Договор на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым

Бухгалтеры все чаще отказываются от штатных должностей в пользу предпринимательской деятельности: размеренная работа сменяется фриланс-сотрудничеством с организациями, график становится свободное и появляется возможность самостоятельно выбирать клиентов.

Сегодня узнаем, могут ли такие специалисты оказывать бухгалтерские услуги на НПД. В этой статье мы ответим на популярные вопросы и дадим несколько рекомендаций по заключению договоров с контрагентами.

Может ли бухгалтер быть самозанятым

Вопрос « можно ли оказывать бухгалтерские услуги как самозанятый » не теряет актуальности. Специалисты задумываются о выходе из тени, а специальный режим рассматривают из-за маленьких налогов.

В Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ , который устанавливает нормы применения « Налога на профессиональный доход », прямого ответа на этот вопрос нет.

Поэтому для начала определим, кто такие самозанятые. Это специалисты, получающие профессиональный доход — доход от продажи продукции собственного производства, оказания услуг или выполнения работ без наемных работников ( пункт 7 ).

Далее рассмотрим, кому нельзя применять НПД . Ограничение распространяется на лиц:

• перепродающих товары чужого производства;
• реализующих подакцизную продукцию;
• имеющих работников;
• и других.

Бухгалтер без наемных работников не попадает под ограничения, установленные законодательством. Поэтому ответ на вопрос положительный. Если хотите заниматься любимым делом официально, регистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».

А когда бухгалтер не может быть самозанятым?

Бухгалтер не может быть самозанятым, если сотрудничество с компанией похоже на трудовые отношения: ежедневная работа с 09:00 до 17:00, премирование и ответственность за нарушение корпоративных правил. За это налоговая инициирует проверку, переквалифицирует ГПХ-соглашение в трудовой договор, обяжет уплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.

Если решите совмещать профессиональную деятельность с трудовой, не оказывайте услуги текущему работодателю в рамках НПД. Не делайте это и после увольнения, так как ограничение сохранится в течение двух лет с момента расторжения трудового контракта ( подпункт 8 пункта 2 ).

Договор с самозанятым бухгалтером: образец 2021

Сотрудничество сторон — самозанятого бухгалтера и индивидуального предпринимателя или юридического лица — фиксируется гражданско-правовым договором. Договор на бухгалтерские услуги с самозанятым составляют по стандартным шаблонам, но с дополнениями:

• о применении исполнителем специального режима «Налог на профессиональный доход». Это подтвердит, что компания не должна уплачивать за исполнителя НДФЛ и страховые взносы;
• своевременном уведомлении о потере права на применение НПД. Можно включить ответственность за нарушение правила, например, на сумму страховых взносов и НДФЛ;
• передаче чеков из приложения «Мой налог» в установленные сроки ( пункт 2 ). Допустимо установление ответственности для спецрежимника за несвоевременную передачу документов.

Если самозанятый зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, первый и второй пункты из соглашения исключают. ИП самостоятельно уплачивают налоги вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Не добавляйте в соглашение пункты, характерные для трудовых отношений , чтобы избежать спорных ситуаций, переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, уплаты НДФЛ (13%) и страховых взносов (30%).

Если нет опыта в составлении ГПХ-соглашений, посмотрите пример договора с самозанятым бухгалтером . Используйте наш шаблон, чтобы составить корректный документ и избежать непредвиденных расходов.

Нужно ли возмещать расходы?

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны возмещать расходы только официально трудоустроенным работникам. На самозанятых эта норма не распространяется.

Заранее спланируйте выполнение заказа и включите дополнительные расходы в конечную стоимость для компенсации.

Правовой Договор на обслуживание организации Самозанятым Бухгалтером

При появлении спецрежима по уплате НПД все больше специалистов предпочитают работать в статусе Самозанятого. Не являются исключением и бухгалтера.

Самозанятость в сфере бухгалтерских услуг имеет немало преимуществ, главное из которых – наличие свободного графика. А по сравнению с другими видами предпринимательской деятельности, Самозанятость отличается минимальными налогами и автоматизированной системой регистрации и сдачи отчетности .

Отношение с Самозанятым бухгалтером оформляются с помощью гражданско-правового договора. Он нужен, прежде всего, для правового урегулирования и защиты интересов сторон.

Документальный образец в 2021 году

Составляете бумагу впервые? Боитесь ошибиться?, читайте материал до конца.

Правовая сторона

Порядок составления гражданско-правового соглашения определяет гл. 39 ГК РФ , а также общие положения о договоре, установленные ГК РФ. 422 ФЗ – регулирует действия Самозанятых. Кроме того, в связи со спецификой соглашения, полезно прислушаться к ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» .

Срок действия соглашения определяется его условиями.

Правила составления документа

Договор на обслуживание Самозанятым бухгалтером не имеет унифицированной формы. Соглашение может оформляться в свободной редакции, но с учетом общих стандартов, предъявляемых к составлению гражданско-правовой договорной документации и с поправками на специфику.

Правовую силу документ будет иметь при наличии необходимых реквизитов:

• Наименование и номер документа,
• Место составления,
• Дата подписания,
• Наименование сторон,
• Предмет соглашения,
• Подписи сторон с расшифровкой и указанием должности.

Печать в документе не является обязательным реквизитом. Ставится при наличии у сторон или по договоренности.

Образец заполнения

Самозанятым бухгалтером может быть физическое лицо, или Индивидуальный предприниматель, перешедший на специальный налоговый режим НПД. Если контрагентом является именно ИНэшник, то он не уплачивает обязательные взносы и сборы и может иметь расчетный счет в банке . Физлицо может принимать деньги от Заказчика только наличными, либо на счет в платежной системе.

Данный образец договора мы составили для ИП, перешедшего на НПД.

Если партнером предприятие является физическое лицо, то Преамбулу и реквизиты договора нужно несколько изменить. В водной части достаточно указать ФИО Самозанятого, примерно так «…и Егоров Виктор Дмитриевич, зарегистрированный как плательщик налога на профессиональный доход,…» , а в разделе «7. Адреса и реквизиты Сторон», ФИО, паспортные данные и адрес проживания.

Пример страницы 1

Название раздела	Описание
Преамбула	Вступительная часть, содержит данные сторон. В ней прописывается: вид документа, дата, место составления, стороны (представители), условное название сторон. Кроме этого здесь желательно указать, что исполнитель является Самозанятым плательщиком НПД .
Предмет	Самозанятый бухгалтер оказывает услуги заказчику за определенное вознаграждение. Формулировать описание услуги нужно максимально точно. Можно оформить подробный перечень необходимых работ и прописать срок выполнения каждой.
Права и обязанности сторон	Обязанности исполнителя : оказание бухгалтерских услуг заказчику надлежащим образом, согласно условиям соглашения. В указанные сроки и в полном объеме. При недочетах устранить их полностью и безвозмездно. Предоставить заказчику чек после оплаты. При смене статуса Самозанятого, уведомить заказчика в положенные сроки. Права исполнителя : выполнить задание, соблюдая сроки — согласно соглашению. Исполнитель имеет право на оплату работы полностью и в указанное в договоре время. Обязанности заказчика : дать исполнителю необходимую для выполнения услуги информацию и материалы. Оплатить услуги согласно договору , в полном объеме и в указанные сроки. Права заказчика : осуществлять проверку действий исполнителя, не препятствуя и не вмешиваясь в ход работы. Заказчик может расторгнуть договор, но придется оплатить исполнителю все расходы.
Цена	Указывается общая стоимость услуг. Порядок, срок и вид оплаты. Оплата за проведенную работу производиться после подписания акта приема-передачи.
Ответственность сторон	Стороны сделки несут ответственность согласно действующему законодательству РФ. Для каждой из сторон необходимо прописать меры наказания за нарушения условий договора. Кроме того, указать ответственность исполнителя за несвоевременное информирование о смене или потере статуса Самозанятого . Ответственность за отсутствие чека после оплаты услуг.
Срок действия	Срок действия соглашения указывается по договоренности сторон. Началом считается дата подписания документа. Дату окончания определяют исходя из условий соглашения. Можно указать, что договор считается исполненным, когда обязательства всех сторон будут выполнены.
Заключительные положения	Пути решения разногласий сторон. Изменение и дополнение. Информация о приложениях к договору. Количество экземпляров. Форс-мажор и пр.
Приложение	От ситуации: акт приема-передачи услуг, дополнительное соглашение, расчет стоимости, подробный перечень с описанием услуг, документы, подтверждающие опыт работы, образование или отсутствие судимости у бухгалтера и пр.