В этой статье приведена таблица «Все налоги индивидуального предпринимателя на всех системах налогообложения в 2020 (РФ)», а затем подробная информация по каждой системе отдельно.
Сокращенное название;НПД (самозанятые) Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на профессиональный доход Ставка налога;6% с доходов от ЮЛ, 4% с доходов от ФЛ Как считать налог;Кассовым методом Можно ли уменьшить налог;нет Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Не платят Дополнительный взнос в ПФ 1%;Не платят Налоги с заработной платы сотрудников;Не применимо, так как на данном налоговом режиме нельзя принимать наемных работников Имущественные налоги: налог на имущество физических лиц, земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие налоги;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
Сокращенное название;ПСН (патент) Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения Ставка налога;Цена патента фиксированная, от выручки не зависит Как считать налог;В патентном калькуляторе на сайте ИФНС Можно ли уменьшить налог;нет Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб Дополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Потенциально возможный доход — 300 000) х 1%.
Рразмер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584 Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
Сокращенное название;ЕНВД Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог на вмененный доход Ставка налога;Сумма налога фиксированная, от выручки не зависит Как считать налог;Методика расчета через вмененный доход и коэффициенты К1/ К2 Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП «за себя», взносы за работников, больничные за счет работодателя — в пределах 50%, а для ИП без работников — без ограничений. Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб Дополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный.
Формула расчета: (Вмененный доход — 300 000) х 1%. Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584 Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
Сокращенное название;УСН доходы Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Ставка налога;6% от доходов, в регионах ставка может быть снижена до 1% Как считать налог;Кассовым методом (только доходы) Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП «за себя», взносы за работников, больничные за счет работодателя — в пределах 50%, а для ИП без работников — без ограничений. Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб Дополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база — фактически полученные доходы.
Формула расчета: (Доходы — 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584 Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
Сокращенное название;УСН доходы минус расходы Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения «Ставка налога;15% (доходы минус расходы), в регионах ставка может быть снижена до 5%. Минимальный налог не менее 1% от доходов» Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы). Есть особенности, связанные с учетом расходов Можно ли уменьшить налог;нет Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб.
Итого: 40 874 руб Дополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база — фактически полученные доходы. Формула расчета: (Доходы — 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584 Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
Какие налоги платят ИП
Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>
- Высшее экономическое образование.
- 15 лет работы в банке.
- Независимый эксперт.
- Финансовый аналитик.
- Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .
В РФ индивидуальные предприниматели платят налоги и дополнительные сборы. Размер выплат в бюджет в первую очередь зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли в штате работники. Специалист сервиса Бробанк разобрался, какие налоги платят ИП и как самому выбрать режим налогообложения, который позволит платить как можно меньше.
- Налоги «за себя»
- Платежи с зарплаты работников ИП
- Что платит ИП при разных режимах налогообложения
- Общий режим налогообложения
- Упрощенная система налогообложения
- Единый сельскохозяйственный налог для ИП
- Патент
- Самозанятость
- Как выбрать налоговый режим
Налоги «за себя»
Все ИП обязаны вносить фиксированные страховые взносы «за себя» и своих работников, если они есть, независимо от результатов деятельности. Даже если бизнес принес убытки, платежей не избежать. Общая сумма ежегодной выплаты – 40 874 рубля:
- 8 426 рублей медицинское страхование, фиксированная сумма, которая не зависит от размера полученной прибыли;
- 32 448 рублей пенсионное страхование, если общая прибыль предпринимателя не превысила 300 тысяч рублей.
Если общая сумма дохода превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения потребуется внести еще 1%. Эти платежи ИП переводит до 1 июня очередного года, после отчетного.
Для наглядности, рассмотрим пример расчета суммы налогов за себя. Если ИП в 2020 году ИП заработал 500 000 рублей, тогда сумма выплаты:
32 448 + (500 000 – 300 000) * 1% + 8 426 = 42 874 рубля
Все платежи от клиентов предпринимателю лучше принимать на банковский расчетный счет, открытый для ИП, а не физического лица. Иначе при проверке налоговая служба может посчитать все поступления по счету физлица доходами, по которым положена уплата 13% НФДЛ.
Платежи с зарплаты работников ИП
Если предприниматель нанимает работников по трудовому и гражданско-правовому договору, у него появляется дополнительная обязанность по уплате взносов с заработной платы персонала:
- НДФЛ, на каждого сотрудника. Он вычитывается из заработной платы, которую начислили по итогам месяца, и составляет 13% для россиян или 30% для иностранных сотрудников.
- Страховые взносы на каждого работника состоят из пенсионных выплат – 22%, социальных – 2,9% и медицинских – 5,1%.
Дополнительно ИП переводит платежи за страхование от несчастных случаев на производстве, в диапазоне 0,2-8,5% в год. Чем опаснее производство, тем выше коэффициент.
Подоходный налог с зарплат сотрудников индивидуального предпринимателя рассчитывают по формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) * 13% или 30%, в зависимости от гражданства работника.
Предпринимателю важно учесть, что НДФЛ за сотрудников удерживается с их заработной платы, а не из полученного дохода. Например, при начислении 30 000 рублей в месяц российскому гражданину, налог составит: 30000*13% = 3 900 рублей, которые уйдут в бюджет, а работник получит на руки 26 100 рублей.
НДФЛ подлежит перечислению не позже следующего дня после начисления заработной платы.
При этом страховые взносы ИП платит за работников из своих средств. Размер выплат составляет 20% от суммы. Значит, страховой взнос за сотрудника с зарплатой 30 000 рублей составит 9 000 рублей.
Что платит ИП при разных режимах налогообложения
Ставка налога ИП и типы платежей напрямую зависят от режима налогообложения. В 2021 году можно выбрать один из пяти:
- ОСН;
- УСН;
- ЕСХН;
- ПСН;
- НПД, он же самозанятость.
Не все предприниматели смогут выбрать режим только по своему желанию. В большинстве случаев понадобится учесть – наличие или отсутствие работников, сферу и тип деятельности, а также размер предполагаемой прибыли. Кроме того, ИП важно продумать необходимость возврата налоговых вычетов при покупке жилья, а также расходы на образование и лечение.
Только общая система налогообложения ИП позволяет компенсировать затраты на налоги, уплаченные в ФНС.
Общий режим налогообложения
ОСН – это единственный способ для предпринимателя получить имущественные, стандартные, социальные и профессиональные вычеты. Последний вычет связан напрямую с выбранной деятельностью ИП, которая подтверждена документально. Если доказательств нет, ИП вправе применить норматив 20% для профессионального вычета.
Может оказаться так, что у предпринимателя суммы вычета превышает полученный доход, тогда налогооблагаемая база приравнивается к нулю. Перенести убыток на другой налоговый период при общем режиме налогообложения не получится.
ОСН наиболее сложный режим из тех, которые действуют в РФ для ИП в настоящее время. Предприниматель обязан вычислить нескольких видов налоговых выплат и своевременно предоставить отчетность. ИП самостоятельно высчитывает:
- НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
- НДФЛ за работников – 13% или 30%;
- налог на добавленную стоимость – 20%, в отдельных случаях 10% или 0%;
- страховые платежи за себя и работников;
- налог на имущество – 2,2%;
- транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них есть основания.
ОСН выбирают предприниматели, которые работают на постоянной основе в основном с крупным и средним бизнесом.
НДФЛ с полученной прибыли считают по формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) * 13%
К доходам также относится имущество предпринимателя, которое им получено на безвозмездной основе. Выяснить подлежит ли прибыль налогообложению или нет можно по первичным документам.
Упрощенная система налогообложения
Один из самых популярных режимов налогообложения в последние несколько лет – «упрощенка». Основные ограничения для УСН связаны с видами деятельности, а также:
- количеством работников – не может превышать 130 человек;
- ежегодным доходом – до 200 000 рублей.
УСН для индивидуальных предпринимателей бывает двух видов:
- на доходы;
- на доходы минус расходы.
Вариант УСН «доходы минус расходы» индивидуальные предприниматели выбирают, если предполагают, что расходы будут превышать половину доходов. Если затраты окажутся меньше, выгоднее первый. В отдельных регионах ставки могут быть ниже, чем установленный минимум. Точный размер можно выяснить в местной налоговой службе или на сайте ФНС.
При выборе УСН предприниматель вместо НДС на доход и имущество вносит единый платеж:
- С дохода меньше 150 000 рублей, при численности работников до 100 человек – налоговая ставка от 0 до 6%, в зависимости от региона ведения предпринимательской деятельности. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 8%.
- При разнице между доходами и расходами до 150 000 рублей и численности работников до 100 человек – диапазон налога для ИП от 5% до 15%. При доходе больше 150 000 рублей и численности от 101 до 130 человек – 20%
Предприниматель, который выбрал УСП, платит:
- единый налог;
- НДФЛ с заработных плат наемных работников – 13% или 30%;
- страховые взносы за себя и работников;
- транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.
Если налог ИП за год оказался меньше 1%, все равно придется оплатить хотя бы 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже, если деятельность ИП привела к нулевому доходу или убыткам.
Для многих видов деятельности в регионах по УСН вводят налоговые каникулы, то есть предприниматель в течение первого года или даже 2-3 лет не будет платить никаких налогов.
Единый сельскохозяйственный налог для ИП
Налоговый режим ЕСХН – аналог «упрощенки» для сельскохозяйственных производителей. ИП, которые работают по этому режиму, платят НДС и единый сельхозналог. Применять режим могут ИП, у которых более 70% дохода поступает от сельскохозяйственной деятельности.
Максимальная ставка не превышает 6%, но во многих регионах ее снижают до 0. Дополнительное преимущество сумму уплаченных страховых взносов можно вычесть из установленного процента налогообложения. Перечень всех платежей такой же, как и при УСН.
Патент
На патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель регулярно обновляет разрешение на предпринимательскую деятельность. Некоторые патенты требуют ежемесячного обновления, другие ИП берут их на срок от 6 месяцев до года. Причем предприниматель может брать сразу несколько патентов, которые будут действовать в разных регионах РФ.
Налоговая ставка при ПСН от 0% до 6%, в зависимости от выбранной сферы деятельности. Все платежи ИП на патентной системе налогообложения:
- оплата патента;
- НДФЛ с зарплат сотрудников;
- страховые взносы за себя и персонал;
- транспортный, имущественный и земельный налог, при наличии оснований.
Никакой отчетности у предпринимателя не будет, но установлены ограничения:
- Выбрать ПСН можно только, если общее число сотрудников, включая самого ИП, не превышает 15 человек.
- Размер площади, на которой обслуживают клиентов, до 150 кв.м.
- Ежегодные доходы – в пределах 60 млн рублей.
После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в РФ разрешили уменьшать налог на объем страховых взносов.
Начиная с 2021 года, патентная система запрещена для ИП, если он планирует:
- поставлять товары другим предприятия;
- держать в автопарке больше 20 транспортных средств, которые перевозят пассажиров и грузы;
- заниматься оптовой торговлей.
Платить за патент придется, даже если предприниматель ни получил никакого дохода от своей деятельности. При этом ФНС посчитает все платежи без участия ИП.
Самозанятость
Пилотный проект по налогу на профессиональный доход, введенный в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, оказался успешным, и, начиная с 2020 года, был расширен. Сейчас его можно применять в любом регионе РФ. Специальный налоговый режим предприниматель может оформить, если не планирует:
- заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества;
- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
- работать с наемными сотрудниками;
- осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
- получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
- использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
Ставка налога для самозанятого – 4% при получении дохода от физического лица и 6% – от юридического. Это значительно меньше, чем подоходный налог во всех других режимах для ИП. Дополнительное преимущество НПД в том, что ИП, выбравшие этот режим налогообложения, освобождаются от НДФЛ, страховых фиксированных платежей и НДС, кроме выплаты НДС при ввозе товара в РФ.
Так как ИП на НПД не уплачивают никаких страховых взносов, значит, и рассчитывать не пенсионные накопления им не стоит.
За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятому грозит штраф, как и любому другому предпринимателю, который нарушил налоговое законодательство. Выплата налога происходит ежемесячно в личном кабинете приложения «Мой налог» до 25 числа следующего за отчетным месяца.
Как выбрать налоговый режим
Сравнительная таблица, которой можно воспользоваться для выбора налогового режима, в зависимости от разных условий:
| Условие | ОСН | Упрощенка, в том числе ЕСХН | Патент | Самозанятость |
| Ограничение по максимальному ежегодному доходу | Нет ограничений | 200 млн рублей | 60 млн рублей | 2,4 млн рублей |
| Максимальное количество работников | Нет ограничений | 130 | 15 | 0, запрещено нанимать сотрудников |
| Что можно не платить | НДС, если выручка ИП минимальна | НДФЛ и НДС с выручки | НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество предпринимателя, которое задействовано в деятельности ИП | Страховые взносы |
| Ставка по налогам | НДФЛ – 13% или 30% НДС – 20%, но может быть 0-10% Налог ИП на имущество – 2,2% |
Для УСН «доходы» – 6% на доходы, при превышении лимита 8% Для УСН «доходы минус расходы» – 15%, при превышении лимита 20% |
Базовая ставка 6%, но во многих регионах снижена до 0% | При сотрудничестве с частными лицами – 4% При работе с организациями – 6% |
| Вид деятельности | Любой | Нельзя заниматься видами деятельности из НК РФп.3 ст. 346.12, а также производством подакцизной продукции | Любой, на который можно оформить патент | Нельзя заниматься видами деятельности из п.2 ст. 4.
ФЗ-422 или продажей чужих товаров |
Дополнительные платежи, акцизы и сборы ИП платят независимо от выбранной системы налогообложения, кроме самозанятых.