Ходатайство об отмене штрафа в налоговую образец

При получении требования от налоговой об уплате санкции, не следует игнорировать возможность отменить или снизить налоговый штраф.

Как правило, подобные требования направляются вместе с актом камеральной или выездной налоговой проверки, при выявлении правонарушения. В направленном акте следует искать недостатки и использовать их для защиты от претензий налогового органа.

Как уменьшить, отменить или снизить до минимального размера налоговый штраф – рекомендации от компании «ЮРФИНАНС».

Размер и причины наложения штрафа налоговой инспекцией

Основания для назначения штрафа являются «закрытыми» и они перечислены в 16 главе Налогового кодекса. Размер начисленного штрафа за налоговое правонарушение составляет от 200 рублей до 20-40% от неоплаченной суммы налога.

Наиболее распространёнными причинами привлечения к налоговой ответственности в виде наложения штрафа, являются:

• несвоевременная сдача отчетности;
• непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам);
• недостоверные сведения в декларации поданной в налоговую инспекцию;
• нарушение правил учета доходов и (или) расходов;
• неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов);
• нарушение обязанностей налогового агента;
• непредставление налоговому органу запрошенных сведений;

Размеры санкций насчитываются в каждом случае индивидуально. Если это несвоевременная отчетность, то считается процент от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. В остальном фиксированные суммы.

Самые серьезные из них связаны с грубым нарушением правил постановки на учет, ведения учета, умышленное занижение налоговой базы, неоднократные опоздания со сдачей деклараций, неудержание НДФЛ.

Обоснованная позиция — залог для отмены или уменьшения штрафа

Используйте судебную практику и разъяснения налоговых органов

Ищите смягчающие обстоятельства — снижайте штраф в два раза

В каких случаях можно снизить штраф налоговой

Для снижения налогового штрафа, не следует его платить до завершения процедуры по его отмене или уменьшения.

Любой случай следует использовать для того, чтобы снизить наказание. Добросовестным налогоплательщикам в большинстве случаев идут навстречу. Налоговики могут снизить штраф, даже если есть объективные причины для его наложения.

Важно подробно описать свою историю и привести как можно больше фактов и обстоятельств, по вине которых могло произойти нарушение.

Письмо в налоговую о снижении штрафа, целесообразно подавать в следующих случаях:

• неумышленное совершение налогового правонарушения;
• самостоятельное и добровольное выявление ошибок и подача в налоговый орган заявления с исправлением;
• признание вины в совершении налогового правонарушения;
• налогоплательщик добросовестный и ранее не привлекался к штрафам за несвоевременную оплату налогов или подачи отчетности;
• наличие документов, подтверждающих тяжелое финансовое положение налогоплательщика. Например, долги по заработной плате сотрудникам, просроченные платежи по аренде или кредитам, состояние, близкое к банкротству;
• деятельность организации значима в социальных сферах (строительство, наука, медицина, ЖКХ);
• незначительное нарушение сроков по сдачи отчетности;
• имеющиеся переплаты в налоговые органы;
• форс-мажор (COVID-19) и обстоятельства непреодолимой силы (пожар, стихийные бедствия, наводнения и тд.);
• организация является бюджетным или муниципальным учреждением;
• технические сбои (в работе интернет провайдера, сайта, ПО и тд.) по вине которых не удалось предоставить отчет вовремя;
• индивидуальным предпринимателям зачтут болезни (требуются справки), инвалидность и преклонный возраст плательщика. Также, можно учесть трудные семейные или личные обстоятельства;

Налоговый кодекс содержит открытый перечень обстоятельств, исключающих вину в совершении налогового правонарушения, а также смягчающих ответственность за его совершение. Об этом указал Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в Постановлении № 3299/10 от 12 октября 2010г.

Мы свяжемся с вами, чтобы обсудить детали и ответить на вопросы. Ваши контакты не попадут к третьим лицам и не будут использоваться для рассылки спама

Нужна помощь в подготовке ходатайства о снижении налогового штрафа, юридическое сопровождение по уменьшению или отмене налоговой санкции в суде? Компания ЮРФИНАНС поможет снизить штраф по налогам либо добъётся полной его отмены в Арбитражном суде. Работаем на результат!

umenshit_nalogovyy_shtraf.png

Как снизить налоговый штраф – регламент действий

О штрафах слышали все, но не каждый налогоплательщик знает о том, как снизить налоговый штраф. Даже при наличии вины и правомерности действий налоговой инспекции, рекомендуем воспользоваться возможностью уменьшения налогового штрафа.

Регламент действий следующий:

1. направление ходатайства о снижении штрафа в свою налоговую инспекцию;
2. подача жалобы в вышестоящую налоговую инспекцию, если «своя» налоговая отказала;
3. обжалование действий налоговой в суде, если штраф не снижен или уменьшен на маленький процент.

Не зависимо от статуса налогоплательщика (ООО, ИП или физическое лицо), заявление подается по общим правилам. Учитывая различие обстоятельств в каждом случае, унифицированная форма документа отсутствует. Важно подробно описать свой случай и убедить налоговиков в своей добросовестности.

Сроки подачи ходатайства

В ИФНС по субъекту РФ прошение подается в течение месяца после получения акта о проведении проверки. В других случаях, при обращении в ФНС в течение 3 месяцев после вынесения решения о правонарушении.

При обращении в суд, срок подачи жалобы составляет 3 месяца с момента, когда налогоплательщик узнал о нарушении. Подавать жалобу в суд можно только в случае соблюдения досудебного урегулирования спора.

Как подать обращение о снижении штрафа

Ходатайство и возражение для снижения штрафа, можно направить в инспекцию лично или по доверенности, а также отправить Почтой России заказным письмом с описью вложения.

Документ составляется в двух экземплярах. На втором ставится отметка о принятии с датой, либо прикалывается квитанция об отправке.

При наличии электронной подписи, можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуги. Там же можно найти реквизиты вашей налоговой инспекции.

В каких случаях штраф незаконен

Налоговая не сможет выставить требование об уплате штрафа, если

1. остутсвует факт (событие) налогового праовнарушения;
2. правонарушение есть, но налогоплательщик не виновен в его совершении;
3. налоговое правонарушение совершено физическим лицом, которому не исполнилось 16 лет;
4. с момента налогового правонарушения прошло 3 (три) года — истек срок давности. Срок давности следует исчислять в соответствии с пунктом 1 статьи 113 НК РФ: со дня совершения налогового проступка либо со следующего дня после окончания налогового периода (ст. 120 и 122 Налогового кодекса).

Любая из указанных причин позволит признать штраф незаконным и добиться его отмены. Если основания для отмены штрафа отсутсвуют — ищем смягчающие обстоятельства для уменьшения налоговой санкции.