Как округлять ндфл с заработной платы

Не все выплаты работникам могут производиться без копеек. Например, пособия, выплачиваемые за счет ФСС должны рассчитываться в рублях и копейках. В статье рассмотрим как в организации выплачивается зарплата без копеек, а также рассмотрим какие выплаты работникам могут округляться, а какие нет.

Как округлять зарплату

Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно.

Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ). Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.

Чтобы бухгалтер мог это делать на законных основаниях, необходимо составить соглашение между работником и работодателем (72 ТК РФ). Составляется оно в письменном виде в качестве допсоглашения к трудовому договору.

Порядок начисления и выплаты заработной платы в компании может быть закреплен не трудовом договоре, а, например, в коллективном договоре или положении об оплате труда. В этом случае в этих документах необходимо предусмотреть возможность о округлении выплаты.

При внесении изменений в условия договора необходимо соблюдать основное требование трудового законодательства: новые условия не должны быть хуже условий, предусмотренных ТК РФ. Соответственно, округлять зарплату можно только в сторону увеличения, то есть в пользу получателя.

Округление в меньшую сторону будет говорить о том, что компания начисляет работнику меньше положенной ему зарплаты. В этом случае работодателю грозит штраф (5.27 КоАП): 30 000 – 50 000 рублей.

Для того, чтобы внести изменения в трудовой договор с работником заключают допсоглашение. Изменения можно указать следующим образом: «При начислении заработной платы расчетная сумма округляется до полных рублей. Округление производится в пользу работника».

Важно! Работник имеет право отказаться от выплаты зарплаты в полных рублях. Работодатель в этом случае не может в одностороннем порядке изменить условия трудового договора и обязан продолжать выплату зарплаты с копейками.

Можно ли округлять пособия, выплачиваемые за счет ФСС

Пособия своим работникам работодатель выплачивает за счет ФСС, за исключением первых трех дней оплаты больничного, которые оплачиваются за счет организации. Округлять пособия, которые выплачиваются не работодателем нельзя. Это предусматривает закон №255-ФЗ от 29.12.2006 г и Положением , утв.

Постановлением №375 от 15.06.2007. Округление выплаты в этом случае подразумевает завышение расходов, связанных с выплатой пособий. А соцстрах к зачету лишние суммы принять не может.

В этом случае работодатель должен будет доплачивать страховые взносы.

Округление не в большую, а в меньшую сторону влияет на права работника. Нарушая его права, компания рискует получить штраф за административное правонарушение (30 000 – 50 000 рублей, 5.27 КоАП).

Округление среднего заработка

Округлять до копеек нужно только итоговую сумму пособия. Что касается среднего заработка, то это промежуточный показатель и округлять его не следует.

Разница в доходах в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Одним из показателей формы 6-НДФЛ является налог, исчисленный со всех доходов работников. Для его правильного расчета складывают НДФЛ каждого отдельно взятого работника. При этом суммы в форме 6-НДФЛ и справке 2-НЖФД могут не сходиться.

В этом случае расхождение не более 1 рубля по каждому лицу допустимо (Читайте также статью ⇒ Что делать, если задерживают зарплату).

Порядок округления показателей по зарплате

При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.

Для расчета неиспользованных дней отпуска продолжительность отпуска делят на 12 месяцев и умножают число месяцев, отработанных работником полностью, после этого вычитают число дней отпуска, которые работник уже отгулял. При расчете количества дней, положенных работнику за каждый отработанный месяц получается такое значение: 28 дн / 12 мес = 2,33333…. Какие в этом случае использовать правила? Специальных правил для такого случая нет, поэтому принято округлять до двух знаков после запятой, но не до целого значения.

Хотя более точный расчет получается если после запятой остается больше знаков. Но итоговый показатель округлить нужно обязательно, причем до сотых, а до целого значения. Например, работник трудился в компании 5 месяцев, соответственно, ему положен отпуск 12 дней, а при расчете мы получим значение 28 дн/ 12 мес х 5 мес = 11,6666…..

При этом округлять следует всегда в большую сторону, для того, чтобы не ущемлять положение работников. Например, если при расчете неотгулянных дней получилось бы значение 11,3333…., то округлять его нужно до 12, а выплата компенсации за 11 дней будет ухудшать положение работника и приведет к наложению штрафа на компанию.

Если в организации происходит повышение окладов работникам, то их пересчитывают с учетом коэффициента. Коэффициент можно округлить либо до второго знака после запятой, либо после четвертого, либо вовсе не округлять. Округляя коэффициент можно значительно изменить конечный результат.

Предположим, что работнику повышают оклад с 23 000 до 33 000 рублей. При индексации зарплаты на коэффициент, округленный до 1,4348 мы получим зарплату 33 000 рублей, а если коэффициент будет равен 1,43, то зарплата составит лишь 32 890 рублей. В этом случае применят округление лучше до четырех знаков после запятой.

Расчет отпускных

При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3.

Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:

(365 — 14) / 12 = 29,25 дней

Это значение округлили до 29,3.

Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой. Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно.

Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.

Как округлять НДФЛ при подготовке деклараций по налогу на доходы

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности. Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения. И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку.

Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога. Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону.

Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%. В результате вычислений получится значение 3 278,60.

Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов. Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба.

В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования. Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях. Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы. Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года. Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть. А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период. После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора.

Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

Округление налогов и других обязательств и активов

Возникающие разницы коммерческим организациям следует относить на финансовые результаты на счетах прочих доходов и расходов (п. 25 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н, п. 11 ПБУ 10/99, п. 7 ПБУ 9/99):­

• способ округления не установлен, его необходимо утвердить Учетной политикой, например, по правилам математики.

Округление в налогах и взносах

• первичные документы, СФ, книга покупок и книга продаж заполняются и отражаются в учете в рублях икопейках (Письмо Минфина РФ от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14417, Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444, Письмо Минфина РФ от 17.02.2014 N 03-07-09/6395);
• правило об округлении по налогам действует ТОЛЬКО при исчислении налога, т.е. в декларации (п. 6 ст. 52 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.04.2014 N 03-07-07/18585).

Округлять расходы в первичных документах для расчета налога на прибыль также нельзя.

Заполнение КУДиР в рублях и копейках НЕ является нарушением.

Страховые взносы

• учет и уплата страховых взносов производится в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ);
• страховые взносы на травматизм также определяются в рублях и копейках (п. 10 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

исчисление НДФЛ по каждому сотруднику производится в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ);

возможно расхождение в Расчете 6-НДФЛ по стр. 040 (НДФЛ исчисленный по всем сотрудникам) с расчетной величиной (КС 1.3 Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@):

Допустимы ли расчеты с работниками в полных рублях?

Начисление заработной платы округлять нельзя:

• размер тарифной ставки (оклад) в точной сумме должен быть указан в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ);
• все изменения в оплате труда подписываются двусторонним письменным соглашением (ст. 72 ТК РФ).

Если округлен расчет зарплаты – значит изменен размер тарифной ставки (оклада) без согласования сторон, а это нарушение.

Выплата заработной платы может округляться в большую сторону в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17):

• округление в меньшую сторону ведет к недоплате заработной платы;
• при окончательном расчете с работником (при увольнении) следует выплатить сумму в рублях и копейках;
• порядок округления (в большую сторону) при выплате зарплаты необходимо прописать ЛНА в соответствии со ст. 8 ТК РФ.

Пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством, а также пособия по уходу за ребенком округлять нельзя (Письмо ФСС от 28.01.2014 N 17-03-11/06-1026).

Лимит кассы: с копейками или без

Расчет лимита кассы производится в рублях (Приложение к Указанию ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У).

Результат расчета лимита в рублях и копейках округляется до полных рублей по правилам математики (Письмо ЦБ от 24.09.2012 N 36-3/1876, Письмо ФНС от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4116@).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.Это ошибочное поведение программы, которое проявляется в некоторых релизах ЗУП.

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете