерность начисленных сумм.